Yhden vai usean jäsenen LLC: mikä muuttuu ulkomaiselle omistajalle

Kohtaus on tavallinen. Yhtiötä perustettaessa perustaja lisää puolison tai pitkäaikaisen kumppanin, tottumuksesta ja luottamuksesta. Kukaan ei kerro, että tuo rivi muuttaa yksikön verotuksellisen luonteen ja kaksinkertaistaa sen ilmoitusvelvollisuudet.

LLC:llä ei ole omaa verojärjestelmää. Se saa sen, jonka jäsenten lukumäärä antaa, ja ero yhden ja kahden välillä on ulkomaiselle omistajalle huomattava.

Yksi jäsen, sivuutettu yksikkö

Yhden ulkomaisen omistajan kanssa yhtiötä kohdellaan *disregarded entity* -yksikkönä. Se ei maksa liittovaltion yhteisöveroa ja antaa vuosittain lomakkeen 5472 yhdessä pro forma 1120:n kanssa, luetellen yhtiön ja sen omistajan väliset liiketoimet.

Omistaja tunnistetaan nimellä, osoitteella ja ulkomaisella verotunnuksella. Yhdysvaltalaista henkilötunnusta ei tarvita, kuten selitämme artikkelissamme ITIN ja EIN.

Kaksi jäsentä, henkilöyhtiö

Toisesta osakkaasta alkaen viranomainen kohtelee yhtiötä *partnership*-yhtiönä. Se antaa 1065-ilmoituksen ja toimittaa jokaiselle osakkaalle K-1:n, jossa on hänen osuutensa tuloksesta. Tämä ei ole enää paperityötä vaan täysi veroilmoitus, jota tukee sitä kannatteleva kirjanpito.

Jokainen K-1:ssä nimetty ulkomainen osakas tarvitsee yhdysvaltalaisen verotunnuksen eli ITIN:n, jonka saaminen kestää viikkoja ja vaatii oikeaksi todistetun passin. Kaksi osakasta, kaksi hakemusta.

Toisen osakkaan todellinen hinta

Ulkomaisia osakkaita sisältävän 1065-ilmoituksen laatii yhdysvaltalainen ammattilainen, summasta joka usein ylittää itse yhtiön perustamisen kustannuksen, ja se toistuu joka vuosi, myös ilman voittoa.

Lähdevero, vähiten tunnettu ansa

Kun henkilöyhtiö saa tuloa, joka liittyy tosiasiallisesti Yhdysvalloissa harjoitettuun liiketoimintaan, sen on pidätettävä vero ulkomaisille osakkaille kuuluvasta osuudesta ja tilitettävä se IRS:lle. Velvollisuus on yhtiöllä, ei osakkaalla, ja sen unohtaminen maksetaan sakkoina.

Useimmat ulkomailta johdetut toiminnat eivät tuota tällaista tuloa, mutta sääntö on olemassa ja siitä tulee todellinen ongelma heti kun tiimin jäsen työskentelee Yhdysvalloista.

Puolisotapaus, käsiteltävä erikseen

Yhdysvalloissa aviopari, joka asuu omaisuusyhteysosavaltiossa, voi joskus kohdella LLC:tään sivuutettuna yksikkönä kahdesta jäsenestä huolimatta. Tämä joustavuus ei koske ulkomailla asuvia puolisoita, joiden avioliittoon sovelletaan vierasta lakia.

Puolison lisääminen oikeudellisen turvan antamiseksi tuottaa siis päinvastaisen vaikutuksen kuin tavoiteltiin: yhtiö vaihtaa järjestelmää, vuosikulut nousevat ja puoliso astuu yhdysvaltalaiseen ilmoituspiiriin.

Kumppanin suojaaminen ilman järjestelmän vaihtoa

Teitä on kolme. Osapuolten välinen sopimus tuloista, allekirjoitettuna yhtiön ulkopuolella. Toinen yhtiö, joka on toisen henkilön omistuksessa ja laskuttaa palvelunsa. Tai aito tulo omistukseen, kustannukset ymmärtäen, kun liiketoiminta sen todella perustelee.

Väärä refleksi on asettaa joku omistukseen merkitsemään aikomusta ilman että hän osallistuu toimintaan. Viranomainen katsoo ilmoitettua rakennetta, ei aikomusta.

Mikä ei muutu

Jäsenten määrästä riippumatta osavaltion vuosiraportti ja franchise tax erääntyvät edelleen, EIN pysyy pakollisena, ja rajoitettu vastuu suojaa täsmälleen samalla tavalla.

Miten päättää

Jos yksi henkilö johtaa toimintaa ja ottaa palkan, yhden jäsenen muoto on oikea ja pysyy helpoimpana ylläpitää. Jos kaksi henkilöä aidosti tuo työpanoksen ja jakaa tuloksen, kahden jäsenen muoto on perusteltu, kunhan vuosi-ilmoitus ja verotunnukset on budjetoitu.

Siirtyminen yhdestä toiseen on mahdollista myöhemminkin, osuuksien luovutuksella. Yksin aloittaminen ei lukitse ketään, kun taas kaksin aloittaminen määrää raskaan järjestelmän heti.

Näin LLC Place hoitaa sen

Perustamme yhtiön sillä omistusrakenteella, jonka olet tietoisesti valinnut, ja kerromme mitä kumpikin vaihtoehto merkitsee ilmoitusten osalta ennen allekirjoitusta, ei sen jälkeen.

Yhden jäsenen yhtiössä hoidamme EIN:n, liikeosoitteen ja vuosittaisen ilmoituksen IRS:lle. Usean jäsenen yhtiössä ohjaamme sinut yhdysvaltalaiselle laatijalle 1065-ilmoitusta varten, koska se vaatii täyden kirjanpidon ja on ammattilaisen työ.

Usein kysyttyä

Voinko lisätä osakkaan perustamisen jälkeen?

Kyllä, osuuksien luovutuksella ja yhtiösopimuksen päivityksellä. Yhtiö vaihtaa verojärjestelmää siitä päivästä, mikä valmistellaan kirjanpitäjän kanssa.

Maksaako kahden jäsenen LLC enemmän veroa?

Ei välttämättä, sillä tulos jaetaan edelleen osakkaille. Kasvaa ilmoitustaakka ja sen hinta, sekä Yhdysvalloissa että asuinvaltiossasi.

Katoaako lomake 5472 kahdella jäsenellä?

Sen korvaa 1065-ilmoitus ja sen K-1:t, mikä on raskaampaa. Yksinkertaisuudessa ei voiteta mitään, toisin kuin joskus väitetään.