Amerika'da KDV var mı? Sales Tax ve ABD LLC'si için kurallar

Amerika'da KDV var mı? Hayır. ABD hiçbir zaman katma değer vergisi getirmedi. Buna en yakın uygulamanın adı Sales Tax'tir: her eyaletin kendi belirlediği, çoğu yerde ilçe ve şehir vergileriyle tamamlanan bir perakende satış vergisi. Ne işleyişi, ne oranları, ne de doğurduğu yükümlülükler KDV'ye benzer.

Bu yazı soruyu sorulduğu sırayla yanıtlıyor: Sales Tax nedir ve ne kadara mal olur, kim tahsil etmek zorundadır, ardından yerleşik olmayan birine ait bir ABD LLC'si için bu ne anlama gelir ve LLC Place hizmet kapsamında bu konuda size neler söyler.

KDV yok, ama 45 eyalette Sales Tax var

KDV katma değer üzerinden alınır, zincirin her aşamasında tahsil edilir, işletmeler için indirilebilir ve ülke ölçeğinde tek bir ulusal oranla uyumlaştırılmıştır. Sales Tax ise nihai satış üzerinden alınır, alışveriş anında tüketiciden yalnızca bir kez tahsil edilir ve onun için hiçbir zaman indirilebilir değildir. Yeniden satmak üzere alım yapan bir işletme, yeniden satış sertifikası sunarak kural olarak bu vergiden muaftır.

Başka bir deyişle, ABD'de ulusal bir Sales Tax yoktur. Farklı oranlara, istisnalara ve eşiklere sahip onlarca rejim vardır ve beş eyalette eyalet düzeyinde hiç uygulanmaz: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon ve Alaska. Tek bir orana alışkın girişimcilerin kafasını karıştıran da bu mozaiktir.

Amerika'da KDV oranı, yani Sales Tax oranı kaçtır?

Tek bir oran değil, binlerce oran var. Eyalet oranı %0 ile Kaliforniya'daki %7,25 arasında değişir, üzerine ilçelerin ve şehirlerin yerel vergileri eklenir. Kasada ödenen toplam oran, teslimat adresine göre çoğunlukla %6 ile %10 arasındadır. Fikir vermesi için: New York City'de toplam oran %8,875, Los Angeles'ta yaklaşık %9,5, Louisiana ve Alabama'nın bazı şehirlerinde ise %10'un üzerindedir.

Bu oran satıcının değil alıcının adresine göre hesaplanır. Hiçbir işletmenin oranı önceden bilememesinin nedeni budur: her siparişte yeniden belirlemek gerekir, faturalama araçları ve satış platformları da tam olarak bunu yapar.

Her şeyi belirleyen kavram: nexus

Bir eyalet, ancak onunla yeterli bir bağınız varsa Sales Tax tahsil etmenizi zorunlu kılabilir; bu bağa nexus denir. İki biçimi vardır:

• Fiziksel nexus, eyalette bir ofisiniz, stoğunuz ya da personeliniz olduğu andan itibaren doğar; bir platformun deposuna bırakılan stok da buna dahildir.
• Ekonomik nexus, o eyalete yönelik satışlarınız bir eşiği aştığı anda doğar; bu eşik çoğunlukla yıllık 100.000 $ ciro ya da 200 işlemdir ve eyaletten eyalete değişir.

İşletmelere hizmet satan, yerleşik olmayan bir girişimci için bu soru neredeyse hiç doğmaz: eyaletlerin çoğu hizmetleri vergilendirmez ve ekonomik nexus ancak tek bir eyalete ciddi bir satış hacmiyle aşılır. Bireylere fiziksel mal ya da dijital ürün satan biri içinse soru eyalet eyalet sorulur.

Ne sattığınıza göre ne uygulanır

Bir eşik somut olarak nasıl hesaplanır

Bir eşik asla toplu olarak değil eyalet eyalet değerlendirilir. ABD'de üç yüz bin dolarlık satış yapmak, bu tutar kırk eyalete dağılmışsa ve hiçbirinde o eyaletin kendi eşiği aşılmamışsa hiçbir yükümlülük doğurmaz. Tersine, yalnızca Florida'daki müşterilere yapılan yüz bin dolarlık satış sizi orada yükümlü kılar.

Doğru okumayı yanlış alarmdan ayıran üç ayrıntı var:

• Referans dönemi, bazı eyaletlerde takvim yılı, bazılarında son on iki aylık kayan dönemdir; bu da aşım tarihini kaydırır.
• Sayıma giren satışların niteliği, çünkü birçok eyalet istisna satışları ya da bir pazar yerinin zaten tahsil ettiği satışları hesaba katmaz.
• İşlem sayısı, ki giderek daha çok eyalet bu ölçütü bırakıp yalnızca ciroya bakıyor; bu da küçük sepetli satıcıları koruyor.

Eşik bir kez aşıldıktan sonra izlenecek yol hep aynıdır: eyalete kayıt, teslimat adresine uygulanan oran üzerinden verginin tahsili, ardından hacminize göre eyaletin belirlediği aylık, üç aylık ya da yıllık takvimde beyan ve ödeme.

Dijital ürünler, en oynak alan

Dijital malların vergilendirilmesi kadar dağınık bir konu yoktur. Aynı yazılım aboneliği bir eyalette istisna, bir diğerinde maddi mal gibi vergiye tabi, bir üçüncüsünde ise kendine özgü bir rejime bağlı olabilir. Çevrimiçi eğitimler, indirilebilir dosyalar ve lisanslar da her biri kendi mantığını izler.

Pratik sonuç basittir: Amerikalı bireylere dijital ürün satıyorsanız mesele tek bir oran bulmak değil, hangi eyaletlerde eşiğe yaklaştığınızı bilmektir. Bu, derin bir vergi uzmanlığı değil bir takip işidir ve mağazanıza bağlı iyi bir faturalama aracıyla yapılır.

Pazar yerleri, çoğu zaman yanlış anlaşılan durum

Marketplace Facilitator adıyla bilinen yasalardan bu yana büyük platformlar, barındırdıkları satışlarda Sales Tax'i kendileri tahsil edip eyalete aktarıyor. Yalnızca Amazon ya da Etsy üzerinden satıyorsanız konunun büyük bölümü sizin adınıza hallediliyor. Yine de bu satışlar bazı eşiklerin hesabına girer ve pazar yerinin yanında işlettiğiniz kendi mağazanız sizin sorumluluğunuzda kalır.

Peki bu tabloda KDV nerede duruyor

LLC'niz Amerikan bir şirkettir; Avrupa KDV numarası yoktur ve yabancı işletmelere verdiği hizmetlerin faturasında KDV uygulamaz: vergiyi kendi ülkesinde tersine yükümlülükle beyan eden müşteridir. Avrupa Birliği'ndeki bireylere dijital hizmet satıyorsanız durum değişir, çünkü o zaman müşterinin ülkesinin KDV'si ilk eurodan itibaren doğar ve tek durak üzerinden ödenir, şirketinizin ülkesi ne olursa olsun.

Sonuç: ülke meselesi değil, model meselesi

Sales Tax ne uyruğunuza ne de ikamet ettiğiniz ülkeye bağlıdır; ne sattığınıza ve her eyalette ulaştığınız hacme bağlıdır. İşletmelere hizmet faturası kesen yerleşik olmayan LLC sahiplerinin çoğunda hiç uygulanmaz. Ürün satanlarda ise eyalet eyalet izlenir ve yükün büyük bölümünü platformlar üstlenir.

İlk satışınızdan önce LLC'nizi LLC Place ile kurabilir ya da modelinizi bir uzmana değerlendirtebilirsiniz; böylece neyi tahsil etmeniz, neyi beyan etmeniz, neyi hiç dert etmemeniz gerektiğini tam olarak bilirsiniz.

Sık sorulan sorular

Amerika'da KDV var mı?

Hayır. ABD katma değer vergisi uygulamaz. Her eyalet perakende satışlar üzerinden kendi Sales Tax'ini belirler; bu vergi nihai tüketiciden yalnızca bir kez alınır ve beş eyalette hiç yoktur.

Amerika'da KDV oranı kaçtır?

Ulusal bir oran yok. Eyaletin, ilçenin ve şehrin Sales Tax'i toplandığında sonuç çoğunlukla %6 ile %10 arasında çıkar ve alıcının teslimat adresine göre hesaplanır. Oregon ya da Delaware gibi bazı eyaletlerde hiç uygulanmaz.

LLC'min KDV numarası olması gerekir mi?

Hayır. Amerikan bir LLC'nin KDV numarası olmaz. EIN'i vardır; bu, KDV ile ilgisi olmayan bir Amerikan vergi kimlik numarasıdır. Avrupalı kurumsal müşterileriniz hizmet faturalarınızdaki KDV'yi tersine yükümlülükle beyan eder.

Bireylere çevrimiçi eğitim satıyorum, bu beni ilgilendirir mi?

Potansiyel olarak iki tarafta da. Bazı Amerikan eyaletleri dijital ürünleri bir eşiğin üzerinde vergilendirir, bazı ülkeler ise yabancı satıcıyı bireye yapılan ilk satıştan itibaren yerel KDV'yi tahsil etmeye zorlar. O zaman eyalet ve ülke bazında takip vazgeçilmez olur.

Bir eşiği fark etmeden aşarsam ne olur?

Eyalet, tahsil edilmemiş vergiyi faiz ve cezalarıyla birlikte isteyebilir. Bu yüzden pazar yeri dışındaki ilk satıştan itibaren Stripe Tax ya da TaxJar ile hesaplamayı etkinleştirmek ve satışlarınızı eyalet eyalet izlemek gerekir.

Sales Tax, %0 federal vergimi tartışmaya açar mı?

Hayır. Bunlar iki ayrı rejimdir. Bir eyalette Sales Tax tahsil etmek LLC'nizi federal kâr vergisinin borçlusu yapmaz; o vergi ABD'de fiilen yürütülen bir ticari faaliyetin varlığına bağlıdır, uzaktan yaptığınız satışlara değil.