LLC, alebo C-Corp: čo zvoliť ako nerezident?

Voľba sa objavuje takmer vždy rovnako. Podnikateľ si prečíta, že C-Corp pôsobí serióznejšie, alebo že investor bude túto formu vyžadovať, a váha nad štruktúrou, ktorej udržiavanie stojí niekoľko tisíc dolárov ročne.

Správna otázka neznie, ktorá forma je lepšia, ale kto a kedy zisk prevezme.

LLC, transparentné zdanenie

LLC vlastnená jedinou zahraničnou osobou je daňovo transparentná. Neplatí federálnu daň z príjmov právnických osôb, kým nevykonáva činnosť na americkej pôde, a zisk sa priznáva v krajine vášho pobytu. Mechanizmus rozoberáme v článku o zdanení nerezidentov.

S touto transparentnosťou ide ruka v ruke ohlasovacia povinnosť: formulár 5472 spolu s pro forma 1120, každý rok, pod hrozbou pokuty dvadsaťpäťtisíc dolárov. Je to papierovačka, nie daň, ale voliteľná nie je.

C-Corp, dve vrstvy dane

C-Corp je samostatný daňovník. Platí dvadsaťjeden percent federálnej dane zo zisku, často plus štátnu daň. Keď rozdelí, čo zostane, uplatní sa tridsaťpercentná zrážka z dividend vyplácaných zahraničnému spoločníkovi, niekedy znížená daňovou zmluvou.

Zo sto dolárov rozdeleného zisku zostane asi päťdesiatpäť pred daňou krajiny vášho pobytu, oproti sto dolárom pri transparentnej LLC. Práve tento rozdiel väčšina porovnaní vynecháva.

Kedy je odpoveďou C-Corp

Získavanie peňazí od amerických investorov. Rizikové fondy investujú do delawarských C-Corp, pretože ich dokumentácia, prioritné akcie aj vlastné daňové obmedzenia sú postavené okolo tejto formy. Transparentná LLC na nich prenáša príjem, ktorý nedokážu vstrebať.

K tomu sa pridávajú zamestnanecké podiely a viacerí spoločníci s rôznymi právami. Ak je váš projekt technologický startup, ktorý bude do dvoch rokov hľadať americké financovanie, je C-Corp správnou odpoveďou od prvého dňa, pretože neskoršia konverzia stojí čas a honoráre.

Kedy vyhráva LLC, teda najčastejšie

Freelancer, agentúra, internetový predajca, vydavateľ softvéru, ktorý žije z klientov, nie z investorov: všetci si berú odmenu zo zisku. Pre nich C-Corp pridáva vrstvu dane, ťažšie účtovníctvo a ročné poplatky, a nedáva nič späť.

LLC im dáva rovnakú obchodnú dôveryhodnosť, rovnaký prístup k Stripe aj k americkým bankám a rovnaké obmedzené ručenie. Klient sa nikdy nepýta na právnu formu dodávateľa, pozerá na faktúru a na účet, na ktorý platí.

A S-Corp, ktorú všetci spomínajú

Nerezidentom je uzavretá. Americké právo vyhradzuje tento režim rezidentným osobám alebo občanom, čo zahraničného spoločníka z podstaty vylučuje. Každá ponuka, ktorá ju navrhuje, sa buď mýli, alebo vás uvádza do omylu.

Čo sa nemení, nech zvolíte čokoľvek

Štát zápisu treba stále vybrať a naše porovnanie štátov platí pre obe formy. Annual Report a franchise tax sa platia v oboch prípadoch a sales tax závisí od činnosti, nikdy od statusu.

LLC Place zakladá LLC, pretože práve táto forma slúži takmer každému podnikateľovi mimo USA. Ak si váš projekt naozaj vyžaduje C-Corp, je lepšie to vedieť pred platbou, a my vám to povieme.

Ako to rieši LLC Place

Založíme vašu LLC v štáte, ktorý vyhovuje vašej činnosti, získame EIN, dodáme obchodnú adresu a strážime ročné povinnosti, tak formulár 5472, ako aj Annual Report pre štát.

Ak si váš projekt vyžaduje C-Corp, pretože sa plánuje americké kolo financovania, povieme to skôr, než zaplatíte. Predať nevhodnú štruktúru je krátkodobo lacnejšie a na konci prvého roka oveľa drahšie.

Časté otázky

Môžem LLC neskôr premeniť na C-Corp?

Áno, konverziou podľa práva štátu alebo daňovou voľbou podanou na IRS. Operácia sa pripravuje s poradcom, zvyčajne pri kole financovania.

Vyhne sa C-Corp formuláru 5472?

Nie. Spoločnosť vlastnená z dvadsaťpäť percent alebo viac zahraničnou osobou podáva tento formulár tiež, ako prílohu plného priznania 1120.

Otvorí sa s C-Corp ľahšie bankový účet?

Nie rozhodujúcim spôsobom. Inštitúcie sa pozerajú na činnosť, adresu a skutočného majiteľa, ako ukazuje naše porovnanie bánk.