PVM JAV: kas yra Sales Tax ir ką dėl jo turi daryti JAV LLC

Ar JAV yra PVM? Ne. Jungtinės Valstijos pridėtinės vertės mokesčio niekada neįvedė. Artimiausias jo atitikmuo vadinasi Sales Tax, tai mažmeninių pardavimų mokestis, kurį nustato kiekviena valstija, o neretai prie jo dar prisideda apskričių ir miestų mokesčiai. Su PVM jis nesutampa nei veikimo principu, nei tarifais, nei prievolėmis.

Šis straipsnis atsako tokia eile, kokia klausimas ir kyla: kas yra Sales Tax ir kiek jis kainuoja, kas privalo jį rinkti, tada ką tai reiškia nerezidento valdomai JAV LLC ir kaip LLC Place įtraukia šį sekimą į jūsų priežiūrą.

PVM nėra, bet Sales Tax veikia 45 valstijose

PVM yra pridėtinės vertės mokestis: jis renkamas kiekvienoje grandinės grandyje, verslui atskaitomas ir suderintas visos šalies mastu, su nacionaliniu tarifu. Sales Tax yra galutinio pardavimo mokestis: vartotojas jį sumoka vieną kartą pirkdamas ir niekada negali atskaityti. Verslas, perkantis prekes perpardavimui, nuo jo iš principo atleidžiamas pateikęs perpardavimo sertifikatą.

Kitaip tariant, nacionalinio Sales Tax Jungtinėse Valstijose nėra. Yra dešimtys režimų su skirtingais tarifais, lengvatomis ir ribomis, o penkios valstijos jo netaiko visai: Delaveras, Montana, Naujasis Hampšyras, Oregonas ir Aliaska valstijos lygmeniu. Būtent šis margumynas ir glumina verslininkus, įpratusius prie vieno tarifo.

Koks yra Sales Tax tarifas JAV?

Tarifas ne vienas, jų yra tūkstančiai. Valstijos tarifas svyruoja nuo 0 % iki 7,25 % Kalifornijoje, o prie jo prisideda vietiniai apskričių ir miestų mokesčiai. Galiausiai prie kasos sumokamas tarifas dažniausiai būna nuo 6 % iki 10 %, priklausomai nuo pristatymo adreso. Palyginimui: Niujorke bendras tarifas siekia 8,875 %, Los Andžele apie 9,5 %, o kai kuriuose Luizianos ar Alabamos miestuose viršija 10 %.

Tarifas skaičiuojamas pagal pirkėjo, o ne pardavėjo adresą. Todėl nė viena įmonė jo nežino iš anksto: jį reikia nustatyti kiekvienam užsakymui atskirai, o tą darbą atlieka sąskaitų išrašymo įrankiai ir prekybos platformos.

Nexus, sąvoka, lemianti viską

Valstija gali įpareigoti jus rinkti Sales Tax tik tada, kai su ja turite pakankamą ryšį, vadinamą nexus. Jo būna dviejų formų:

• Fizinis nexus, vos tik valstijoje turite biurą, atsargų ar darbuotojų, įskaitant ir prekes, laikomas platformos sandėlyje.
• Ekonominis nexus, vos tik pardavimai į tą valstiją peržengia ribą, dažniausiai 100 000 $ metinės apyvartos arba 200 sandorių, priklausomai nuo valstijos.

Nerezidentui, kuris parduoda paslaugas įmonėms, šis klausimas beveik niekada nekyla: dauguma valstijų paslaugų neapmokestina, o ekonominis nexus pasiekiamas tik esant solidžiai pardavimų apimčiai į vieną valstiją. Prekių ar skaitmeninių produktų pardavėjui vartotojams jis sprendžiamas valstija po valstijos.

Kas galioja priklausomai nuo to, ką parduodate

Kaip riba skaičiuojama iš tikrųjų

Riba niekada nevertinama bendrai, tik valstija po valstijos. Trys šimtai tūkstančių dolerių pardavimų į Jungtines Valstijas nesukelia jokios prievolės, jei ta suma pasiskirsto per keturiasdešimt valstijų ir nė vienoje neperžengiama tos valstijos riba. Ir atvirkščiai: šimtas tūkstančių dolerių, parduotų vien Teksaso klientams, padaro jus prievolininku būtent ten.

Teisingą skaičiavimą nuo klaidingo pavojaus signalo skiria trys detalės:

• Ataskaitinis laikotarpis, kuris vienose valstijose yra kalendoriniai metai, kitose paskutiniai dvylika slenkančių mėnesių, o tai pastumia peržengimo datą.
• Kokie pardavimai skaičiuojami, nes kelios valstijos neįskaičiuoja nei nuo mokesčio atleistų pardavimų, nei tų, kuriuos jau surinko prekyvietė.
• Sandorių skaičius, kurio vis daugiau valstijų atsisako ir palieka tik apyvartą, o tai apsaugo smulkių pirkinių pardavėjus.

Peržengus ribą tvarka visada ta pati: registruotis valstijoje, rinkti mokestį pagal pristatymo adresui taikomą tarifą, tada deklaruoti ir pervesti pagal valstijos nustatytą mėnesinį, ketvirtinį ar metinį grafiką, priklausantį nuo apimties.

Skaitmeniniai produktai, labiausiai nenusistovėjusi sritis

Niekas nesiskiria taip, kaip skaitmeninių prekių vertinimas. Ta pati programinės įrangos prenumerata vienoje valstijoje gali būti atleista nuo mokesčio, kitoje apmokestinta kaip materialus turtas, o trečioje priskirta atskiram režimui. Internetiniai kursai, atsisiunčiami failai ir licencijos turi kiekvienas savo logiką.

Praktinė išvada paprasta: jei parduodate skaitmeninius produktus JAV vartotojams, esmė ne rasti vieną tarifą, o žinoti, kuriose valstijose artėjate prie ribos. Tai sekimo darbas, o ne mokesčių išmintis, ir jis atliekamas gerais sąskaitų išrašymo įrankiais, sujungtais su jūsų parduotuve.

Prekyvietės, dažnai nesuprastos

Nuo vadinamųjų Marketplace Facilitator įstatymų didžiosios platformos pačios renka ir perveda Sales Tax už pardavimus, kurie vyksta jose. Jei parduodate tik per Amazon ar Etsy, didžioji dalis klausimo išspręsta už jus. Vis dėlto tie pardavimai įskaičiuojami į kai kurių valstijų ribas, o šalia prekyvietės veikianti nuosava parduotuvė lieka jūsų atsakomybė.

O kaip su PVM

Jūsų LLC yra amerikietiška, ji neturi Europos PVM kodo ir jo neskaičiuoja sąskaitose už paslaugas užsienio įmonėms: mokestį savo šalyje atvirkštine tvarka pritaiko pats klientas. Padėtis pasikeičia, jei parduodate skaitmenines paslaugas Europos Sąjungos vartotojams, nes tada kliento šalies PVM privalomas nuo pirmo euro per vieno langelio sistemą, kad ir kurioje šalyje įsteigta jūsų bendrovė.

Išvada: verslo modelio, o ne šalies klausimas

Sales Tax priklauso ne nuo jūsų pilietybės ar gyvenamosios vietos, o nuo to, ką parduodate ir kokią apimtį pasiekiate kiekvienoje valstijoje. Daugumai nerezidentų LLC, kurios išrašo sąskaitas už paslaugas įmonėms, jis paprasčiausiai netaikomas. Prekių pardavėjams jis stebimas valstija po valstijos, o didelę dalį naštos prisiima platformos.

Galite įsteigti savo LLC su LLC Place arba leisti ekspertui įvertinti jūsų modelį dar prieš pirmą pardavimą, kad tiksliai žinotumėte, ką privalote rinkti, deklaruoti ar tiesiog ignoruoti.

Dažnai užduodami klausimai

Ar JAV yra PVM?

Ne. Jungtinės Valstijos pridėtinės vertės mokesčio netaiko. Kiekviena valstija nustato savo Sales Tax mažmeniniams pardavimams, kurį vieną kartą sumoka galutinis vartotojas, o penkios valstijos jo neturi visai.

Koks PVM tarifas JAV?

Nacionalinio tarifo nėra. Bendras valstijos, apskrities ir miesto Sales Tax dažniausiai būna nuo 6 % iki 10 % ir skaičiuojamas pagal pirkėjo pristatymo adresą. Kai kurios valstijos, pavyzdžiui, Oregonas ar Delaveras, jo netaiko visai.

Ar mano LLC reikia PVM kodo?

Ne. JAV LLC PVM kodo neturi. Ji turi EIN, kuris yra JAV mokesčių identifikatorius ir su PVM neturi nieko bendra. Europos verslo klientai PVM už jūsų paslaugų sąskaitas pritaiko atvirkštine tvarka.

Parduodu internetinį kursą vartotojams, ar tai man aktualu?

Galbūt iš abiejų pusių. Kai kurios JAV valstijos skaitmeninius produktus peržengus ribą apmokestina, o kai kurios šalys įpareigoja užsienio pardavėją rinkti vietinį PVM nuo pat pirmo pardavimo vartotojui. Tada sekimas pagal valstijas ir pagal šalis tampa būtinas.

Kas nutinka, jei peržengiu ribą to nepastebėjęs?

Valstija gali pareikalauti nesurinkto mokesčio su palūkanomis ir baudomis. Būtent todėl ribų sekimas yra LLC Place priežiūros dalis tiems, kurie parduoda prekes ar skaitmeninius produktus.

Ar Sales Tax panaikina mano nulinį federalinį mokestį?

Ne. Tai du atskiri režimai. Sales Tax rinkimas vienoje valstijoje nepadaro jūsų LLC federalinio pelno mokesčio mokėtoja, nes jis priklauso nuo to, ar Jungtinėse Valstijose vykdoma reali komercinė veikla, o ne nuo jūsų nuotolinių pardavimų.