IVA nos Estados Unidos: o Sales Tax explicado e o que uma LLC deve fazer

Existe IVA nos Estados Unidos? Não. Os Estados Unidos nunca adotaram um imposto sobre o valor agregado. O que mais se aproxima disso é o Sales Tax, um imposto sobre a venda no varejo fixado por cada estado e muitas vezes somado a taxas de condados e de cidades. Ele não se parece com o IVA nem no mecanismo, nem nas alíquotas, nem nas obrigações.

Este artigo responde à pergunta na ordem em que ela aparece: o que é o Sales Tax e quanto ele custa, quem precisa recolhê-lo, o que isso implica para uma LLC nos Estados Unidos de um não residente e o que a LLC Place indica a você sobre isso no seu acompanhamento.

Não há IVA, mas há Sales Tax em 45 estados

O IVA é um imposto sobre o valor agregado, cobrado em cada etapa da cadeia, dedutível pelos profissionais e harmonizado no âmbito de um país, com uma alíquota nacional. O Sales Tax é um imposto sobre a venda final, pago uma única vez pelo consumidor no momento da compra e nunca dedutível para ele. Quem compra para revender fica, em princípio, isento mediante apresentação de um certificado de revenda.

Ou seja, não existe Sales Tax nacional nos Estados Unidos. Existem dezenas de regimes, com alíquotas, isenções e limites diferentes, e cinco estados não aplicam nenhum: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon e o Alasca no nível estadual. É esse mosaico que confunde quem está acostumado a uma alíquota única.

Qual é a alíquota do Sales Tax nos Estados Unidos?

Não existe uma alíquota, existem milhares. A alíquota do estado vai de 0% a 7,25% na Califórnia, e os impostos locais dos condados e das cidades se somam a ela. No total, o que se paga no caixa fica quase sempre entre 6% e 10%, conforme o endereço de entrega. Como referência, a alíquota somada chega a 8,875% na cidade de Nova York, a cerca de 9,5% em Los Angeles e passa de 10% em algumas cidades da Louisiana e do Alabama.

Essa alíquota é calculada pelo endereço do comprador, não pelo do vendedor. É por isso que nenhuma empresa a conhece de antemão: ela precisa ser apurada a cada pedido, o que as ferramentas de faturamento e as plataformas de venda já fazem.

O nexus, a noção que decide tudo

Um estado só pode obrigar você a recolher o Sales Tax se houver um vínculo suficiente com ele, chamado nexus. Existem duas formas:

• O nexus físico, quando você tem escritório, estoque ou pessoal no estado, inclusive estoque guardado no armazém de uma plataforma.
• O nexus econômico, quando as suas vendas para aquele estado passam de um limite, na maioria das vezes US$ 100.000 de faturamento anual ou 200 transações, conforme o estado.

Para um empreendedor não residente que presta serviços a empresas, a questão quase nunca aparece: a maioria dos estados não tributa serviços, e o nexus econômico só é atingido com um volume expressivo de vendas para um único estado. Já para quem vende bens ou produtos digitais a pessoas físicas, ela se coloca estado por estado.

O que se aplica conforme o que você vende

Como um limite é calculado, na prática

Um limite nunca é avaliado de forma global, e sim estado por estado. Vender trezentos mil dólares nos Estados Unidos não aciona nada se esse valor se espalhar por quarenta estados sem que nenhum passe do próprio limite. Por outro lado, cem mil dólares vendidos somente a clientes da Flórida tornam você responsável lá.

Três detalhes separam uma leitura correta de um falso positivo:

• O período de referência, que é o ano civil em alguns estados e os últimos doze meses móveis em outros, o que desloca a data da superação.
• A natureza das vendas contadas, já que vários estados excluem as vendas isentas ou aquelas que um marketplace já recolheu.
• O número de transações, que cada vez mais estados abandonaram para manter apenas o faturamento, o que protege quem vende muitos pedidos pequenos.

Uma vez ultrapassado o limite, o caminho é sempre o mesmo: inscrição junto ao estado, cobrança do imposto na alíquota aplicável ao endereço de entrega e, depois, declaração e repasse num calendário mensal, trimestral ou anual definido pelo estado conforme o volume.

Os produtos digitais, a área mais instável

Nada é mais díspar do que o tratamento dos bens digitais. Uma mesma assinatura de software pode ser isenta num estado, tributada como bem tangível em outro e enquadrada num regime próprio num terceiro. Cursos online, arquivos para download e licenças seguem cada um a sua lógica.

A consequência prática é simples: se você vende produtos digitais a pessoas físicas nos Estados Unidos, a questão não é achar uma alíquota única, mas saber em quais estados você está perto de um limite. É trabalho de acompanhamento, não fiscalidade erudita, e se resolve com boas ferramentas de faturamento ligadas à sua loja.

O caso dos marketplaces, muitas vezes mal compreendido

Desde as leis chamadas Marketplace Facilitator, as grandes plataformas recolhem e repassam elas mesmas o Sales Tax sobre as vendas que hospedam. Se você vende apenas pela Amazon ou pela Etsy, o essencial já está resolvido. Ainda assim, essas vendas entram no cálculo de alguns limites, e uma loja própria ao lado do marketplace continua sob a sua responsabilidade.

E o IVA nisso tudo

A sua LLC é americana, não tem número de IVA europeu e não o aplica nas faturas de serviços prestados a profissionais estrangeiros: é o cliente que autoliquida o imposto no país dele. A situação muda se você vende serviços digitais a pessoas físicas da União Europeia, porque aí o IVA do país do cliente é devido desde o primeiro euro, pelo balcão único, seja qual for o país da sua empresa.

Conclusão: uma questão de modelo, não de país

O Sales Tax não depende da sua nacionalidade nem do seu local de residência, mas do que você vende e do volume que realiza em cada estado. Para a maioria das LLC de não residentes, que faturam serviços a empresas, ele simplesmente não se aplica. Para quem vende produtos, ele se monitora estado por estado, e as plataformas assumem boa parte do trabalho.

Você pode abrir a sua LLC com a LLC Place ou pedir a um especialista que qualifique o seu modelo antes da primeira venda, para saber exatamente o que precisa recolher, declarar ou ignorar.

Perguntas frequentes

Existe IVA nos Estados Unidos?

Não. Os Estados Unidos não aplicam imposto sobre o valor agregado. Cada estado fixa o seu próprio Sales Tax sobre as vendas no varejo, pago uma única vez pelo consumidor final, e cinco estados não têm nenhum.

Qual é a alíquota do IVA nos EUA?

Não existe alíquota nacional. O Sales Tax somado do estado, do condado e da cidade fica quase sempre entre 6% e 10%, e é calculado pelo endereço de entrega do comprador. Alguns estados, como Oregon e Delaware, não aplicam nenhum.

A minha LLC precisa de um número de IVA?

Não. Uma LLC americana não tem número de IVA. Ela tem um EIN, que é um identificador fiscal americano, sem relação com o IVA. Os seus clientes empresariais europeus autoliquidam o IVA sobre as suas faturas de serviços.

Vendo um curso online a pessoas físicas, isso me afeta?

Potencialmente dos dois lados. Alguns estados americanos tributam produtos digitais acima de um limite, e alguns países obrigam o vendedor estrangeiro a recolher o IVA local já na primeira venda a uma pessoa física. Nesse caso, o acompanhamento por estado e por país passa a ser indispensável.

O que acontece se eu ultrapassar um limite sem perceber?

O estado pode cobrar o imposto não recolhido, acrescido de juros e multas. É exatamente por isso que é preciso ativar o cálculo desde a primeira venda fora de um marketplace, com o Stripe Tax ou o TaxJar, e acompanhar as suas vendas estado por estado.

O Sales Tax anula o meu 0% de imposto federal?

Não. São dois regimes distintos. Recolher o Sales Tax num estado não torna a sua LLC devedora do imposto federal sobre os lucros, que depende da existência de uma atividade comercial efetiva nos Estados Unidos, não das suas vendas a distância.