Form 5472: išsamus vadovas JAV LLC užsienio savininkui

Tai vienas brangiausių nesusipratimų tarp verslininkų nerezidentų: manyti, kad mokesčių nemokanti JAV LLC neturi ko deklaruoti. Iš tiesų, vos tik jūsų JAV įmonė nerezidentams priklauso užsienio asmeniui, ji privalo kasmet pateikti Form 5472, net jei yra neveikianti, net be vieno dolerio apyvartos. Ignoruoti tai reiškia rizikuoti 25 000 $ bauda už kiekvieną trūkstamą formą. Šis vadovas ramiai paaiškina, kam tai taikoma, ko tikisi IRS ir kaip niekada neįkliūti į šiuos spąstus.

Kas yra Form 5472 ir kam ji skirta

Form 5472 yra vien informacinė deklaracija. Ji neapskaičiuoja jokio mokesčio ir nesukelia jokio mokėjimo. Jos paskirtis suteikti IRS matomumą apie pinigų srautus tarp jūsų LLC Jungtinėse Valstijose ir jūsų, jos užsienio dalyvio. JAV administracija nori žinoti, ką įnešate į įmonę, ką iš jos pasiimate ir kokios išlaidos apmokamos per ją. Nuo 2017 metų ši prievolė taikoma ir vieno nario LLC su vieninteliu užsienio dalyviu, kurios vien šios deklaracijos tikslais laikomos bendrovėmis. Būtent šis pakeitimas tūkstančius savininkų įtraukė į prievolę jiems to nė nepastebėjus.

Kas privalo pateikti Form 5472

Taisyklė platesnė, nei atrodo. Ji taikoma jums, jei jūsų struktūra atitinka bet kurį iš šių atvejų.

• Kaip nerezidentas vienas valdote JAV LLC, o įmonė mokesčių požiūriu laikoma skaidria (disregarded entity).
• Užsienio dalyviui priklauso ne mažiau kaip 25 % LLC arba JAV bendrovės.
• Jūsų įmonė neveikianti: ji egzistuoja, bet šiemet neatliko nė vieno pardavimo. Prievolė išlieka visa apimtimi.
• Tik atsidarėte banko sąskaitą ir įnešėte steigimo įnašą: jau šis vienas srautas yra deklaruotinas sandoris.

Nulis mokesčių nereiškia nulio prievolių

Štai reikalo esmė, ties kuria suklumpa tiek daug verslininkų. LLC apmokestinimas JAV remiasi mokestiniu skaidrumu: pelnas atitenka dalyviui ir apmokestinamas jo rezidavimo šalyje, o ne įmonės lygmeniu. Daugelis iš to klaidingai daro išvadą, kad nėra JAV mokesčio, vadinasi, nėra ir JAV deklaracijos. Tai netiesa. Skaidrumas taikomas mokesčiui, bet niekada deklaravimo prievolei. Form 5472 egzistuoja būtent toms įmonėms, kurios JAV iždui nieko neskolingos, bet kurių srautus IRS nori sekti. Nieko nebūti skolingam ir nieko nedeklaruoti yra du visiškai skirtingi dalykai.

Neatskiriama pora: Form 5472 ir Form 1120 pro forma

Form 5472 niekada neteikiama viena. Užsieniečiui priklausančiai vieno nario LLC ją privalomai lydi Form 1120 pro forma, JAV pelno mokesčio deklaracija, užpildyta supaprastinta versija. Pro forma čia reiškia, kad nenurodote viso apmokestinamojo rezultato: ši Form 1120 tarnauja tik kaip administracinis vokas, nešantis Form 5472. Nurodote įmonės pavadinimą, jos identifikacinį numerį o prie jos pridedate 5472. Pateikti vieną be kitos arba užpildyti 1120 kaip tikrą mokesčių deklaraciją yra dvi klasikinės klaidos, dėl kurių pateikimas tampa netinkamas.

Kuriuos sandorius iš tikrųjų reikia deklaruoti

IRS kalba apie reportable transactions, tai yra deklaruotinas operacijas tarp LLC Jungtinėse Valstijose ir jos užsienio dalyvio arba bet kurios su juo susijusios šalies. Logika paprasta: skaičiuojama viskas, kas įeina ir išeina tarp jūsų ir jūsų įmonės, net ir mažos sumos.

• Įnašai, kuriuos įnešate į įmonę pinigais ar natūra, įskaitant pirmąjį įnašą steigiant.
• Sumos, kurias išsiimate iš LLC į savo asmeninę sąskaitą.
• Verslo išlaidos, apmokėtos jūsų naudai tiesiogiai iš įmonės sąskaitos.
• Paskolos tarp jūsų ir LLC, viena ar kita kryptimi.
• Bet koks atlygis, kompensacija ar kryžminis mokėjimas su subjektu, kurį taip pat kontroliuojate.

Kada pateikti Form 5472: terminas ir pratęsimas

Kalendorius seka Form 1120 kalendorių. Įmonei, kurios finansiniai metai sutampa su kalendoriniais, terminas sueina kitų metų balandžio viduryje, kartu su federaline deklaracija. Pateikę prašymą iki termino, gaunate automatinį šešių mėnesių pratęsimą, kuris nukelia pateikimą į spalio vidurį. Dėmesio: pratęsimas nukelia pateikimo datą, o ne būtinybę parengti dokumentus. Žemiau esanti lentelė apibendrina datas, kurias verta įsiminti.

Kodėl praktikoje Form 5472 retai pildoma savarankiškai

Popieriuje forma atrodo trumpa. Praktikoje spąstų daug: teisingai identifikuoti užsienio dalyvį, kiekvieną srautą priskirti tinkamai reportable transaction kategorijai, užpildyti Form 1120 pro forma nepaverčiant jos mokesčių deklaracija, laikytis IRS laukiamo pateikimo būdo. Vienos formalios klaidos pakanka, kad pateikimas taptų netinkamas, o netinkamas pateikimas laikomas trūkstamu. Todėl dauguma rimtų JAV įmonės nerezidentams savininkų šią deklaraciją patiki specialistams, užuot rizikavę 25 000 $ bauda dėl neteisingai pažymėto langelio.

Kaip LLC Place sutvarko jūsų Form 5472 nuo A iki Z

Su LLC Place šios formos niekada neliečiate. Mūsų ekspertai kasmet laiku parengia ir pateikia jūsų Form 5472 ir jai priklausančią Form 1120 pro forma, remdamiesi jūsų įmonės duomenimis. Prieš kiekvieną terminą gaunate priminimą ir viską sekate savo mokestinės atitikties skiltyje. Jei tik pradedate, mūsų vadovas, kaip įsteigti LLC 2026 metais veda jus žingsnis po žingsnio, o metinė atitiktis iškart po to nustatoma automatiškai. Liekate visiškai tvarkingi IRS akyse, niekada nebendraudami su JAV administracija.

Trumpai

Form 5472 nėra administracinė smulkmena: tai prievolė, skirianti ramius savininkus nuo tų, kurie rizikuoja didelėmis baudomis. Ji metinė, taikoma visoms nerezidentui priklausančioms LLC Jungtinėse Valstijose, visada teikiama kartu su Form 1120 pro forma ir niekada nepriklauso nuo to, ar mokate mokestį. Jei jau vėluojate, ne viskas prarasta: perskaitykite mūsų vadovą, kaip sutvarkyti vėluojančią Form 5472. O jei norite apie tai daugiau niekada negalvoti, leiskite LLC Place kasmet tuo pasirūpinti už jus.

Dažnai užduodami klausimai

Ar turiu pateikti Form 5472, jei mano LLC šiemet nieko nepardavė?

Taip. Prievolė visiškai nepriklauso nuo jūsų veiklos. Net neveikianti įmonė be nė vieno pardavimo privalo pateikti savo Form 5472, vos tik turi bent vieną deklaruotiną sandorį, o tai apima steigimo įnašą ir pradines išlaidas. Sąskaitų neišrašymas niekada neatleidžia nuo deklaravimo.

Ar dėl Form 5472 turėsiu mokėti mokestį Jungtinėse Valstijose?

Ne. Tai vien informacinė deklaracija. Ji surašo jūsų srautus su įmone, bet neapskaičiuoja jokio mokesčio ir nesukelia jokio mokėjimo. LLC apmokestinimas JAV lieka skaidrus: jūsų pelnas apmokestinamas jūsų rezidavimo šalyje pagal jūsų situaciją, o ne LLC lygmeniu.

Kas nutiks, jei Form 5472 pateiksiu pavėluotai?

Bauda prasideda nuo 25 000 $ už trūkstamą formą ir metus, o IRS gali ją skirti automatiškai. Gera žinia ta, kad vėlavimą beveik visada galima sutvarkyti, kai veikiama greitai ir tvarkingai, pateikiant pagrįstos priežasties paaiškinimą. Mūsų vadovas, skirtas sutvarkymui, aprašo kiekvieną žingsnį.

Ar galiu užpildyti Form 5472 pats?

Įmanoma, bet rizikinga. Prie formos turi būti pridėta teisingai užpildyta Form 1120 pro forma, kiekvienas srautas turi būti priskirtas tinkamai kategorijai, o pateikimo būdo privaloma laikytis. Paprasta formali klaida padaro pateikimą netinkamą, taigi laikomą trūkstamu. Daugelis savininkų renkasi deleguoti, kad neprisiimtų jokios rizikos dėl 25 000 $ baudos.