Sales Tax ir PVM: ką turi žinoti kiekvienas LLC savininkas

Įsteigėte LLC, pirmasis amerikiečių klientas sumoka ir kyla klausimas: ar prie sąskaitos reikia pridėti mokestį? Atsakymas visiškai priklauso nuo to, ką ir kam parduodate, o dažniausia klaida yra galvoti, tarsi JAV Sales Tax būtų PVM. Tai du iš esmės skirtingi mechanizmai.

Šis straipsnis išdėsto taisykles nerezidentui LLC savininkui be nereikalingo žargono ir parodo, kaip LLC Place įtraukia šį klausimą į jūsų metinę atitiktį, užuot palikęs jį atrasti gavus valstijos laišką.

Dvi priešingos logikos, viena brangi painiava

PVM yra pridėtinės vertės mokestis, renkamas kiekvienoje grandinės grandyje, verslui atskaitomas ir suderintas šalyje ar net ekonominėje erdvėje. JAV Sales Tax yra galutinio pardavimo mokestis, renkamas tik iš vartotojo, neatskaitomas, ir jį nustato ne federalinė valdžia, o kiekviena valstija atskirai, dažnai papildomai apskričių ar miestų mokesčiais.

Kitaip tariant, nacionalinio Sales Tax Jungtinėse Valstijose nėra. Yra dešimtys režimų su skirtingais tarifais, lengvatomis ir ribomis. Todėl teisingas klausimas niekada nėra, koks yra tarifas, o ar toje valstijoje apskritai turite prievolę rinkti.

Nexus, sąvoka, lemianti viską

Valstija gali reikalauti rinkti Sales Tax tik tuo atveju, jei su ja turite pakankamą ryšį, vadinamą nexus. Yra dvi formos:

• Fizinis nexus, vos tik valstijoje turite biurą, atsargas ar darbuotojų, įskaitant prekes, laikomas platformos sandėlyje.
• Ekonominis nexus, paplitęs po Wayfair sprendimo, vos tik peržengiate pardavimų į tą valstiją ribą, labai dažnai 100 000 dolerių metinės apyvartos arba 200 sandorių, su valstijų skirtumais.

Nerezidentui verslininkui, parduodančiam paslaugas įmonėms, klausimas beveik niekada nekyla: dauguma valstijų profesinių paslaugų neapmokestina. Fizinių prekių ar vartotojams skirtos programinės įrangos pardavėjui jis tampa esminis, vos tik auga apimtys.

Spąstai, kurių reikia vengti

Manyti, kad ETBUS statusas ir Sales Tax yra susiję. Jie nepriklausomi. Jūsų LLC gali nemokėti jokio federalinio pelno mokesčio ir kartu privalėti rinkti Sales Tax valstijoje, kurioje peržengė ribą. Dvi skirtingos institucijos, dvi skirtingos logikos.

Kas galioja priklausomai nuo to, ką parduodate

Kaip riba iš tikrųjų skaičiuojama

Riba niekada nevertinama globaliai, o valstija po valstijos. Trys šimtai tūkstančių dolerių pardavimų į Jungtines Valstijas nesukelia nieko, jei suma pasiskirsčiusi per trisdešimt valstijų ir nė viena neperžengia savo slenksčio. Priešingai, šimtas tūkstančių dolerių su klientais Ilinojuje sukuria prievolę toje valstijoje ir jokioje kitoje.

Trys detalės skiria teisingą skaitymą nuo klaidingo pavojaus signalo:

• Ataskaitinis laikotarpis, kuris vienose valstijose yra kalendoriniai metai, kitose paskutiniai dvylika slenkančių mėnesių, o tai pastumia peržengimo momentą.
• Matuojama bazė, vieniems bendra apyvarta, kitiems tik apmokestinami pardavimai, o tai milžiniškas skirtumas, jei didelė dalis parduodamo yra atleista.
• Registracijos terminas, paprastai trisdešimt ar šešiasdešimt dienų po peržengimo, kol valstija laiko rinkimą privalomu.

Peržengus ribą procedūra visada ta pati: registruotis valstijoje, rinkti mokestį pagal pristatymo adresui taikomą tarifą, tada reguliariai deklaruoti, kas mėnesį ar ketvirtį pagal apimtis, taip pat ir už laikotarpius be pardavimų.

Skaitmeniniai produktai, labiausiai nenusistovėjusi sritis

Niekas nesiskiria taip, kaip skaitmeninių prekių vertinimas. Ta pati programinės įrangos prenumerata vienoje valstijoje gali būti atleista, kitoje apmokestinta kaip materialus turtas, o trečioje priskirta informacinių paslaugų kategorijai. El. knyga, vaizdo kursas ir prieiga prie SaaS ne visada laikosi tos pačios taisyklės, net vienos valstijos viduje.

Praktinė išvada paprasta: jei parduodate skaitmeninius produktus JAV vartotojams, esmė ne rasti vieną tarifą, o žinoti, kuriose valstijose apimtis padaro jus mokėtoju, ir tada sutvarkyti būtent tas valstijas ir jokių kitų. Tai stebėjimo darbas, o ne verslo pertvarkymas.

Prekyvietės, dažnai nesuprastos

Pagal Marketplace Facilitator įstatymus didžiosios platformos pačios renka ir perveda Sales Tax už pardavimus, kuriuos priima. Pardavėjas, dirbantis tik per šiuos kanalus, paprastai asmeniškai neturi ko rinkti, bet privalo kiekvienai valstijai patikrinti, ar platforma tai iš tikrųjų daro, ir išsaugoti įrodymus. Tema plačiau aptarta mūsų straipsnyje apie LLC el. prekybai ir dropshipping.

O kaip su PVM

Jūsų LLC yra amerikietiška, ji neturi Europos PVM kodo ir jo neskaičiuoja sąskaitose už paslaugas užsienio įmonėms. Atsakomybė už mokestį tenka klientui, kuris jį namuose taiko atvirkštine tvarka. Dėmesio verti pardavimai vartotojams, kur kai kurios šalys reikalauja, kad užsienio pardavėjas peržengęs ribą registruotųsi, nesvarbu, kur jis įsteigtas.

Spąstai, kurių reikia vengti

Imti mokestį, kurio neprivalote rinkti, yra tiek pat rizikinga, kaip nesurinkti to, kurį privalote. Sales Tax ėmimas neužsiregistravus atitinkamoje valstijoje pastato jus į padėtį, kai laikote ne savo lėšas.

Išvada: verslo modelio, o ne šalies klausimas

Sales Tax priklauso ne nuo jūsų pilietybės ar gyvenamosios vietos, o nuo to, ką parduodate ir kokią apimtį pasiekiate kiekvienoje valstijoje. Daugumai laisvai samdomų specialistų, agentūrų ir programinės įrangos leidėjų, parduodančių įmonėms, atsakymas paprastas ir raminantis. Prekių pardavėjams tai parametras, kurį reikia stebėti, o ne kliūtis.

Galite įsteigti savo LLC su LLC Place arba leisti ekspertui įvertinti jūsų modelį, prieš pirmą kartą parduodami į Jungtines Valstijas.

Dažnai užduodami klausimai

Ar mano LLC reikia PVM kodo?

Ne. JAV LLC PVM kodo neturi. Ji turi EIN, kuris yra JAV mokesčių identifikatorius ir su PVM neturi nieko bendra. Jūsų užsienio verslo klientai mokestį namuose taiko atvirkštine tvarka.

Parduodu internetinį kursą vartotojams, ar tai man aktualu?

Galbūt iš abiejų pusių. Kai kurios JAV valstijos skaitmeninius produktus virš ribos apmokestina, o kai kurios šalys reikalauja, kad užsienio pardavėjas rinktų jų vietinį mokestį parduodamas vartotojams. Toks profilis nusipelno atskiros peržiūros, kurią atliekame kartu su jumis.

Kas nutinka, jei peržengiu ribą to nepastebėjęs?

Valstija gali pareikalauti nesurinkto mokesčio kartu su palūkanomis ir baudomis. Būtent todėl ribų stebėjimas yra paslaugos dalis, o ne paliktas atsitiktinumui.

Ar Sales Tax panaikina mano nulinį federalinį mokestį?

Ne. Tai du atskiri režimai. Sales Tax rinkimas kurioje nors valstijoje nepadaro jūsų LLC federalinio pajamų mokesčio mokėtoja, tai priklauso nuo ETBUS statuso, paaiškinto mūsų vadove apie JAV LLC nerezidentams.