ITIN ar EIN: kurio numerio reikia jūsų JAV LLC?

Klausimas iškyla steigiant kiekvieną bendrovę. Vienas pardavėjas perskaitė, kad reikia ITIN, kitas, kad pakanka EIN, trečias sumokėjo tarpininkui už abu. Du iš jų išleido pinigus veltui.

Taisyklė telpa į vieną sakinį. EIN identifikuoja verslą IRS akyse, ITIN identifikuoja fizinį asmenį, kuris privalo pateikti JAV deklaraciją ir neturi teisės į socialinio draudimo numerį. Tai du skirtingi dalykai, ir didžiajai daugumai nerezidentų reikia tik pirmojo.

TIN, EIN, ITIN, SSN: JAV mokesčių numerių žodynėlis

JAV mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris vadinamas TIN, taxpayer identification number. Tai ne vienas numeris, o visa jų šeima. SSN skirtas asmenims, turintiems teisę dirbti Jungtinėse Valstijose. ITIN suteikiamas asmenims, kurie neturi teisės į SSN, bet turi JAV mokestinę prievolę. EIN suteikiamas įmonėms. Yra ir keli retesni numeriai, pavyzdžiui, ATIN ar PTIN, kurie užsienio įkūrėjo neliečia. Kai bankas, platforma ar forma prašo jūsų TIN, jiems reikia vieno iš šių numerių, priklausomai nuo jūsų situacijos: EIN jūsų LLC, jūsų gyvenamosios šalies mokesčių numerio jums pačiam W-8BEN formoje ir beveik niekada ITIN.

Lietuvoje gyvenančiam įkūrėjui atsakymas telpa į dvi eilutes. Bendrovė turi TIN: tai jos EIN, kurį LLC Place jai gauna be SSN, o tai užtrunka nuo 3 iki 5 darbo dienų. Pats įkūrėjas, kai JAV forma prašo foreign TIN, nurodo savo nacionalinį mokesčių numerį, Lietuvoje tai asmens kodas. ITIN prisideda tik toliau aprašytais atvejais.

EIN, jūsų bendrovės numeris

EIN, tai yra *employer identification number*, yra įmonės kodo amerikietiškas atitikmuo. Jo prašoma iš IRS forma SS-4, jis nemokamas ir nereikalauja jokio socialinio draudimo numerio: užsienio pareiškėjo atvejis yra numatytas. LLC Place pateikia prašymą už jus, o EIN gavimas užtrunka nuo 3 iki 5 darbo dienų. Viską, ką reikia žinoti apie šį numerį, rasite mūsų straipsnyje apie EIN be SSN.

Būtent šio numerio prašo bankas, Stripe, prekyvietės ir tiekėjai. Be jo bendrovė teisiškai egzistuoja, bet negali gauti nė cento. Tai pirmas dalykas, kurį reikia sutvarkyti po registracijos, ir vienintelis, kuris iš tikrųjų stabdo startą.

ITIN, asmens numeris

ITIN, tai yra *individual taxpayer identification number*, skirtas fiziniam asmeniui, kuris Jungtinėse Valstijose turi deklaravimo pareigą ir negali gauti socialinio draudimo numerio. Jo prašoma su forma W-7 kartu su patvirtintu asmens dokumentu ir daugeliu atvejų su mokesčių deklaracija, kuri prašymą pagrindžia.

Būtent šį paskutinį punktą vadovai pamiršta. ITIN neprašoma dėl visa ko. IRS jį išduoda tam, kad būtų galima pateikti deklaraciją, o ne kad gulėtų byloje. Prašymas be deklaravimo priežasties atmetamas, o patvirtintas asmens dokumentas keliavo veltui.

Kada ITIN tikrai tampa būtinas

Pirmasis atvejis yra kelių narių LLC. Ji vertinama kaip ūkinė bendrija, teikia formą 1065 ir kiekvienam nariui išduoda K-1. Tame dokumente nurodytam užsienio nariui reikia JAV mokesčių numerio, taigi ITIN. Tai viena iš priežasčių, kodėl naujo partnerio priėmimas niekada nėra smulkmena.

Antrasis yra pajamos, faktiškai susijusios su veikla Jungtinėse Valstijose. Jos įpareigoja asmenį pateikti formą 1040-NR, taigi turėti ITIN. Mechanizmą aprašome vadove apie nerezidentų apmokestinimą.

Trečiasis yra mokesčių sutarties taikymas siekiant sumažinti mokestį prie šaltinio, pavyzdžiui, nuo autorinių atlyginimų. Forma W-8BEN tuomet prašo mokesčių numerio, o ITIN yra vienintelis prieinamas užsienio fiziniam asmeniui.

Dažniausias atvejis, ir kartu paprasčiausias

Vieno užsienio asmens valdoma LLC, be darbuotojo ar biuro Jungtinėse Valstijose, mokesčių požiūriu nepaisoma. Kasmet ji teikia formą 5472 kartu su pro forma 1120. Šis pateikimas savininką identifikuoja vardu, adresu ir užsienio mokesčių numeriu, o ne ITIN.

Kitaip tariant, laisvai samdomam specialistui, elektroninės prekybos pardavėjui ar konsultantui, kuris bendrovę valdo vienas, ITIN niekada nereikėjo prašyti. Jam reikia EIN, verslo adreso, banko sąskaitos ir nieko daugiau.

Terminai, kurie dažnai nulemia

Kai užsienio prašymas gerai parengtas, EIN gavimas faksu užtrunka nuo 3 iki 5 darbo dienų, kartais šiek tiek ilgiau, priklausomai nuo IRS apkrovos. ITIN tenka laukti savaičių savaites, dažnai du ar tris mėnesius, kol byla pereina specialų padalinį ir asmens dokumentas patvirtinamas.

Taigi laukimas ITIN, kurio nereikia, atideda startą ketvirčiu. Tai tikroji šios painiavos kaina, gerokai didesnė nei tarpininko atlygis.

Kaip tai daro LLC Place

Pateikiame IRS formą SS-4 ir perduodame jums bendrovės EIN, niekada neprašydami JAV asmens numerio. Tai vienintelis elementas, lemiantis startą, ir jis įskaičiuotas į paketą.

Taip pat pasakome, kada ITIN tikrai reikalingas, o tai reta, užuot pardavinėję jums trijų mėnesių procedūrą, kurios nereikia. Visa kita eina toje pačioje byloje: steigimo dokumentai, verslo adresas ir metinio pateikimo sekimas.

Dažni klausimai

Ar galiu gauti EIN be SSN ir be ITIN?

Taip. Forma SS-4 aiškiai numato užsienio pareiškėjo atvejį, ir jokio JAV asmens numerio nereikalaujama. Tai įprastas nerezidento kelias, ne išimtis, o LLC Place šį prašymą pateikia už jus.

Ar JAV bankas paprašys ITIN?

Verslo neobankams pakanka EIN, steigimo dokumentų ir jūsų tapatybės patikrinimo. Tradicinis bankas su skyriais gali prašyti daugiau, ir tai viena iš priežasčių, kodėl nurodome sprendimus iš mūsų bankų palyginimo.

Jau turiu ITIN, ar man vis tiek reikia EIN?

Taip, visada. Abu numeriai nėra sukeičiami: vienas žymi asmenį, kitas bendrovę. LLC be EIN negali nei atidaryti sąskaitos, nei priimti mokėjimų.

Kas yra TIN, JAV mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris?

TIN reiškia visą IRS mokesčių numerių šeimą: SSN asmenims, turintiems teisę dirbti Jungtinėse Valstijose, ITIN kitiems asmenims, turintiems JAV mokestinę prievolę, ir EIN įmonėms. LLC TIN yra jos EIN.

Ar Lietuvos gyventojui reikia ITIN, kad įsteigtų LLC?

Ne. LLC gauna EIN be SSN ir be ITIN, o įkūrėjas W-8BEN formoje nurodo savo Lietuvos asmens kodą kaip mokesčių numerį. ITIN tampa būtinas tik kelių narių LLC, gavus pajamų, faktiškai susijusių su veikla JAV, arba taikant mokesčių sutartį mokesčiui prie šaltinio sumažinti.