ITIN eller EIN: vilket nummer behöver ditt amerikanska LLC?

Frågan kommer upp vid varje bolagsbildning. En säljare hade läst att ITIN krävdes, en annan att EIN räckte, en tredje betalade ett ombud för båda. Två av dem lade pengar i onödan.

Regeln ryms i en mening. EIN identifierar ett företag hos IRS, ITIN identifierar en fysisk person som måste lämna en amerikansk deklaration utan att ha rätt till ett socialförsäkringsnummer. Det är två olika saker, och de allra flesta utländska ägare behöver bara det första.

EIN, ditt bolags nummer

EIN, alltså *employer identification number*, är den amerikanska motsvarigheten till ett organisationsnummer. Det hämtas med blankett SS-4, det är gratis och kräver inget socialförsäkringsnummer: i den avsedda rutan skriver man ordet *foreign*. Hela förfarandet finns i vår artikel om EIN utan SSN.

Det är detta nummer banken, Stripe, marknadsplatserna och leverantörerna frågar efter. Utan det finns bolaget juridiskt men kan inte ta emot en enda cent. Det är därför det första att ordna efter registreringen, och det enda som verkligen stoppar starten.

ITIN, en persons nummer

ITIN, alltså *individual taxpayer identification number*, riktar sig till en fysisk person som har deklarationsskyldighet i USA och inte kan få ett socialförsäkringsnummer. Det söks med blankett W-7, tillsammans med ett vidimerat pass och i de flesta fall den deklaration som motiverar ansökan.

Det är den sista punkten som guiderna glömmer. Man söker inte ITIN i förebyggande syfte. IRS utfärdar det för att möjliggöra en inlämning, inte för att ligga i en pärm. En ansökan utan deklarationsskäl avslås, och passet reste förgäves.

Testet, i en enda fråga

Måste du personligen lämna en amerikansk deklaration i år? Om svaret är nej behöver du inget ITIN. Ditt bolag behöver däremot alltid ett EIN.

När ITIN verkligen blir nödvändigt

Det första fallet är ett LLC med flera delägare. Det behandlas som ett handelsbolag, lämnar blankett 1065 och utfärdar en K-1 till varje delägare. En utländsk delägare som står på den handlingen behöver ett amerikanskt skattenummer, alltså ett ITIN. Det är ett av skälen till att lägga till en delägare aldrig är ett litet beslut.

Det andra är inkomst som faktiskt är knuten till verksamhet i USA. Den tvingar personen att lämna blankett 1040-NR, alltså att ha ett ITIN. Mekanismen beskrivs i vår guide om beskattning av utländska ägare.

Det tredje är att åberopa ett skatteavtal för att sänka källskatten, till exempel på royalties. Blankett W-8BEN frågar då efter ett skattenummer, och ITIN är det enda som finns för en utländsk fysisk person.

Det vanligaste fallet, och det enklaste

Ett LLC som ägs av en enda utländsk person, utan anställd eller kontor i USA, förbises skattemässigt. Det lämnar varje år blankett 5472 tillsammans med en pro forma 1120. Den inlämningen identifierar ägaren med namn, adress och utländskt skattenummer, inte med ett ITIN.

Med andra ord behövde frilansaren, näthandlaren eller konsulten som äger bolaget ensam aldrig söka ITIN. De behöver EIN, företagsadressen, bankkontot och ingenting mer.

Vad ett ITIN inte gör

Det ger ingen rätt att vistas i landet, det öppnar inget bankkonto på egen hand, det ersätter inte EIN hos Stripe eller en marknadsplats, och det upphör efter tre år i följd utan användning.

Handläggningstiderna, som ofta avgör

Ett EIN tar några arbetsdagar via fax för en väl förberedd utländsk ansökan, ibland längre beroende på IRS belastning. Ett ITIN räknas i veckor, ofta två till tre månader innan ärendet passerat den särskilda enheten och passet vidimerats.

Att vänta på ett ITIN du inte behöver skjuter alltså fram starten ett kvartal. Det är den verkliga kostnaden för förväxlingen, långt mer än ett ombuds arvode.

Så gör LLC Place

Vi lämnar in blankett SS-4 till IRS och överlämnar bolagets EIN till dig, utan att någonsin be om ett amerikanskt personnummer. Det är den enda post som villkorar starten, och den ingår i paketet.

Vi säger också till när ett ITIN verkligen krävs, vilket är sällsynt, i stället för att sälja dig en tremånadersprocess du inte behöver. Resten går i samma ärende: bolagshandlingar, företagsadress och årliga inlämningar.

Vanliga frågor

Kan jag få ett EIN utan SSN och utan ITIN?

Ja. Blankett SS-4 tar uttryckligen upp den utländska sökanden, och rutan för personnummer fylls i med ordet *foreign*. Det är den normala vägen för en utländsk ägare, inte ett undantag.

Kommer min amerikanska bank att fråga efter ITIN?

Neobanker för företag nöjer sig med EIN, bolagshandlingarna och ditt pass. En traditionell kontorsbank kan kräva mer, vilket är ett av skälen till att vi pekar på lösningarna i vår bankjämförelse.

Jag har redan ett ITIN, behöver jag ändå ett EIN?

Ja, alltid. De två numren är inte utbytbara: det ena pekar ut en person, det andra ett bolag. Ett LLC utan EIN kan varken öppna konto eller ta emot betalningar.