Arvonlisävero USA:ssa: Sales Tax selitettynä ja mitä LLC:n on tehtävä

Onko USA:ssa arvonlisäveroa? Ei ole. Yhdysvallat ei ole koskaan ottanut käyttöön arvonlisäveroa. Lähimpänä sitä on Sales Tax, vähittäismyynnin vero, jonka kukin osavaltio määrää itse ja jota piirikunnat ja kaupungit usein täydentävät omilla veroillaan. Se ei muistuta arvonlisäveroa mekanismiltaan, kannoiltaan eikä velvoitteiltaan.

Tämä artikkeli vastaa kysymykseen siinä järjestyksessä kuin se nousee esiin: mikä Sales Tax on ja paljonko se maksaa, kenen se on kerättävä, mitä siitä seuraa ulkomailla asuvan omistamalle yhdysvaltalaiselle LLC:lle ja mitä LLC Place kertoo sinulle aiheesta palvelunsa yhteydessä.

Ei arvonlisäveroa, mutta Sales Tax 45 osavaltiossa

Arvonlisävero on lisäarvon vero. Se kerätään ketjun jokaisessa vaiheessa, yritykset saavat vähentää sen, ja se on yhdenmukaistettu koko maan tasolla yhdellä kansallisella kannalla. Sales Tax on lopullisen myynnin vero: kuluttaja maksaa sen kerran ostohetkellä eikä voi vähentää sitä koskaan. Jälleenmyyntiä varten ostava yritys vapautuu siitä lähtökohtaisesti esittämällä jälleenmyyntitodistuksen.

Valtakunnallista Sales Taxia ei siis Yhdysvalloissa ole. Järjestelmiä on kymmeniä, kullakin omat kantansa, vapautuksensa ja kynnyksensä, ja viisi osavaltiota ei peri sitä lainkaan: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon ja Alaska osavaltion tasolla. Juuri tämä tilkkutäkki hämmentää yrittäjää, joka on tottunut yhteen ainoaan kantaan.

Mikä on Sales Taxin kanta Yhdysvalloissa?

Kantoja ei ole yksi vaan tuhansia. Osavaltion oma kanta vaihtelee 0 %:sta 7,25 %:iin Kaliforniassa, ja päälle tulevat piirikuntien ja kaupunkien paikalliset verot. Kassalla maksettava kokonaiskanta asettuu useimmiten 6 %:n ja 10 %:n välille toimitusosoitteen mukaan. Vertailukohdaksi: New York Cityssä yhteenlaskettu kanta on 8,875 %, Los Angelesissa noin 9,5 %, ja joissakin Louisianan ja Alabaman kaupungeissa se ylittää 10 %.

Kanta määräytyy ostajan osoitteen eikä myyjän osoitteen mukaan. Siksi yksikään yritys ei tiedä sitä etukäteen: se on ratkaistava tilaus kerrallaan, minkä laskutusohjelmat ja myyntialustat hoitavat automaattisesti.

Nexus, käsite joka ratkaisee kaiken

Osavaltio voi velvoittaa sinut keräämään Sales Taxin vain, jos sinulla on siihen riittävä yhteys, jota kutsutaan nimellä nexus. Sitä on kahta muotoa:

• Fyysinen nexus, heti kun sinulla on osavaltiossa toimisto, varasto tai henkilöstöä, mukaan lukien myyntialustan varastoon jätetty tavara.
• Taloudellinen nexus, heti kun myyntisi kyseiseen osavaltioon ylittää kynnyksen, useimmiten 100 000 $:n vuosiliikevaihdon tai 200 tapahtumaa, osavaltiosta riippuen.

Ulkomailla asuvalle yrittäjälle, joka myy palveluja yrityksille, kysymys ei nouse juuri koskaan: useimmat osavaltiot eivät verota palveluja, ja taloudellinen nexus täyttyy vasta huomattavalla myyntivolyymilla yhteen ainoaan osavaltioon. Tavaroiden tai digitaalisten tuotteiden myyjälle, joka myy yksityishenkilöille, kysymys nousee osavaltio kerrallaan.

Mitä sovelletaan sen mukaan, mitä myyt

Miten kynnys lasketaan käytännössä

Kynnystä ei arvioida koskaan kokonaisuutena vaan osavaltio kerrallaan. Kolmensadantuhannen dollarin myynti Yhdysvaltoihin ei laukaise mitään, jos summa jakautuu neljäänkymmeneen osavaltioon eikä yksikään niistä ylitä omaa rajaansa. Päinvastoin sadantuhannen dollarin myynti pelkästään Floridan asiakkaille tekee sinusta siellä verovelvollisen.

Kolme yksityiskohtaa erottaa oikean tulkinnan väärästä hälytyksestä:

• Viitejakso, joka on joissakin osavaltioissa kalenterivuosi ja toisissa viimeiset kaksitoista liukuvaa kuukautta, mikä siirtää ylityksen ajankohtaa.
• Laskettavan myynnin luonne, sillä useat osavaltiot jättävät laskennan ulkopuolelle verosta vapautetun myynnin tai sen, jonka markkinapaikka on jo kerännyt.
• Tapahtumien määrä, josta yhä useampi osavaltio on luopunut ja katsoo nykyään pelkkää liikevaihtoa, mikä suojaa pienten ostoskorien myyjiä.

Kynnyksen ylityttyä menettely on aina sama: rekisteröityminen osavaltiolle, veron kerääminen toimitusosoitteeseen sovellettavan kannan mukaan, sitten ilmoitus ja tilitys osavaltion volyymin perusteella määräämässä rytmissä, kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.

Digitaaliset tuotteet, liikkuvin alue

Mikään ei ole hajanaisempaa kuin digitaalisten hyödykkeiden kohtelu. Sama ohjelmistotilaus voi olla verosta vapaa yhdessä osavaltiossa, verotettu aineellisen tavaran tavoin toisessa ja oman erillisen sääntönsä alainen kolmannessa. Verkkokurssit, ladattavat tiedostot ja lisenssit noudattavat kukin omaa logiikkaansa.

Käytännön seuraus on yksinkertainen: jos myyt digitaalisia tuotteita yhdysvaltalaisille yksityishenkilöille, kyse ei ole yhden kannan löytämisestä vaan sen tietämisestä, missä osavaltioissa lähestyt kynnystä. Se on seurantatyötä, ei hienostunutta verosuunnittelua, ja se hoituu kunnollisilla laskutusohjelmilla, jotka on kytketty verkkokauppaasi.

Markkinapaikkojen tapaus, usein väärin ymmärretty

Marketplace Facilitator -lakien myötä suuret alustat keräävät ja tilittävät Sales Taxin itse niiden myyntien osalta, joita ne isännöivät. Jos myyt yksinomaan Amazonin tai Etsyn kautta, asia on pääosin hoidettu puolestasi. Nämä myynnit lasketaan silti mukaan joihinkin kynnyksiin, ja markkinapaikan rinnalla pyörivä oma verkkokauppa pysyy sinun vastuullasi.

Entä arvonlisävero?

LLC:si on yhdysvaltalainen. Sillä ei ole eurooppalaista alv-tunnistetta eikä se lisää arvonlisäveroa ulkomaisille yrityksille tehtyjen palvelujen laskuihin: asiakas soveltaa käännettyä verovelvollisuutta omassa maassaan. Tilanne muuttuu, jos myyt digitaalisia palveluja yksityishenkilöille Euroopan unionissa, sillä silloin asiakkaan maan arvonlisävero erääntyy ensimmäisestä eurosta alkaen yhden yhteyspisteen kautta, olipa yhtiösi kotimaa mikä tahansa.

Johtopäätös: kyse on mallista, ei maasta

Sales Tax ei riipu kansalaisuudestasi eikä asuinpaikastasi vaan siitä, mitä myyt ja kuinka paljon myyt kussakin osavaltiossa. Valtaosaan ulkomailla asuvien LLC:istä, jotka laskuttavat palveluja yrityksille, sitä ei yksinkertaisesti sovelleta. Tuotteiden myyjien on seurattava sitä osavaltio kerrallaan, ja alustat kantavat siitä suuren osan.

Voit perustaa LLC:si LLC Placen kanssa tai antaa asiantuntijan arvioida mallisi ennen ensimmäistä myyntiä, jotta tiedät tarkalleen, mitä sinun on kerättävä, mitä ilmoitettava ja minkä voit unohtaa.

Usein kysytyt kysymykset

Onko USA:ssa arvonlisäveroa?

Ei. Yhdysvalloissa ei sovelleta arvonlisäveroa. Kukin osavaltio määrää oman Sales Taxinsa vähittäismyynnille, ja sen maksaa kerran loppukuluttaja. Viisi osavaltiota ei peri sitä lainkaan.

Mikä on arvonlisäverokanta USA:ssa?

Valtakunnallista kantaa ei ole. Osavaltion, piirikunnan ja kaupungin yhteenlaskettu Sales Tax asettuu useimmiten 6 %:n ja 10 %:n välille, ja se lasketaan ostajan toimitusosoitteen mukaan. Joissakin osavaltioissa, kuten Oregonissa ja Delawaressa, sitä ei peritä lainkaan.

Tarvitseeko LLC:ni alv-tunnisteen?

Ei. Yhdysvaltalaisella LLC:llä ei ole alv-tunnistetta. Sillä on EIN, joka on yhdysvaltalainen verotunniste eikä liity arvonlisäveroon. Eurooppalaiset yritysasiakkaasi soveltavat palvelulaskuihisi käännettyä verovelvollisuutta.

Myyn verkkokurssia yksityishenkilöille, koskeeko tämä minua?

Mahdollisesti molemmilta puolilta. Jotkin Yhdysvaltain osavaltiot verottavat digitaalisia tuotteita kynnyksen ylityttyä, ja jotkin maat velvoittavat ulkomaisen myyjän keräämään paikallisen arvonlisäveron heti ensimmäisestä myynnistä yksityishenkilölle. Silloin seuranta osavaltioittain ja maittain käy välttämättömäksi.

Mitä tapahtuu, jos ylitän kynnyksen huomaamatta?

Osavaltio voi vaatia keräämättä jääneen veron korkoineen ja korotuksineen. Juuri siksi laskenta kannattaa ottaa käyttöön Stripe Taxilla tai TaxJarilla heti ensimmäisestä markkinapaikkojen ulkopuolisesta myynnistä ja seurata myyntiäsi osavaltio kerrallaan.

Vaikuttaako Sales Tax 0 %:n liittovaltion verooni?

Ei. Kyse on kahdesta erillisestä järjestelmästä. Sales Taxin kerääminen osavaltiossa ei tee LLC:stäsi liittovaltion tuloveron alaista. Se riippuu siitä, harjoitatko tosiasiallista liiketoimintaa Yhdysvalloissa, ei etämyynnistäsi.