ITIN eller EIN: vilket nummer behöver ditt amerikanska LLC?

Frågan kommer upp vid varje bolagsbildning. En säljare hade läst att ITIN krävdes, en annan att EIN räckte, en tredje betalade ett ombud för båda. Två av dem lade ut pengar i onödan.

Regeln ryms i en mening. EIN identifierar ett företag hos IRS, ITIN identifierar en fysisk person som måste lämna en amerikansk deklaration utan att ha rätt till ett socialförsäkringsnummer. Det är två olika saker, och de allra flesta utländska ägare behöver bara det första.

TIN, EIN, ITIN, SSN: ordlistan över amerikanska skattenummer

Det amerikanska skattenumret kallas TIN, taxpayer identification number. Det är inte ett enskilt nummer utan en hel familj. SSN är förbehållet personer som har rätt att arbeta i USA. ITIN tilldelas personer som inte har rätt till SSN men har en amerikansk skatteskyldighet. EIN tilldelas företag. Därtill finns några mer sällsynta nummer, som ATIN och PTIN, som inte berör en utländsk grundare. När en bank, en plattform eller en blankett ber om ditt TIN vill den ha ett av de här numren beroende på din situation: EIN för ditt LLC, skattenumret i ditt hemland för dig själv på en W-8BEN, och nästan aldrig ett ITIN.

För en grundare bosatt i Sverige är svaret alltså kort. Bolaget har ett TIN, och det är dess EIN, som LLC Place skaffar åt bolaget på 3 till 5 arbetsdagar utan SSN. Grundaren anger själv sitt svenska personnummer, som också är skattenumret i Sverige, när en amerikansk blankett frågar efter foreign TIN. ITIN tillkommer bara i de fall som beskrivs längre ned.

EIN, ditt bolags nummer

EIN, alltså *employer identification number*, är den amerikanska motsvarigheten till ett organisationsnummer. Det söks hos IRS med blankett SS-4, det är gratis och kräver inget socialförsäkringsnummer, eftersom blanketten tar höjd för utländska sökande. LLC Place ansöker om det åt dig och har det klart på 3 till 5 arbetsdagar. Allt du behöver veta om numret har vi samlat i vår artikel om EIN utan SSN.

Det är detta nummer banken, Stripe, marknadsplatserna och leverantörerna frågar efter. Utan det finns bolaget juridiskt men kan inte ta emot en enda cent. Det är därför det första att ordna efter registreringen, och det enda som verkligen stoppar starten.

ITIN, en persons nummer

ITIN, alltså *individual taxpayer identification number*, riktar sig till en fysisk person som har deklarationsskyldighet i USA och inte kan få ett socialförsäkringsnummer. Det söks med blankett W-7, tillsammans med en vidimerad id-handling och i de flesta fall den deklaration som motiverar ansökan.

Det är den sista punkten som guiderna glömmer. Man söker inte ITIN i förebyggande syfte. IRS utfärdar det för att möjliggöra en inlämning, inte för att ligga i en pärm. En ansökan utan deklarationsskäl avslås, och den vidimerade id-handlingen skickades i onödan.

När ITIN verkligen blir nödvändigt

Det första fallet är ett LLC med flera delägare. Det behandlas som ett handelsbolag, lämnar blankett 1065 och utfärdar en K-1 till varje delägare. En utländsk delägare som står på den handlingen behöver ett amerikanskt skattenummer, alltså ett ITIN. Det är ett av skälen till att lägga till en delägare aldrig är ett litet beslut.

Det andra är inkomst som faktiskt är knuten till verksamhet i USA. Den tvingar personen att lämna blankett 1040-NR, alltså att ha ett ITIN. Mekanismen beskrivs i vår guide om beskattning av utländska ägare.

Det tredje är att åberopa ett skatteavtal för att sänka källskatten, till exempel på royalties. Blankett W-8BEN frågar då efter ett skattenummer, och ITIN är det enda som finns för en utländsk fysisk person.

Det vanligaste fallet, och det enklaste

Ett LLC som ägs av en enda utländsk person, utan anställd eller kontor i USA, är skattemässigt transparent, en så kallad disregarded entity. Det lämnar varje år blankett 5472 tillsammans med en pro forma 1120. Den inlämningen identifierar ägaren med namn, adress och utländskt skattenummer, inte med ett ITIN.

Med andra ord behövde frilansaren, näthandlaren eller konsulten som äger bolaget ensam aldrig söka ITIN. De behöver EIN, företagsadressen, bankkontot och ingenting mer.

Handläggningstiderna, som ofta avgör

Ett EIN tar 3 till 5 arbetsdagar via fax för en väl förberedd utländsk ansökan, ibland något längre beroende på IRS:s belastning. Ett ITIN räknas i veckor, ofta två till tre månader innan ärendet passerat den särskilda enheten och id-handlingen vidimerats.

Att vänta på ett ITIN du inte behöver skjuter alltså fram starten ett kvartal. Det är den verkliga kostnaden för förväxlingen, långt mer än ett ombuds arvode.

Så gör LLC Place

Vi lämnar in blankett SS-4 till IRS och överlämnar bolagets EIN till dig, utan att någonsin be om ett amerikanskt personnummer. Det är det enda som avgör när du kan komma igång, och det ingår i paketet.

Vi säger också till när ett ITIN verkligen krävs, vilket är sällsynt, i stället för att sälja dig en tremånadersprocess du inte behöver. Resten går i samma ärende: bolagshandlingar, företagsadress och bevakning av de årliga inlämningarna.

Vanliga frågor

Kan jag få ett EIN utan SSN och utan ITIN?

Ja. Blankett SS-4 tar uttryckligen upp den utländska sökanden, och inget amerikanskt personnummer krävs. Det är den normala vägen för en utländsk ägare, inte ett undantag, och LLC Place lämnar in ansökan åt dig.

Kommer min amerikanska bank att fråga efter ITIN?

Neobanker för företag nöjer sig med EIN, bolagshandlingarna och en kontroll av din identitet. En traditionell kontorsbank kan kräva mer, vilket är ett av skälen till att vi pekar på lösningarna i vår bankjämförelse.

Jag har redan ett ITIN, behöver jag ändå ett EIN?

Ja, alltid. De två numren är inte utbytbara: det ena pekar ut en person, det andra ett bolag. Ett LLC utan EIN kan varken öppna konto eller ta emot betalningar.

Vad är TIN, det amerikanska skattenumret?

TIN är samlingsnamnet för IRS:s skattenummer: SSN för personer som har rätt att arbeta i USA, ITIN för andra personer med amerikansk skatteskyldighet och EIN för företag. Ett LLC har sitt EIN som TIN.

Måste en svensk skaffa ITIN för att bilda ett LLC?

Nej. LLC:t får sitt EIN utan SSN eller ITIN, och grundaren anger sitt svenska personnummer på W-8BEN. ITIN blir nödvändigt bara för ett LLC med flera delägare, för inkomst som faktiskt är knuten till verksamhet i USA eller för att tillämpa ett skatteavtal på källskatt.