Sales tax: kuriose valstijose iš tikrųjų reikia registruotis?

JAV sales tax galima pažinti dviem būdais. Pirmasis yra jam pasiruošti. Antrasis yra gauti valstijos laišką, reikalaujantį trejų metų įsiskolinimo su palūkanomis.

Skirtumas tarp jų susiveda į vieną sąvoką, nexus, ir vieną įprotį: skaičiuoti pardavimus valstija po valstijos.

Kas yra nexus, vienu sakiniu

Nexus yra ryšys, dėl kurio tampate prievolininku valstijoje. Jis būna dviejų formų. Fizinis nexus, susijęs su buvimu vietoje: sandėliu, darbuotoju ar atsargomis. Ir economic nexus, susijęs tik su pardavimų apimtimi, be jokio buvimo.

Būtent antrasis liečia pardavėją nerezidentą. Nuo 2018 m. sprendimo *South Dakota v. Wayfair* valstija gali reikalauti, kad rinktumėte jos mokestį, nors ten niekada nebuvote, vos peržengus jos ribą.

Ribos ir kas jose klaidina

Dažniausia riba yra šimtas tūkstančių dolerių pardavimų arba du šimtai sandorių per slenkančius dvylika mėnesių. Už šios iš pažiūros paprastos formulės slypi trys spąstai.

„arba“ nėra „ir“

Du šimtai sandorių po penkiolika dolerių yra trys tūkstančiai dolerių apyvartos, ir to vis tiek pakanka prievolei atsirasti valstijose, kurios išlaikė sandorių skaičių. Smulkių prekių pardavėjas ribą pasiekia gerokai anksčiau nei tas, kuris parduoda brangiai.

Kelios valstijos atsisakė sandorių skaičiaus

Kalifornija, Teksasas ir Vašingtono valstija žiūri tik į sumą, dažnai su aukštesne riba, pirmosioms dviem penki šimtai tūkstančių dolerių. Nuo 2019 m. dvylika valstijų sandorių skaičiaus atsisakė, nes jis gaudė pačius mažiausius pardavėjus.

Dvylika mėnesių nėra kalendoriniai metai

Dauguma valstijų skaičiuoja paskutinius slenkančius dvylika mėnesių arba praėjusius kalendorinius metus. Todėl geras šventinis sezonas gali padaryti jus prievolininku vasarį už lapkričio pardavimus.

Valstijos be sales tax ir paslaugų apmokestinimas

Penkios valstijos visai neturi valstijos sales tax: Aliaska, Delaveras, Montana, Naujasis Hampšyras ir Oregonas. Pardavimas, pristatytas į kurią nors iš jų, neįskaičiuojamas į jokią ribą ir niekada nesukelia registracijos prievolės, nors Aliaska leidžia kai kurioms savivaldybėms taikyti vietinį mokestį. Ši detalė paaiškina, kodėl jūsų LLC registracijos valstija neturi jokios įtakos sales tax: Vajomingo bendrovė, nors ši valstija apmokestina prekes, nieko nerenka, kol jos pardavimai Vajomingo klientams neviršija ribos.

Antras dalykas, kuris stebina paslaugų pardavėjus: sales tax pirmiausia taikomas materialioms prekėms. Konsultavimo, programavimo ar dizaino paslaugos, parduodamos įmonėms, juo beveik niekada neapmokestinamos. Tačiau atsisiunčiama programinė įranga, SaaS prenumeratos ir skaitmeniniai produktai apmokestinami maždaug trisdešimtyje valstijų, o jų apibrėžimai skiriasi nuo valstijos iki valstijos. Todėl laisvai samdomas specialistas, išrašantis sąskaitas JAV bendrovėms, gali peržengti visas ribas ir niekada nerinkti mokesčio, o SaaS kūrėjas turi stebėti pardavimus kiekvienoje valstijoje atskirai, kaip aiškiname vadove apie LLC programėlei ar SaaS.

Kas į ribą neįskaičiuojama

Pardavimai per prekyvietę daugumoje valstijų iš skaičiavimo išbraukiami. Amazon, Etsy ir eBay mokestį jau renka pagal marketplace facilitator režimą, ir tie pardavimai jūsų asmeniškai prievolininku nedaro.

Kitaip tariant, pardavėjui, dirbančiam tik per Amazon, paprastai nieko daryti nereikia. Tas, kuris atsidaro savo parduotuvę, pavyzdžiui Shopify, pradeda kaupti pardavimus, kurie skaičiuojami.

Kas vyksta peržengus ribą

Kyla trys pareigos šia tvarka. Užsiregistruojate valstijos mokesčių institucijoje. Renkate mokestį nuo kiekvieno pardavimo, pristatyto į tą valstiją, pagal pristatymo vietos tarifą, kuris skiriasi net vienoje valstijoje. Paskui deklaruojate ir mokate valstijos nustatytu ritmu, kas mėnesį, ketvirtį ar metus, priklausomai nuo apimties.

Rinkti be registracijos yra pažeidimas, ne trumpesnis kelias: imti mokestį, kurio rinkti neturite teisės, užtraukia savas sankcijas, atskiras nuo nedeklaravimo.

Praktiškai pardavimai stebimi įrankiu, o ne rankomis. Stripe Tax, TaxJar ar Avalara kiekvieną pardavimą susieja su pristatymo adresu, skaičiuoja pagal valstijas, įspėja artėjant prie ribos ir apskaičiuoja tikslų kiekvienos savivaldybės tarifą. Tokių įrankių kaina nepalyginama su trejų metų įsiskolinimo sutvarkymu. Naudingas įprotis: įjunkite skaičiavimą nuo pirmo pardavimo ne per prekyvietę, net jei iki ribos dar toli, nes būtent ši istorija pravers tą dieną, kai ribą pasieksite.

Jei ribą jau peržengėte to nežinodami

Dauguma valstijų turi savanoriško atskleidimo programą, *voluntary disclosure agreement*. Ji paprastai apriboja atgalinį laikotarpį trejais ar ketveriais metais ir atleidžia nuo baudų, jei pirmąjį žingsnį žengiate anksčiau, nei valstija jums parašo.

Ta pati logika kaip su pavėluota forma 5472: prisistatyti pačiam visada kainuoja mažiau nei būti rastam.

Painiava su PVM, kurios reikia vengti

Sales tax nėra PVM. Jis neatgaunamas nuo pirkimų, neatskaitomas ir taikomas tik galutiniam pardavimui vartotojui. Prie PVM pripratęs Europos pardavėjas čia dažnai mąsto atvirkščiai, ką aptariame straipsnyje sales tax ir PVM.

Ką tai keičia jūsų bendrovei

Sales tax neturi ryšio su pelno mokesčiu. Jūsų LLC lieka mokestiškai skaidri, nemoka federalinio pelno mokesčio ir kasmet teikia formą 5472, nesvarbu, ar sales tax renkate, ar ne.

Tai du atskiri kalendoriai, dvi skirtingos administracijos ir dvi atskiros rizikos. Jų painiojimas slypi už beveik kiekvieno pavėluoto pateikimo, kurį matome.

LLC Place įsteigia jūsų bendrovę, gauna jūsų EIN ir seka federalinius bei valstijos terminus, todėl vienintelis dalykas, kurį reikia stebėti jums, yra pardavimų apimtis.

Dažnai užduodami klausimai

Ar mano Vajomingo LLC turi rinkti sales tax visose valstijose?

Ne. Registracijos valstija neturi jokios įtakos. Mokestį renkate tik tose valstijose, kuriose pristatyti pardavimai viršija economic nexus ribą, paprastai 100 000 $ per dvylika mėnesių, ir tik nuo pardavimų ne per prekyvietes.

Ar Amazon pardavimai įskaičiuojami į nexus ribą?

Daugumoje valstijų ne: Amazon kaip marketplace facilitator surenka ir sumoka mokestį, o šie pardavimai iš skaičiavimo išbraukiami. Kelios valstijos juos vis dėlto įskaičiuoja į ribą, nors rinkti nuo jų nereikalauja, todėl tik anksčiau ateina momentas, kai prievolė atsiranda jūsų nuosavai parduotuvei.

Ar laisvai samdomas specialistas, išrašantis sąskaitas JAV klientams, turi rinkti sales tax?

Beveik niekada. Konsultavimo, programavimo ar dizaino paslaugos, parduodamos įmonėms, beveik visose valstijose sales tax neapmokestinamos. Apmokestinama tik programinė įranga, prenumeratos ir skaitmeniniai produktai, ir tik maždaug trisdešimtyje valstijų.

Kas nutinka, jei peržengiu ribą ir neužsiregistruoju?

Valstija gali pareikalauti nesurinkto mokesčio už kelerius metus su baudomis ir palūkanomis, net jei iš klientų jo niekada negavote. Savanoriško atskleidimo programa apriboja atgalinį laikotarpį ir panaikina baudas, jei prisistatote anksčiau, nei valstija jums parašo.