ITIN ali EIN: katero številko potrebuje vaš ameriški LLC?

Vprašanje se ponovi ob vsaki ustanovitvi družbe. En prodajalec je prebral, da potrebuje ITIN, drugi, da zadostuje EIN, tretji je posredniku plačal za oboje. Dva od njih sta denar zapravila zaman.

Pravilo je mogoče strniti v en stavek. EIN identificira podjetje pri IRS, ITIN identificira fizično osebo, ki mora vložiti ameriško napoved in nima pravice do številke socialnega zavarovanja. To sta dve različni stvari in velika večina tujih lastnikov potrebuje le prvo.

TIN, EIN, ITIN, SSN: slovarček ameriških davčnih številk

Ameriška davčna identifikacijska številka se imenuje TIN, kar pomeni taxpayer identification number. To ni ena sama številka, ampak cela družina. SSN je namenjen osebam, ki smejo delati v Združenih državah. ITIN dobijo osebe, ki do SSN nimajo pravice, imajo pa ameriško davčno obveznost. EIN se dodeli podjetjem. Obstaja še nekaj redkejših številk, kot sta ATIN in PTIN, ki tujega ustanovitelja ne zadevata. Ko banka, platforma ali obrazec zahteva vaš TIN, glede na vaš položaj želi eno od teh številk: EIN za vaš LLC, davčno številko vaše države rezidentstva za vas osebno na obrazcu W-8BEN in skoraj nikoli ITIN.

Za ustanovitelja iz Slovenije, Hrvaške, Avstrije ali Srbije je odgovor torej kratek. Družba ima TIN: to je njen EIN, ki ga LLC Place zanjo pridobi v 3 do 5 delovnih dneh, brez SSN. Ustanovitelj pa, kadar ameriški obrazec zahteva foreign TIN, navede svojo nacionalno davčno številko, v Sloveniji na primer davčno številko, ki jo dodeli FURS. ITIN pride v poštev le v primerih, opisanih v nadaljevanju.

EIN, številka vaše družbe

EIN, torej *employer identification number*, je ameriška ustreznica matične številke podjetja. Zanj se zaprosi pri IRS z obrazcem SS-4, je brezplačen in ne zahteva nobene številke socialnega zavarovanja: primer tujega vlagatelja je predviden. LLC Place vlogo odda namesto vas in EIN pridobi v 3 do 5 delovnih dneh. Vse, kar morate vedeti o tej številki, smo zbrali v članku o pridobitvi EIN brez SSN.

Prav to številko zahtevajo banka, Stripe, tržnice in dobavitelji. Brez nje družba pravno obstaja, a ne more prejeti niti centa. To je torej prva stvar po vpisu in edina, ki resnično zavira začetek.

ITIN, številka osebe

ITIN, torej *individual taxpayer identification number*, je namenjen fizični osebi, ki ima v Združenih državah obveznost vložitve napovedi in ne more pridobiti številke socialnega zavarovanja. Zaprosi se z obrazcem W-7, skupaj z overjenim osebnim dokumentom in v večini primerov z davčno napovedjo, ki vlogo utemeljuje.

Prav zadnjo točko vodniki pozabijo. Za ITIN se ne zaproša za vsak primer. IRS ga izda, da omogoči vložitev, ne da bi ležal v mapi. Vloga brez davčnega razloga je zavrnjena, overjeni osebni dokument pa je potoval zaman.

Kdaj ITIN res postane nujen

Prvi primer je LLC z več družbeniki. Obravnava se kot osebna družba, vloži obrazec 1065 in vsakemu družbeniku izda K-1. Tuji družbenik, naveden na tem dokumentu, potrebuje ameriško davčno številko, torej ITIN. To je eden od razlogov, zakaj vključitev partnerja nikoli ni majhna odločitev.

Drugi je dohodek, dejansko povezan z dejavnostjo v Združenih državah. Osebo zavezuje k vložitvi obrazca 1040-NR in s tem k pridobitvi ITIN. Mehanizem opisujemo v vodniku o obdavčitvi nerezidentov.

Tretji je uveljavljanje davčne pogodbe za znižanje davčnega odtegljaja, na primer pri licenčninah. Obrazec W-8BEN takrat zahteva davčno številko, ITIN pa je edina, ki jo ima tuja fizična oseba na voljo.

Najpogostejši primer, in hkrati najpreprostejši

LLC v lasti ene same tuje osebe, brez zaposlenega ali pisarne v Združenih državah, se davčno obravnava kot disregarded entity. Vsako leto vloži obrazec 5472 skupaj s pro forma 1120. Ta vloga lastnika identificira z imenom, naslovom in tujo davčno številko, ne z ITIN.

Z drugimi besedami, samostojni podjetnik, spletni prodajalec ali svetovalec, ki je edini lastnik družbe, ni nikoli potreboval ITIN. Potrebuje EIN, poslovni naslov, bančni račun in nič drugega.

Roki, ki pogosto odločijo

EIN pri dobro pripravljeni tuji vlogi po faksu traja 3 do 5 delovnih dni, včasih malo dlje glede na obremenitev IRS. Pri ITIN se čas šteje v tednih, pogosto dva do tri mesece, dokler vloga ne gre skozi posebno enoto in osebni dokument ni overjen.

Čakanje na ITIN, ki ga ne potrebujete, torej začetek zamakne za četrtletje. To je resnični strošek te zamenjave, precej višji od plačila posredniku.

Kako to uredi LLC Place

Obrazec SS-4 vložimo pri IRS in vam predamo EIN vaše družbe, ne da bi vas kdaj prosili za ameriško osebno številko. To je edini element, od katerega je odvisen začetek, in je vključen v paket.

Povemo vam tudi, kdaj je ITIN res potreben, kar je redko, namesto da bi vam prodali trimesečni postopek, ki ga ne potrebujete. Ostalo teče v istem spisu: Articles of Organization, poslovni naslov in spremljanje letne vloge.

Pogosta vprašanja

Ali lahko dobim EIN brez SSN in brez ITIN?

Da. Obrazec SS-4 izrecno predvideva tujega vlagatelja, ameriška osebna številka pa ni potrebna. To je običajna pot nerezidenta, ne izjema, LLC Place pa to vlogo odda namesto vas.

Ali bo ameriška banka zahtevala ITIN?

Poslovnim neobankam zadostujejo EIN, Articles of Organization in preverjanje vaše istovetnosti. Tradicionalna banka s poslovalnicami lahko zahteva več, kar je eden od razlogov, da usmerjamo k rešitvam iz naše primerjave bank.

ITIN že imam, ali še vedno potrebujem EIN?

Da, vedno. Številki nista zamenljivi: ena označuje osebo, druga družbo. LLC brez EIN ne more odpreti računa niti sprejemati plačil.

Kaj je TIN, ameriška davčna identifikacijska številka?

TIN označuje celotno družino davčnih številk IRS: SSN za osebe, ki smejo delati v Združenih državah, ITIN za druge osebe z ameriško davčno obveznostjo in EIN za podjetja. TIN LLC-ja je njegov EIN.

Ali mora rezident Slovenije za ustanovitev LLC pridobiti ITIN?

Ne. LLC pridobi EIN brez SSN in brez ITIN, ustanovitelj pa na obrazcu W-8BEN navede svojo slovensko davčno številko. ITIN postane potreben le pri LLC z več družbeniki, pri dohodku, dejansko povezanem z dejavnostjo v Združenih državah, ali pri uveljavljanju davčne pogodbe za znižanje davčnega odtegljaja.