JAV LLC programėlei ar SaaS: parduotuvės, Stripe, mokesčiai ir valstija

Programėlės ar SaaS leidyba iš šalies už JAV ribų visada atsitrenkia į tas pačias tris sienas: App Store reikalauja amerikietiškų mokesčių formų, Stripe reikalauja juridinio asmens, o išmokos nusėda sąskaitoje, kuri dolerių iš tiesų nenori. JAV LLC pašalina visas tris kliūtis iš karto. Štai kaip ją įsteigia JAV nerezidentas kūrėjas ir kas iš tiesų pasikeičia po to.

Ko iš tikrųjų reikalauja programėlių parduotuvės

Apple ir Google jūsų programėlės neperka, jos ją platina ir išmoka jums pajamas. Tam joms reikia mokestinės tapatybės ir banko sąskaitos tos tapatybės vardu. Turėdami JAV LLC ir jos EIN, bendrovės vardu pildote W-8BEN-E, o ne asmeninę W-8BEN formą, ir išmokos pasiekia amerikietišką sąskaitą be priverstinio valiutos keitimo pakeliui.

Praktiškai tai atrodo taip: Apple prašo kūrėjo paskyros savininko App Store Connect sistemoje nurodyti mokėjimus gaunančio subjekto banko ir mokesčių duomenis. Google Play tą patį daro savo mokėjimų konsolėje. Turėdami LLC, nurodote bendrovės EIN, jos JAV verslo adresą ir dolerių sąskaitą bei deklaruojate jos, kaip užsienio subjekto, statusą. Svarbi detalė: bendrovės Apple kūrėjo paskyrai reikalingas D-U-N-S numeris; jį nemokamai pagal LLC steigimo dokumentus suteikia Dun & Bradstreet, o tai užtrunka vieną ar dvi savaites.

Ta pati logika galioja Google Play, Steam žaidimų kūrėjams ir bet kuriai prekyvietei, kuri išskaito mokestį, kai negali nustatyti, kam moka.

LLC steigimas programėlei: penki žingsniai

1. 1Pasirinkite valstiją. Vajomingą daugumai programėlių, Naująją Meksiką, jei privatumas svarbiau už ataskaitas, Delaverą tik tuomet, jei planuojate pritraukti kapitalo iš JAV investuotojų.
2. 2Įregistruokite įmonę su registered agent ir JAV verslo adresu, kuriuos patikrins ir parduotuvė, ir bankas.
3. 3Gaukite EIN, įmonės mokesčių numerį, be SSN.
4. 4Atsidarykite banko sąskaitą ir prijunkite Stripe, tada nukreipkite į ją App Store Connect ir Play Console.
5. 5Išlaikykite ją gyvą: kasmet Form 5472 su pro forma 1120, valstijos Annual Report ir kai kuriose valstijose franchise tax.

Delaveras prasmingas, jei jūsų programėlė ketina pritraukti JAV investuotojų kapitalą: jie teikia pirmenybę šios valstijos teisei ir anksčiau ar vėliau paprašys pertvarkyti įmonę į C-Corp. Nepriklausomam kūrėjui ar mažai komandai, gyvenančiai iš prenumeratų, jis kainuoja 300 € metinio mokesčio be jokios naudos. Vajomingo, Delavero ir Naujosios Meksikos palyginimas išsamiai aprašo kiekvienos valstijos mokesčius ir prievoles.

Stripe, Paddle ir RevenueCat

Stripe atidaro paskyrą įmonės vardu ir patikrina EIN, adresą bei banko sąskaitą. Paddle ir RevenueCat remiasi šiuo pagrindu. JAV LLC panaikina šalių apribojimus, ties kuriais užstringa daugelis kūrėjų, ir suteikia valiutas bei mokėjimo būdus, kurių tikisi jūsų naudotojai, įskaitant Apple Pay ir Google Pay.

Kurį įrankį rinktis, priklauso nuo to, kas prisiima mokestinę atsakomybę už pardavimus. Su Stripe parduoda jūsų LLC, todėl ji pati turi tvarkyti Sales Tax ir, jei reikia, PVM. Su Paddle ar kita vadinamąja „merchant of record“ platforma parduoda pati platforma savo vardu, surenka mokesčius visame pasaulyje ir perveda jums grynąją sumą, pasiimdama didesnį komisinį mokestį. SaaS, parduodamam privatiems asmenims daugelyje šalių, merchant of record labai supaprastina reikalus. Programinei įrangai, parduodamai įmonėms, dažniausiai pakanka Stripe, nes dauguma valstijų neapmokestina paslaugų tarp įmonių, o Europos PVM klientas apskaičiuoja pats, taikydamas atvirkštinį apmokestinimą.

Sales Tax programinei įrangai ir prenumeratoms

JAV nėra PVM, tačiau maždaug trisdešimt valstijų apmokestina atsisiunčiamą ar prenumeruojamą programinę įrangą, taikydamos nuo 4 iki 10 % tarifus, priklausomai nuo kliento adreso. Prievolė rinkti mokestį atsiranda tik viršijus pardavimų valstijoje ribą, dažniausiai 100 000 $ per metus, ir ji vertinama kiekvienoje valstijoje atskirai. Pradedantis kūrėjas šios ribos neviršija nė vienoje valstijoje; daugiausia įmonėms parduodantis kūrėjas daugelyje jų prievolės išvengia. Taisyklė paprasta: sekite pardavimus pagal pristatymo valstiją ir užsiregistruokite pirmoje, kurioje viršijate ribą. Mūsų vadovas apie Sales Tax ir nexus išsamiai aprašo ribas ir įrankius, kurie viską apskaičiuoja kiekvieno užsakymo metu.

Mokesčiai: ką mokate ir kur

Jus apmokestina šalis, kurioje gyvenate. Nerezidentui priklausanti LLC be biuro ir darbuotojų Jungtinėse Valstijose paprastai nemoka federalinio pelno mokesčio, o kaip mokestiškai skaidri bendrovė ji ir pati pajamų mokesčio nemoka: jos pelnas priskiriamas savininkui, kuris jį deklaruoja kaip pajamas savo rezidavimo šalyje pagal vietos taisykles ir tos šalies mokesčių sutartį su JAV. Taigi Lietuvoje gyvenantis kūrėjas savo LLC pelną deklaruoja Lietuvoje, o kūrėjas Portugalijoje ar Jungtiniuose Arabų Emyratuose taiko savo šalies režimą. LLC nesumažina mokesčių, ji atveria prieigą prie amerikietiškų įrankių. Mainais ji reikalauja dviejų metinių deklaracijų IRS, formos 5472 ir pro forma 1120, prie kurių prisideda valstijos Annual Report. IRS deklaracijas LLC Place parengia už 199 € per metus arba 398 € per metus su paskirtu mokesčių ekspertu, o Pro ir Steigėjo paketuose jos jau įskaičiuotos. Bauda už praleistą 5472 prasideda nuo 25 000 dolerių, todėl deklaracijų kalendorius svarbesnis už pačią mokesčių sumą.

Du dalykai ypač liečia programėlių kūrėjus. Sales tax programinei įrangai yra valstijos, o ne federalinis klausimas, ir jis prasideda tik peržengus valstijos ribą, paprastai tiesioginiams pardavimams, o ne pardavimams per parduotuves. O jūsų pelnas lieka apmokestinamas ten, kur gyvenate, kad ir koks būtų įmonės adresas.

Ką LLC Place suteikia programėlių kūrėjui

Viskas, ko reikalauja programėlių parduotuvės ir mokėjimų paslaugų teikėjai, įskaičiuota nuo pirmojo mokėjimo: pasirinktoje valstijoje įregistruota bendrovė, EIN be socialinio draudimo numerio, JAV verslo adresas, internetu pasirašomas operating agreement ir pagalba atidarant Mercury dolerių sąskaitą. Metinės IRS deklaracijos siūlomos pasirinktinai už 199 € per metus arba 398 € per metus su ekspertu, o Pro ir Steigėjo paketuose jos įskaičiuotos.

Ar yra programėlė pačiai LLC valdyti?

Tai antroji klausimo, kurį žmonės rašo į Google, pusė. Kai įmonė jau egzistuoja, darbas yra administracinis: terminai, deklaracijos, Annual Report, su jūsų išmokomis susijusi apskaita. LLC Place visa tai sujungia į vieną valdymo skydą, 21 kalba, su priminimu prieš kiekvieną datą ir IRS formomis, parengtomis ir pateiktomis už jus.

Dažnai užduodami klausimai

Ar norint paskelbti programėlę App Store reikia LLC?

Ne, programėlę gali paskelbti ir fizinis asmuo. LLC praverčia norint gauti mokėjimus į dolerių sąskaitą, naudotis Stripe ir atskirti veiklą nuo asmeninio turto. Ji būtina, jei norite atidaryti kūrėjo paskyrą organizacijos vardu.

Kokią mokesčių formą LLC pildo Apple ir Google?

Nerezidentui priklausanti LLC bendrovės vardu pildo W-8BEN-E. W-9 forma skirta tik asmenims ir bendrovėms, kurie JAV mokesčių prasme laikomi amerikiečiais.

Ar LLC turi rinkti Sales Tax nuo SaaS prenumeratos?

Tik tose valstijose, kurios apmokestina programinę įrangą, ir tik viršijus valstijos pardavimų ribą, paprastai 100 000 $ per metus. Kol ribos neviršijate, nieko rinkti nereikia. Merchant of record, pavyzdžiui, Paddle, tai padaro už jus.

Ar vienas kūrėjas gali įsteigti JAV LLC?

Taip. Vieno nario LLC steigimo paraišką internetu užpildysite per dešimt minučių, nereikia nei gyventi JAV, nei ten vykti, o įsteigtą bendrovę vėliau valdysite iš LLC Place valdymo skydelio.

Ar man reikia JAV adreso arba amerikiečio partnerio?

Nei vieno, nei kito. Registered agent ir verslo adresas įtraukti, o vienintelis užsienietis narys yra visiškai įprastas dalykas.

Kiek laiko praeina iki pirmos išmokos?

Registracija valstijoje užtrunka kelias dienas, EIN be SSN 3–5 darbo dienas, o banko sąskaita seka iš karto po to. Dauguma kūrėjų pradeda gauti mokėjimus per Stripe maždaug per vieną ar dvi savaites.