Sales tax: kuriose valstijose iš tikrųjų reikia registruotis?

JAV sales tax galima pažinti dviem būdais. Pirmasis yra jam pasiruošti. Antrasis yra gauti valstijos laišką, reikalaujantį trejų metų įsiskolinimo su palūkanomis.

Skirtumas tarp jų susiveda į vieną sąvoką, nexus, ir vieną įprotį: skaičiuoti pardavimus valstija po valstijos.

Kas yra nexus, vienu sakiniu

Nexus yra ryšys, dėl kurio tampate prievolininku valstijoje. Jis būna dviejų formų. Fizinis nexus, susijęs su buvimu vietoje: sandėliu, darbuotoju ar atsargomis. Ir economic nexus, susijęs tik su pardavimų apimtimi, be jokio buvimo.

Būtent antrasis liečia pardavėją nerezidentą. Nuo 2018 m. sprendimo *South Dakota v. Wayfair* valstija gali reikalauti, kad rinktumėte jos mokestį, nors ten niekada nebuvote, vos peržengus jos ribą.

Ribos ir kas jose klaidina

Dažniausia riba yra šimtas tūkstančių dolerių pardavimų arba du šimtai sandorių per slenkančius dvylika mėnesių. Už šios iš pažiūros paprastos formulės slypi trys spąstai.

„arba“ nėra „ir“

Du šimtai sandorių po penkiolika dolerių yra trys tūkstančiai dolerių apyvartos, ir to vis tiek pakanka prievolei atsirasti valstijose, kurios išlaikė sandorių skaičių. Smulkių prekių pardavėjas ribą pasiekia gerokai anksčiau nei tas, kuris parduoda brangiai.

Kelios valstijos atsisakė sandorių skaičiaus

Kalifornija, Teksasas ir Niujorkas žiūri tik į sumą, dažnai su aukštesne riba, pirmosioms dviem penki šimtai tūkstančių dolerių. Nuo 2019 m. dvylika valstijų sandorių skaičiaus atsisakė, nes jis gaudė pačius mažiausius pardavėjus.

Dvylika mėnesių nėra kalendoriniai metai

Dauguma valstijų skaičiuoja paskutinius slenkančius dvylika mėnesių arba praėjusius kalendorinius metus. Geras šventinis sezonas todėl gali padaryti jus prievolininku vasarį už lapkričio pardavimus.

Ketvirtinis skaičiavimas

Išsitraukite pardavimus pagal paskirties valstiją, ne pagal išsiuntimo vietą. Sales tax yra paskirties mokestis: sprendžia pirkėjo pristatymo adresas, niekada jūsų bendrovės ar sandėlio adresas.

Kas į ribą neįskaičiuojama

Pardavimai per prekyvietę daugumoje valstijų iš skaičiavimo išbraukiami. Amazon, Etsy ir eBay mokestį jau renka pagal marketplace facilitator režimą, ir tie pardavimai jūsų asmeniškai prievolininku nedaro.

Kitaip tariant, pardavėjas, dirbantis tik Amazon, paprastai neturi ką veikti. Tas, kuris atsidaro savo parduotuvę, pavyzdžiui Shopify, pradeda kaupti pardavimus, kurie skaičiuojami.

Kas vyksta peržengus ribą

Kyla trys pareigos šia tvarka. Užsiregistruojate valstijos mokesčių institucijoje. Renkate mokestį nuo kiekvieno pardavimo, pristatyto į tą valstiją, pagal pristatymo vietos tarifą, kuris skiriasi net vienoje valstijoje. Paskui deklaruojate ir mokate valstijos nustatytu ritmu, kas mėnesį, ketvirtį ar metus, priklausomai nuo apimties.

Rinkti be registracijos yra pažeidimas, ne trumpesnis kelias: imti mokestį, kurio rinkti neturite teisės, užtraukia savas sankcijas, atskiras nuo nedeklaravimo.

Jei ribą jau peržengėte to nežinodami

Dauguma valstijų turi savanoriško atskleidimo programą, *voluntary disclosure agreement*. Ji paprastai apriboja atgalinį laikotarpį trejais ar ketveriais metais ir atleidžia nuo baudų, jei pirmąjį žingsnį žengiate anksčiau, nei valstija jums parašo.

Ta pati logika kaip su pavėluota forma 5472: prisistatyti pačiam visada kainuoja mažiau nei būti rastam.

Painiava su PVM, kurios reikia vengti

Sales tax nėra PVM. Jis neatgaunamas nuo pirkimų, neatskaitomas ir taikomas tik galutiniam pardavimui vartotojui. Prie PVM pripratęs Europos pardavėjas čia dažnai mąsto atvirkščiai, ką aptariame straipsnyje sales tax ir PVM.

Ką tai keičia jūsų bendrovei

Sales tax neturi ryšio su pelno mokesčiu. Jūsų LLC lieka mokestiškai skaidri, nemoka federalinio pelno mokesčio ir kasmet teikia formą 5472, nesvarbu, ar sales tax renkate, ar ne.

Tai du atskiri kalendoriai, dvi skirtingos administracijos ir dvi atskiros rizikos. Jų painiojimas slypi už beveik kiekvieno pavėluoto pateikimo, kurį matome.

LLC Place įsteigia jūsų bendrovę, gauna jūsų EIN ir seka federalinius bei valstijos terminus, todėl vienintelis dalykas, kurį reikia stebėti jums, yra pardavimų apimtis.