Sales tax: missä osavaltioissa sinun on todella rekisteröidyttävä?

Yhdysvaltain sales taxin voi oppia tuntemaan kahdella tavalla. Ensimmäinen on valmistautua siihen. Toinen on saada osavaltiolta kirje, jossa vaaditaan kolmen vuoden rästejä korkoineen.

Ero näiden välillä kiteytyy yhteen käsitteeseen, nexus, ja yhteen tapaan: laskea myyntisi osavaltio kerrallaan.

Mikä nexus on, yhdellä lauseella

Nexus on side, joka tekee sinusta verovelvollisen osavaltiossa. Sillä on kaksi muotoa. Fyysinen nexus liittyy paikalliseen läsnäoloon: varasto, työntekijä tai varastoitu tavara. Ja economic nexus liittyy pelkkään myyntivolyymiin, ilman minkäänlaista läsnäoloa.

Juuri jälkimmäinen koskee ulkomaista myyjää. Vuoden 2018 *South Dakota v. Wayfair* -ratkaisun jälkeen osavaltio voi vaatia sinua perimään veronsa, vaikket olisi koskaan käynyt siellä, heti kun ylität sen rajan.

Rajat ja se, mikä niissä on harhaanjohtavaa

Yleisin raja on satatuhatta dollaria myyntiä tai kaksisataa tapahtumaa liukuvan kahdentoista kuukauden aikana. Tuon näennäisen yksinkertaisen kaavan takana piilee kolme ansaa.

”Tai” ei ole ”ja”

Kaksisataa viidentoista dollarin tapahtumaa on kolmetuhatta dollaria liikevaihtoa, ja se riittää silti laukaisemaan velvollisuuden osavaltioissa, jotka säilyttivät tapahtumamäärän. Pientavaran myyjä saavuttaa rajan paljon ennen kalliin tavaran myyjää.

Useat osavaltiot luopuivat tapahtumamäärästä

Kalifornia, Teksas ja Washingtonin osavaltio katsovat vain summaa, usein korkeammalla rajalla, kahdella ensimmäisellä viisisataatuhatta dollaria. Toistakymmentä osavaltiota on hylännyt tapahtumamäärän vuodesta 2019, koska se koski kaikkein pienimpiäkin myyjiä.

Kaksitoista kuukautta ei ole kalenterivuosi

Useimmat osavaltiot laskevat viimeiset liukuvat kaksitoista kuukautta tai edellisen kalenterivuoden. Hyvä joulusesonki voi siis tehdä sinusta verovelvollisen helmikuussa, marraskuun myynnistä.

Osavaltiot ilman sales taxia ja ne, jotka verottavat palveluja

Viidessä osavaltiossa ei ole lainkaan osavaltion sales taxia: Alaskassa, Delawaressa, Montanassa, New Hampshiressa ja Oregonissa. Niihin toimitettu myynti ei kerrytä yhtäkään rajaa eikä koskaan johda rekisteröitymiseen, vaikka Alaska antaakin joidenkin kuntien periä paikallista veroa. Tästä syystä LLC:si rekisteröintiosavaltiolla ei ole mitään vaikutusta sales taxiin: Wyomingin yhtiö ei peri mitään, vaikka Wyoming verottaa tavaroita, niin kauan kuin sen toimitukset Wyomingiin jäävät rajan alle.

Toinen asia yllättää palvelujen myyjät: sales tax kohdistuu ensisijaisesti aineellisiin tavaroihin. Yrityksille myytävät konsultointi-, kehitys- ja suunnittelupalvelut eivät lähes koskaan kuulu sen piiriin. Ladattavia ohjelmistoja, SaaS-tilauksia ja digitaalisia tuotteita sen sijaan verotetaan noin kolmessakymmenessä osavaltiossa, ja määritelmät vaihtelevat osavaltiosta toiseen. Yhdysvaltalaisia yrityksiä laskuttava freelancer voi siis ylittää kaikki rajat joutumatta koskaan perimään veroa, kun taas SaaS-yrityksen on seurattava myyntiään osavaltio kerrallaan, kuten sovellukselle tai SaaS-palvelulle perustettavaa LLC:tä käsittelevä oppaamme selittää.

Mitä rajaan ei lasketa

Markkinapaikan kautta tehdyt myynnit on useimmissa osavaltioissa jätetty laskelman ulkopuolelle. Amazon, Etsy ja eBay perivät veron jo marketplace facilitator -järjestelmässä, eivätkä nämä myynnit tee sinusta henkilökohtaisesti verovelvollista.

Toisin sanoen vain Amazonissa toimivalla myyjällä ei yleensä ole mitään tehtävää. Se, joka avaa oman kaupan esimerkiksi Shopifyssa, alkaa kerätä myyntiä, joka lasketaan.

Mitä tapahtuu rajan ylityksen jälkeen

Seuraa kolme velvollisuutta tässä järjestyksessä. Rekisteröidyt osavaltion veroviranomaiselle. Perit veron jokaisesta kyseiseen osavaltioon toimitetusta myynnistä, toimituspaikan verokannalla, joka vaihtelee saman osavaltionkin sisällä. Sitten ilmoitat ja tilität osavaltion määräämässä tahdissa, kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain volyymin mukaan.

Periminen ilman rekisteröintiä on rikkomus, ei oikotie: veron veloittaminen ilman valtuutusta tuo omat seuraamuksensa, erillään ilmoittamatta jättämisestä.

Käytännössä seuranta hoidetaan työkalulla eikä käsin. Stripe Tax, TaxJar tai Avalara yhdistävät jokaisen myynnin toimitusosoitteeseen, laskevat myynnit osavaltioittain, varoittavat sinua rajan lähestyessä ja laskevat sitten kunkin kunnan tarkan verokannan. Työkalujen hinta on mitätön verrattuna kolmen vuoden rästien oikaisuun. Hyödyllinen tapa: ota laskenta käyttöön heti ensimmäisestä markkinapaikan ulkopuolisesta myynnistä, vaikka raja olisi vielä kaukana, sillä juuri tätä historiaa tarvitset sinä päivänä, kun raja ylittyy.

Jos olet jo ylittänyt rajan tietämättäsi

Useimmilla osavaltioilla on vapaaehtoisen ilmoituksen ohjelma, *voluntary disclosure agreement*. Se rajaa yleensä takautuvan jakson kolmeen tai neljään vuoteen ja poistaa seuraamukset, kunhan teet ensimmäisen liikkeen ennen kuin osavaltio kirjoittaa sinulle.

Sama logiikka kuin myöhästyneessä lomakkeessa 5472: itse ilmoittautuminen maksaa aina vähemmän kuin kiinni jääminen.

Vältä sekaannus arvonlisäveroon

Sales tax ei ole arvonlisävero. Sitä ei saa takaisin ostoista, sitä ei vähennetä, ja se koskee vain lopullista myyntiä kuluttajalle. Arvonlisäveroon tottunut eurooppalainen myyjä ajattelee tässä usein päinvastoin, mitä käsittelemme artikkelissa sales tax ja arvonlisävero.

Mitä tämä muuttaa yhtiösi kannalta

Sales taxilla ei ole yhteyttä tuloveroon. LLC:si pysyy verotuksellisesti läpivirtaavana, ei maksa liittovaltion yhteisöveroa ja antaa lomakkeen 5472 joka vuosi, perit sales taxia tai et.

Ne ovat kaksi eri kalenteria, kaksi eri viranomaista ja kaksi eri riskiä. Niiden sekoittaminen on lähes jokaisen näkemämme myöhästyneen ilmoituksen taustalla.

LLC Place perustaa yhtiösi, hankkii EIN:si ja seuraa liittovaltion ja osavaltion määräpäiviä, joten ainoa asia, jota sinun täytyy tarkkailla, on myyntivolyymisi.

Usein kysytyt kysymykset

Pitääkö Wyomingin LLC:ni periä sales taxia kaikissa osavaltioissa?

Ei. Rekisteröintiosavaltiolla ei ole mitään vaikutusta. Perit veroa vain osavaltioissa, joissa sinne toimitettu myyntisi ylittää economic nexusin rajan, yleensä 100 000 $ kahdentoista kuukauden aikana, ja vain markkinapaikkojen ulkopuolisesta myynnistä.

Lasketaanko Amazon-myynti mukaan nexus-rajaan?

Useimmissa osavaltioissa ei: Amazon perii ja tilittää veron marketplace facilitatorina, ja nämä myynnit jätetään laskelman ulkopuolelle. Muutama osavaltio laskee ne silti rajaan vaatimatta sinua perimään niistä veroa, mikä vain aikaistaa hetkeä, jolloin oma verkkokauppasi tulee verovelvolliseksi.

Pitääkö yhdysvaltalaisia asiakkaita laskuttavan freelancerin periä sales taxia?

Tuskin koskaan. Yrityksille myytävät konsultointi-, kehitys- ja suunnittelupalvelut eivät ole sales taxin alaisia käytännössä missään osavaltiossa. Vain ohjelmistoja, tilauksia ja digitaalisia tuotteita verotetaan, noin kolmessakymmenessä osavaltiossa.

Mitä tapahtuu, jos ylitän rajan rekisteröitymättä?

Osavaltio voi vaatia perimättä jääneen veron useamman vuoden ajalta korotuksineen ja korkoineen, vaikka et olisi koskaan veloittanut sitä asiakkailtasi. Vapaaehtoisen ilmoituksen ohjelma rajaa takautuvaa jaksoa ja poistaa seuraamukset, kunhan ilmoittaudut ennen kuin osavaltio ottaa sinuun yhteyttä.