LLC z enim ali več družbeniki: kaj se spremeni za tujega lastnika

Prizor je običajen. Ob ustanovitvi družbe ustanovitelj doda zakonca ali dolgoletnega partnerja, iz navade in iz zaupanja. Nihče mu ne pove, da ta vrstica spremeni davčno naravo subjekta in podvoji njegove obveznosti poročanja.

LLC nima lastnega davčnega režima. Prevzame tistega, ki mu ga da število družbenikov, in razlika med enim in dvema je za nerezidenta precejšnja.

En družbenik, disregarded entity

Z enim samim tujim lastnikom se družba obravnava kot *disregarded entity*. Ne plačuje zveznega davka od dohodka pravnih oseb in vsako leto vloži obrazec 5472 skupaj s pro forma 1120, kjer navede transakcije med družbo in njenim lastnikom.

Lastnik se identificira z imenom, naslovom in tujo davčno številko. Ameriška osebna številka ni potrebna, kot pojasnjujemo v članku o ITIN in EIN.

Dva družbenika, osebna družba

Od drugega družbenika naprej davčna uprava družbo obravnava kot *partnership*. Vloži napoved 1065 in vsakemu družbeniku izda K-1 z njegovim deležem rezultata. To ni več papirologija, ampak polna davčna napoved, podprta z računovodstvom, ki jo utemeljuje.

Vsak tuji družbenik, naveden na K-1, potrebuje ameriško davčno številko, torej ITIN, na katerega je treba čakati tedne in za katerega je potreben overjen osebni dokument. Dva družbenika, dva spisa.

Davčni odtegljaj, najmanj znana past

Kadar osebna družba ustvari dohodek, dejansko povezan z dejavnostjo v Združenih državah, mora od deleža, ki pripada tujim družbenikom, odtegniti davek in ga nakazati IRS. Ta obveznost je na družbi, ne na družbeniku, in če nanjo pozabi, plača kazni.

Večina dejavnosti, vodenih iz tujine, takega dohodka ne ustvarja, a pravilo obstaja in postane resnično vprašanje takoj, ko član ekipe dela iz Združenih držav.

Zakonec, primer zase

V Združenih državah lahko poročen par, ki živi v zvezni državi s skupnim premoženjem, včasih svoj LLC obravnava kot disregarded entity kljub dvema družbenikoma. Ta popustljivost ne velja za zakonca nerezidenta, katerih zakonska zveza je urejena s tujim pravom.

Dodati zakonca, da bi mu dali pravno varnost, torej povzroči nasproten učinek od želenega: družba zamenja režim, letni stroški narastejo, zakonca pa doseže ameriška obveznost poročanja.

Kako zaščititi partnerja brez zamenjave režima

Poti so tri. Dogovor med partnerjema o prihodkih, podpisan zunaj družbe. Druga družba v lasti druge osebe, ki zaračunava svoje storitve. Ali resničen vstop v kapital, ob poznavanju stroškov, kadar posel to res upravičuje.

Napačen refleks je nekoga vpisati med lastnike, da bi pokazali namen, čeprav pri poslu ne sodeluje. Davčna uprava gleda prijavljeno strukturo, ne namen.

Kako se odločiti

Če posel vodi ena oseba in si vzame plačilo, je oblika z enim družbenikom prava in ostaja najlažja za vzdrževanje. Če dve osebi resnično prispevata delo in si delita rezultat, je oblika z dvema družbenikoma legitimna, pod pogojem, da sta letna napoved in davčni številki predvideni v proračunu.

Prehod z ene na drugo je pozneje še vedno mogoč, s prenosom deležev. Začeti sam nikogar ne zaklene, medtem ko začeti v dvoje takoj naloži težji režim.

Kako to uredi LLC Place

Družbo ustanovimo z lastniško strukturo, ki ste jo izbrali zavestno, in kaj vsaka možnost pomeni za oddajo napovedi, povemo pred podpisom, ne pozneje.

Pri družbi z enim družbenikom poskrbimo za EIN in poslovni naslov. Letna vloga pri IRS je na voljo kot opcija za 199 € na leto ali 398 € na leto z namenskim davčnim strokovnjakom, v paketih Pro in Ustanovitelj pa je vključena. Pri družbi z več družbeniki vas napotimo k ameriškemu davčnemu strokovnjaku za napoved 1065, ker ta zahteva polno računovodstvo in je delo strokovnjaka.

Pogosta vprašanja

Ali lahko družbenika dodam po ustanovitvi?

Da, s prenosom deležev in posodobitvijo operating agreementa. Družba od tega datuma zamenja davčni režim, kar se pripravi z računovodjo.

Ali LLC z dvema družbenikoma plača več davka?

Ne nujno, saj se rezultat še naprej pripiše družbenikoma. Kar naraste, je breme poročanja in njegov strošek, tako v Združenih državah kot v državi vašega prebivališča.

Ali z dvema družbenikoma obrazec 5472 izgine?

Nadomestita ga napoved 1065 in njeni K-1, kar je težje. Na preprostosti se ne pridobi nič, v nasprotju s tem, kar se včasih trdi.