Sales Tax ja arvonlisävero: mitä jokaisen LLC:n omistajan on tiedettävä
Yhdysvaltain Sales Tax ei ole arvonlisävero. Sitä ei vähennetä, sitä ei laskuteta kaikkialla ja se laukeaa kynnysarvoista, jotka kukin osavaltio asettaa itse. Sekaannus tässä kohdassa tulee kansainväliselle myyjälle kalliiksi. Tässä selkeä sääntö ja tapa, jolla LLC Place pitää sinut oikealla puolella.
9 min lukuaika
9 min lukuaika
Olet perustanut LLC:si, ensimmäinen yhdysvaltalainen asiakas maksaa ja esiin nousee kysymys: pitääkö laskuun lisätä vero? Vastaus riippuu täysin siitä, mitä myyt ja kenelle, ja yleisin virhe on ajatella kuin yhdysvaltalainen Sales Tax olisi arvonlisävero. Ne ovat kaksi täysin erilaista mekanismia.
Tämä artikkeli esittää säännöt ulkomailla asuvalle LLC:n omistajalle ilman turhaa jargonia ja näyttää, miten LLC Place kytkee asian vuosittaiseen vaatimustenmukaisuuteesi sen sijaan, että antaisi sinun löytää sen osavaltion kirjeen jälkeen.
Kaksi vastakkaista logiikkaa, kallis sekaannus
Arvonlisävero on lisäarvon vero, joka kerätään ketjun jokaisessa vaiheessa, on yrityksille vähennyskelpoinen ja harmonisoitu maan tai jopa talousalueen tasolla. Yhdysvaltain Sales Tax on lopullisen myynnin vero, joka kerätään vain kuluttajalta, ei ole vähennyskelpoinen ja jonka määrää ei liittovaltio vaan kukin osavaltio, usein täydennettynä piirikunnan tai kaupungin paikallisilla veroilla.
Toisin sanoen valtakunnallista Sales Taxia ei Yhdysvalloissa ole. On kymmeniä järjestelmiä, joissa on eri kannat, vapautukset ja kynnykset. Siksi oikea kysymys ei koskaan ole mikä kanta on, vaan onko sinulla keräysvelvollisuus kyseisessä osavaltiossa.
Nexus, käsite joka ratkaisee kaiken
Osavaltio voi velvoittaa sinut keräämään Sales Taxin vain, jos sinulla on siihen riittävä yhteys, jota kutsutaan nimellä nexus. Sitä on kahta muotoa:
- Fyysinen nexus, heti kun sinulla on osavaltiossa toimisto, varasto tai henkilöstöä, mukaan lukien alustan varastoon jätetty tavara.
- Taloudellinen nexus, yleistynyt Wayfair-ratkaisun jälkeen, heti kun ylität myyntikynnyksen kyseiseen osavaltioon, hyvin usein 100 000 $ vuosiliikevaihtoa tai 200 tapahtumaa, osavaltiokohtaisin vaihteluin.
Ulkomailla asuvalle yrittäjälle, joka myy palveluja yrityksille, kysymys ei käytännössä koskaan nouse: useimmat osavaltiot eivät verota ammatillisia palveluja. Fyysisten tuotteiden tai kuluttajaohjelmistojen myyjälle se sen sijaan muuttuu keskeiseksi heti kun volyymi kasvaa.
Luulla, että ETBUS-asema ja Sales Tax liittyvät toisiinsa. Ne ovat riippumattomia. LLC:si voi olla maksamatta lainkaan liittovaltion tuloveroa ja silti olla velvollinen keräämään Sales Taxin osavaltiossa, jossa kynnys on ylittynyt. Kaksi eri viranomaista, kaksi eri logiikkaa.
Mitä sovelletaan sen mukaan, mitä myyt
| Toimintasi | Yhdysvaltain Sales Tax | Arvonlisävero asiakkaan maassa | Mitä LLC Place tekee |
|---|---|---|---|
| Palvelut yrityksille | Harvoin veronalaisia, palvelut usein vapautettuja | Käännetty verovelvollisuus yritysasiakkaalla | Laskutus ilman veroa, kanta dokumentoituna |
| Digitaaliset tuotteet yksityishenkilöille | Veronalaisia useassa osavaltiossa kynnyksen jälkeen | Keräys mahdollinen paikallisten kynnysten yli | Kynnysvaroitus ja käyttöönotto ylityksen sattuessa |
| Fyysiset tuotteet Yhdysvaltoihin | Veronalaisia fyysisestä tai taloudellisesta nexuksesta | Tuonnin hoitaa vastaanottaja | Nexuksen seuranta ja ilmoitus tarvittaessa |
| Myynti yhdysvaltalaisen markkinapaikan kautta | Usein alustan keräämä | Asiakkaan paikallisten sääntöjen mukaan | Varmistus, että alusta todella kerää |
| Kansainvälinen SaaS-tilaus | Kohtelu vaihtelee osavaltioittain | Asiakkaan maan säännöt | Tapauskohtainen analyysi asiantuntijoidemme kanssa |
Miten kynnys lasketaan käytännössä
Kynnystä ei arvioida koskaan kokonaisuutena vaan osavaltio kerrallaan. Kolmensadantuhannen dollarin myynti Yhdysvalloissa ei laukaise mitään, jos summa jakautuu kolmeenkymmeneen osavaltioon eikä yksikään ylitä omaa rajaansa. Päinvastoin sadantuhannen dollarin myynti Illinoisin asiakkaille luo velvollisuuden siinä osavaltiossa, eikä missään muussa.
Kolme yksityiskohtaa erottaa oikean tulkinnan väärästä hälytyksestä:
- Viitejakso, joissakin osavaltioissa kalenterivuosi ja toisissa viimeiset kaksitoista liukuvaa kuukautta, mikä siirtää ylityshetkeä.
- Käytetty peruste, toisilla bruttoliikevaihto, toisilla vain veronalainen myynti, valtava ero kun iso osa myynnistä on vapautettua.
- Rekisteröitymisaika, yleensä kolmestakymmenestä kuuteenkymmeneen päivään ylityksen jälkeen, ennen kuin osavaltio katsoo keräyksen erääntyneeksi.
Kynnyksen ylityksen jälkeen menettely on aina sama: rekisteröinti osavaltiolle, veron kerääminen toimitusosoitteen kannan mukaan, sitten määräaikainen ilmoitus, kuukausittain tai neljännesvuosittain volyymin mukaan, myös jaksoilta joilla ei ole myyntiä.
Digitaaliset tuotteet, liikkuvin alue
Mikään ei ole hajanaisempaa kuin digitaalisten hyödykkeiden kohtelu. Sama ohjelmistotilaus voi olla vapautettu yhdessä osavaltiossa, verotettu aineellisena tavarana toisessa ja luokiteltu IT-palveluksi kolmannessa. E-kirja, videokurssi ja SaaS-pääsy eivät aina noudata samaa sääntöä, edes yhden osavaltion sisällä.
Käytännön seuraus on yksinkertainen: jos myyt digitaalista yhdysvaltalaisille yksityishenkilöille, kyse ei ole yhden kannan löytämisestä vaan sen tietämisestä, missä osavaltioissa volyymi tekee sinusta velvollisen, ja sitten juuri niiden hoitamisesta. Se on seurantatyötä, ei toiminnan uudelleenrakentamista.
Markkinapaikkojen tapaus, usein väärinymmärretty
Marketplace Facilitator -nimisten lakien jälkeen suuret alustat keräävät ja tilittävät Sales Taxin itse niiden myyntien osalta, joita ne isännöivät. Myyjän, joka toimii yksinomaan näiden kanavien kautta, ei yleensä tarvitse kerätä mitään itse, mutta hänen on varmistettava, että alusta todella tekee sen osavaltiokohtaisesti, ja säilytettävä todiste. Aihetta käsitellään laajemmin artikkelissa LLC verkkokauppaan ja dropshippingiin.
Entä arvonlisävero kaikessa tässä
LLC:si on yhdysvaltalainen, sillä ei ole eurooppalaista alv-tunnistetta eikä se lisää alvia ulkomaisille yrityksille tehtyjen palvelujen laskuihin. Vastuu verosta on asiakkaalla, joka soveltaa käännettyä verovelvollisuutta maassaan. Valppautta vaatii myynti yksityishenkilöille, jossa jotkin maat vaativat ulkomaisen myyjän rekisteröitymistä kynnyksen jälkeen sijoittautumispaikasta riippumatta.
Veron laskuttaminen, jota ei tarvitse kerätä, on yhtä riskialtista kuin erääntyneen veron keräämättä jättäminen. Sales Taxin kerääminen ilman rekisteröitymistä kyseiseen osavaltioon asettaa sinut tilanteeseen, jossa pidät hallussasi toisten rahoja.
Johtopäätös: kyse on mallista, ei maasta
Sales Tax ei riipu kansalaisuudestasi eikä asuinpaikastasi vaan siitä, mitä myyt ja minkä volyymin saavutat osavaltiokohtaisesti. Valtaosalle freelancereita, toimistoja ja yritysasiakkaita palvelevia ohjelmistotoimittajia vastaus on yksinkertainen ja rauhoittava. Tuotemyyjille se on seurattava suure, ei este.
Voit perustaa LLC:si LLC Placen kanssa tai antaa asiantuntijan kehystää mallisi ennen ensimmäistä myyntiä Yhdysvaltoihin.
Usein kysytyt kysymykset
Tarvitseeko LLC:ni alv-tunnisteen?
Ei. Yhdysvaltalaisella LLC:llä ei ole eurooppalaista alv-tunnistetta. Sillä on EIN, yhdysvaltalainen verotunniste, jolla ei ole yhteyttä arvonlisäveroon. Ulkomaiset yritysasiakkaasi soveltavat käännettyä verovelvollisuutta omassa maassaan.
Myyn verkkokurssia yksityishenkilöille, koskeeko tämä minua?
Mahdollisesti molemmilla puolilla. Jotkin Yhdysvaltain osavaltiot verottavat digitaalisia tuotteita kynnyksen jälkeen, ja jotkin maat velvoittavat ulkomaisen myyjän keräämään paikallisen veronsa yksityishenkilöille myydessä. Juuri tämä profiili ansaitsee oman tarkastelunsa, jonka teemme kanssasi.
Mitä tapahtuu, jos ylitän kynnyksen huomaamatta?
Osavaltio voi vaatia keräämättä jäänyttä veroa korkoineen ja korotuksineen. Juuri siksi kynnysten seuranta kuuluu palveluun eikä jää sattuman varaan.
Kyseenalaistaako Sales Tax 0 % liittovaltion veroni?
Ei. Kyse on kahdesta erillisestä järjestelmästä. Sales Taxin kerääminen osavaltiossa ei tee LLC:stäsi liittovaltion tuloveron velallista, joka riippuu ETBUS-asemasta, selitettynä oppaassa LLC ulkomailla asuvalle.
Kaikki artikkelit