Sales Tax ve KDV: her LLC sahibinin bilmesi gerekenler

LLC'nizi kurdunuz, ilk Amerikalı müşteriniz ödemesini yaptı ve bir soru beliriyor: faturaya bir vergi eklemeli misiniz? Yanıt tamamen ne sattığınıza ve kime sattığınıza bağlıdır; en sık yapılan hata ise Amerikan Sales Tax'ini bir KDV gibi düşünmektir. Bunlar kökten farklı iki mekanizmadır.

Bu yazı, yerleşik olmayan bir LLC sahibi için kuralları gereksiz jargon olmadan ortaya koyar ve LLC Place'in konuyu bir eyaletten gelen mektuptan sonra keşfetmenize bırakmak yerine yıllık uyumunuza nasıl dahil ettiğini gösterir.

İki zıt mantık, pahalı bir karışıklık

KDV katma değer üzerinden alınan, zincirin her aşamasında tahsil edilen, işletmeler için indirilebilen ve bir ülke hatta bir ekonomik alan ölçeğinde uyumlaştırılmış bir vergidir. Amerikan Sales Tax'i ise nihai satış üzerinden alınan, yalnızca tüketiciden tahsil edilen, indirilemeyen ve federal devlet tarafından değil her eyalet tarafından belirlenen, çoğu zaman ilçe ya da şehir düzeyindeki yerel vergilerle tamamlanan bir vergidir.

Başka bir deyişle, ABD'de ulusal bir Sales Tax yoktur. Farklı oranlara, istisnalara ve eşiklere sahip onlarca rejim vardır. Bu yüzden doğru soru asla oranın kaç olduğu değil, o eyalette tahsil yükümlülüğünüz olup olmadığıdır.

Nexus, her şeyi belirleyen kavram

Bir eyalet, ancak onunla yeterli bir bağınız varsa Sales Tax tahsil etmenizi zorunlu kılabilir; buna nexus denir. İki biçimi vardır:

• Fiziksel nexus, eyalette ofisiniz, stoğunuz ya da personeliniz olduğu andan itibaren, bir platform deposundaki stok dahil.
• Ekonomik nexus, Wayfair kararından sonra yaygınlaşan biçim, o eyalete yönelik satış eşiğini aştığınız anda; çoğu zaman yıllık 100 000 $ ciro ya da 200 işlem, eyaletlere göre değişkenlerle.

İşletmelere hizmet satan yerleşik olmayan bir girişimci için soru neredeyse hiç doğmaz: çoğu eyalet profesyonel hizmetleri vergilendirmez. Buna karşılık nihai tüketiciye yönelik fiziksel ürün ya da yazılım satan biri için hacim büyüdükçe soru merkezi hale gelir.

Kaçınmanız gereken tuzak

ETBUS statüsü ile Sales Tax'in bağlantılı olduğunu sanmak. Bunlar birbirinden bağımsızdır. LLC'niz kârı üzerinden hiç federal vergi ödemezken, eşiği aştığı bir eyalette Sales Tax tahsil etmek zorunda olabilir. İki farklı idare, iki farklı mantık.

Ne sattığınıza göre ne uygulanır

Bir eşik somut olarak nasıl hesaplanır

Bir eşik asla toplu olarak değil eyalet eyalet değerlendirilir. ABD'de üç yüz bin dolarlık satış, bu tutar otuz eyalete yayılmışsa ve hiçbiri kendi tabanını aşmıyorsa hiçbir şey doğurmaz. Tersine, Illinois'deki müşterilerden elde edilen yüz bin dolar o eyalette yükümlülük yaratır, başka hiçbirinde değil.

Doğru okuma ile yanlış alarm arasındaki farkı üç ayrıntı belirler:

• Referans dönemi, bazı eyaletlerde takvim yılı, bazılarında son on iki aylık kayan dönem; bu da aşım tarihini kaydırır.
• Dikkate alınan matrah, kimilerinde brüt ciro, kimilerinde yalnızca vergiye tabi satışlar; satışlarınızın önemli bölümü istisna ise bu devasa bir fark.
• Kayıt süresi, genellikle aşımdan sonra otuz ila altmış gün; bu süre sonunda eyalet tahsilatı doğmuş sayar.

Eşik aşıldıktan sonra izlenecek yol hep aynıdır: eyalete kayıt, teslimat adresinin oranı üzerinden verginin tahsili, ardından hacme göre aylık ya da üç aylık periyodik beyan, satış olmayan dönemler dahil.

Dijital ürünler, en oynak alan

Dijital malların muamelesi kadar dağınık bir konu yoktur. Aynı yazılım aboneliği bir eyalette istisna, bir diğerinde maddi mal gibi vergiye tabi, bir üçüncüsünde bilişim hizmeti kategorisinde olabilir. Bir e-kitap, bir video eğitim ve bir SaaS erişimi, tek bir eyalet içinde bile her zaman aynı kuralı izlemez.

Pratik sonuç basittir: Amerikalı bireylere dijital satış yapıyorsanız mesele tek bir oran bulmak değil, hangi eyaletlerde hacminizin sizi yükümlü kıldığını bilmek ve sadece o eyaletleri ele almaktır. Bu bir takip işidir, faaliyetinizin baştan kurgulanması değil.

Pazar yerleri, çoğu zaman yanlış anlaşılan durum

Marketplace Facilitator adı verilen yasalardan bu yana büyük platformlar barındırdıkları satışlarda Sales Tax'i kendileri tahsil edip aktarıyor. Yalnızca bu kanallardan geçen bir satıcının genelde kendisinin tahsil etmesi gerekmez, ancak platformun bunu her eyalet için gerçekten yaptığını doğrulamalı ve kanıtı saklamalıdır. Konu e-ticaret ve dropshipping için LLC yazımızda daha geniş ele alınır.

Peki bu tabloda KDV

LLC'niz Amerikan'dır, Avrupa KDV numarası yoktur ve yabancı işletmelere verdiği hizmet faturalarında KDV uygulamaz. Verginin sorumluluğu, kendi ülkesinde tersine yükümlülük uygulayan müşteriye aittir. Dikkat, bireylere yapılan satışlarda gerekir; bazı ülkeler yerleşim yeri neresi olursa olsun bir eşiğin üzerinde yabancı satıcının kaydını zorunlu kılar.

Kaçınmanız gereken tuzak

Tahsil etmeniz gerekmeyen bir vergiyi faturaya eklemek, doğmuş vergiyi tahsil etmemek kadar risklidir. İlgili eyalette kayıtlı olmadan Sales Tax tahsil etmek sizi başkasına ait parayı elinde tutan konuma sokar.

Sonuç: ülke meselesi değil, model meselesi

Sales Tax ne uyruğunuza ne ikametinize bağlıdır; ne sattığınıza ve eyalet başına hangi hacme ulaştığınıza bağlıdır. Kurumsal müşterisi olan serbest çalışanların, ajansların ve yazılım sağlayıcılarının büyük çoğunluğu için yanıt basit ve rahatlatıcıdır. Ürün satanlar için ise izlenecek bir büyüklüktür, bir engel değil.

ABD'ye ilk satışınızı yapmadan önce LLC'nizi LLC Place ile kurabilir ya da modelinizi bir uzmana çerçeveletebilirsiniz.

Sık sorulan sorular

LLC'min KDV numarasına ihtiyacı var mı?

Hayır. Amerikan LLC'nin Avrupa KDV numarası olmaz. EIN'i vardır, bu KDV ile ilgisi olmayan bir Amerikan vergi numarasıdır. Yabancı kurumsal müşterileriniz kendi ülkelerinde tersine yükümlülük uygular.

Bireylere çevrimiçi eğitim satıyorum, bu beni ilgilendirir mi?

Potansiyel olarak iki tarafta da. Bazı Amerikan eyaletleri dijital ürünleri bir eşiğin üzerinde vergilendirir, bazı ülkeler ise yabancı satıcıyı bireylere yapılan satışlarda kendi yerel vergisini tahsil etmeye zorlar. Tam da bu profil ayrı bir inceleme hak eder ve bunu sizinle birlikte yaparız.

Bir eşiği fark etmeden aşarsam ne olur?

Eyalet, tahsil edilmemiş vergiyi faiz ve zamlarla birlikte talep edebilir. Eşik takibinin şansa bırakılmak yerine hizmetin parçası olmasının nedeni tam olarak budur.

Sales Tax %0 federal vergimi tartışmaya açar mı?

Hayır. Bunlar iki ayrı rejimdir. Bir eyalette Sales Tax tahsil etmek LLC'nizi, ETBUS statüsüne bağlı olan federal kâr vergisinin borçlusu yapmaz; bu statü yerleşik olmayanlar için LLC rehberimizde açıklanır.