LLC med en eller flera delägare: vad som ändras för en utländsk ägare

Scenen är vanlig. När bolaget bildas lägger grundaren till en make eller en långvarig partner, av vana och av förtroende. Ingen berättar att den raden ändrar enhetens skatterättsliga natur och fördubblar dess inlämningsplikter.

Ett LLC har ingen egen skatteregim. Det tar den som antalet delägare ger, och skillnaden mellan en och två är betydande för en utländsk ägare.

En delägare, en förbisedd enhet

Med en enda utländsk ägare behandlas bolaget som en *disregarded entity*. Det betalar ingen federal bolagsskatt och lämnar varje år blankett 5472 tillsammans med en pro forma 1120, med transaktionerna mellan bolaget och dess ägare.

Ägaren identifieras med namn, adress och utländskt skattenummer. Inget amerikanskt personnummer behövs, som vi förklarar i vår artikel om ITIN och EIN.

Två delägare, ett handelsbolag

Från den andra delägaren behandlar myndigheten bolaget som ett *partnership*. Det lämnar en 1065 och utfärdar en K-1 till varje delägare med dennes andel av resultatet. Det är inte längre pappersarbete, det är en fullständig deklaration, med bokföring som håller för den.

Varje utländsk delägare som står på en K-1 behöver ett amerikanskt skattenummer, alltså ett ITIN, som tar veckor att få och kräver ett vidimerat pass. Två delägare, två ärenden.

Den verkliga kostnaden för en andra delägare

En 1065 med utländska delägare upprättas av en amerikansk yrkesperson, för ett belopp som ofta överstiger kostnaden för själva bolagsbildningen, och den återkommer varje år, även utan vinst.

Källskatten, den minst kända fällan

När ett handelsbolag har inkomst som faktiskt är knuten till verksamhet i USA måste det innehålla skatt på den del som hör till dess utländska delägare och betala in den till IRS. Skyldigheten ligger på bolaget, inte på delägaren, och att glömma den betalas i sanktionsavgifter.

De flesta verksamheter som drivs utifrån genererar inte den typen av inkomst, men regeln finns och blir ett verkligt problem så snart någon i teamet arbetar från USA.

Makefallet, som ska hanteras för sig

I USA kan ett gift par som bor i en delstat med giftorättsgods ibland behandla sitt LLC som en förbisedd enhet trots två delägare. Den toleransen gäller inte makar som bor utomlands, vars äktenskap lyder under utländsk rätt.

Att lägga till en make för att ge hen trygghet ger alltså motsatt effekt mot den avsedda: bolaget byter regim, de årliga kostnaderna stiger och maken kommer in i den amerikanska deklarationskretsen.

Att skydda en partner utan att byta regim

Tre vägar finns. Ett avtal mellan parterna om intäkterna, undertecknat utanför bolaget. Ett andra bolag som ägs av den andra personen och fakturerar sina tjänster. Eller ett verkligt inträde i kapitalet, med kostnaderna klara, när verksamheten verkligen motiverar det.

Fel reflex är att sätta in någon i ägarkretsen för att markera en avsikt, utan att hen deltar i verksamheten. Myndigheten tittar på den anmälda strukturen, inte på avsikten.

Vad som inte ändras

Oavsett antal delägare ska den delstatliga årsrapporten och franchise tax fortfarande betalas, EIN är fortfarande obligatoriskt, och det begränsade ansvaret skyddar precis likadant.

Hur du avgör

Om en person driver verksamheten och tar ut ersättningen är enmansformen den rätta, och den förblir enklast att underhålla. Om två personer verkligen bidrar med arbete och delar resultatet är tvåmansformen legitim, förutsatt att den årliga deklarationen och skattenumren budgeteras.

Att gå från den ena till den andra är fortfarande möjligt senare, genom en överlåtelse av andelar. Att börja ensam låser ingen, medan att börja som två genast lägger på den tunga regimen.

Så gör LLC Place

Vi bildar bolaget med den ägarstruktur du valt med öppna ögon, och vi redogör för vad varje alternativ innebär i fråga om inlämningar före underskrift, inte efteråt.

För ett enmansbolag tar vi hand om EIN, företagsadressen och den årliga inlämningen till IRS. För ett flermansbolag hänvisar vi dig till en amerikansk upprättare för 1065, eftersom den deklarationen kräver fullständig bokföring och är ett yrkesjobb.

Vanliga frågor

Kan jag lägga till en delägare efter bildandet?

Ja, genom överlåtelse av andelar och uppdatering av bolagsavtalet. Bolaget byter då skatteregim från det datumet, vilket förbereds med revisorn.

Betalar ett LLC med två delägare mer skatt?

Inte nödvändigtvis, eftersom resultatet fortfarande fördelas på delägarna. Det som ökar är deklarationsbördan och dess kostnad, både i USA och i ditt hemvistland.

Försvinner blankett 5472 med två delägare?

Den ersätts av 1065 och dess K-1, vilket är tyngre. Ingen förenkling vinns, tvärtemot vad som ibland påstås.