Yhden vai usean jäsenen LLC: mikä muuttuu ulkomaiselle omistajalle

Tilanne on tuttu. Yhtiötä perustettaessa perustaja lisää puolison tai pitkäaikaisen kumppanin, tottumuksesta ja luottamuksesta. Kukaan ei kerro, että tuo rivi muuttaa yksikön verotuksellisen luonteen ja kaksinkertaistaa sen ilmoitusvelvollisuudet.

LLC:llä ei ole omaa verojärjestelmää. Se saa sen, jonka jäsenten lukumäärä antaa, ja ero yhden ja kahden välillä on ulkomaiselle omistajalle huomattava.

Yksi jäsen, disregarded entity

Kun ulkomaisia omistajia on yksi, yhtiötä kohdellaan *disregarded entity* -yksikkönä. Se ei maksa liittovaltion yhteisöveroa ja antaa vuosittain lomakkeen 5472 yhdessä pro forma 1120:n kanssa. Siinä luetellaan yhtiön ja sen omistajan väliset liiketoimet.

Omistaja tunnistetaan nimellä, osoitteella ja ulkomaisella verotunnuksella. Yhdysvaltalaista henkilötunnusta ei tarvita, kuten selitämme artikkelissamme ITIN ja EIN.

Kaksi jäsentä, henkilöyhtiö

Toisesta osakkaasta alkaen viranomainen kohtelee yhtiötä *partnership*-yhtiönä. Se antaa 1065-ilmoituksen ja toimittaa jokaiselle osakkaalle K-1:n, jossa on hänen osuutensa tuloksesta. Tämä ei ole enää paperityötä vaan täysi veroilmoitus, jonka pohjana on oltava kirjanpito.

Jokainen K-1:ssä nimetty ulkomainen osakas tarvitsee yhdysvaltalaisen verotunnuksen eli ITIN:n, jonka saaminen kestää viikkoja ja vaatii oikeaksi todistetun henkilöllisyystodistuksen. Kaksi osakasta, kaksi hakemusta.

Lähdevero, vähiten tunnettu ansa

Kun henkilöyhtiö saa tuloa, joka liittyy tosiasiallisesti Yhdysvalloissa harjoitettuun liiketoimintaan, sen on pidätettävä vero ulkomaisille osakkaille kuuluvasta osuudesta ja tilitettävä se IRS:lle. Velvollisuus on yhtiöllä, ei osakkaalla, ja sen unohtaminen maksetaan sakkoina.

Ulkomailta johdettu liiketoiminta ei yleensä tuota tällaista tuloa, mutta sääntö on olemassa ja siitä tulee todellinen ongelma heti kun tiimin jäsen työskentelee Yhdysvalloista.

Puolisotapaus, käsiteltävä erikseen

Yhdysvalloissa aviopari, joka asuu niin sanotussa community property -osavaltiossa, voi joskus kohdella LLC:tään disregarded entitynä kahdesta jäsenestä huolimatta. Tämä joustavuus ei koske ulkomailla asuvia puolisoita, joiden avioliittoon sovelletaan vierasta lakia.

Puolison lisääminen oikeudellisen turvan antamiseksi tuottaa siis päinvastaisen vaikutuksen kuin tavoiteltiin: yhtiö vaihtaa järjestelmää, vuosikulut nousevat ja puoliso astuu yhdysvaltalaiseen ilmoituspiiriin.

Kumppanin suojaaminen ilman järjestelmän vaihtoa

Keinoja on kolme. Osapuolten välinen sopimus tuloista, allekirjoitettuna yhtiön ulkopuolella. Toinen yhtiö, joka on toisen henkilön omistuksessa ja laskuttaa palvelunsa. Tai todellinen osakkaaksi tulo, kustannukset tiedostaen, kun liiketoiminta sen todella perustelee.

Virhe on merkitä joku osakkaaksi pelkkänä eleenä, vaikka hän ei osallistu toimintaan. Viranomainen katsoo ilmoitettua rakennetta, ei aikomusta.

Miten päättää

Jos yksi henkilö johtaa toimintaa ja ottaa palkan, yhden jäsenen muoto on oikea ja on myös helpoin ylläpitää. Jos kaksi henkilöä aidosti tuo työpanoksen ja jakaa tuloksen, kahden jäsenen muoto on perusteltu, kunhan vuosi-ilmoitus ja verotunnukset on budjetoitu.

Siirtyminen yhdestä toiseen on mahdollista myöhemminkin, osuuksien luovutuksella. Yksin aloittaminen ei lukitse ketään, kun taas kaksin aloittaminen määrää raskaan järjestelmän heti.

Näin LLC Place hoitaa sen

Perustamme yhtiön sillä omistusrakenteella, jonka olet tietoisesti valinnut, ja kerromme, mitä kumpikin vaihtoehto merkitsee ilmoitusten osalta ennen allekirjoitusta, ei sen jälkeen.

Yhden jäsenen yhtiössä hoidamme EIN:n ja liikeosoitteen. Vuosittainen ilmoitus IRS:lle on lisäpalvelu hintaan 199 € vuodessa tai 398 € vuodessa oman veroasiantuntijan kanssa, ja se sisältyy Pro- ja Perustaja-paketteihin. Usean jäsenen yhtiössä ohjaamme sinut yhdysvaltalaiselle laatijalle 1065-ilmoitusta varten, koska se vaatii täyden kirjanpidon ja on ammattilaisen työ.

Usein kysyttyä

Voinko lisätä osakkaan perustamisen jälkeen?

Kyllä, osuuksien luovutuksella ja operating agreementin päivityksellä. Yhtiö vaihtaa verojärjestelmää siitä päivästä alkaen, mikä valmistellaan kirjanpitäjän kanssa.

Maksaako kahden jäsenen LLC enemmän veroa?

Ei välttämättä, sillä tulos jaetaan edelleen osakkaille. Ilmoitustaakka ja sen hinta kasvavat, sekä Yhdysvalloissa että asuinvaltiossasi.

Katoaako lomake 5472 kahdella jäsenellä?

Sen korvaa 1065-ilmoitus ja sen K-1:t, mikä on raskaampaa. Yksinkertaisuudessa ei voiteta mitään, toisin kuin joskus väitetään.