ITIN vai EIN: kumman numeron yhdysvaltalainen LLC tarvitsee?

Kysymys nousee esiin jokaisen yhtiön perustamisen yhteydessä. Yksi myyjä luki, että ITIN tarvitaan, toinen että EIN riittää, kolmas maksoi välittäjälle molemmista. Kaksi heistä käytti rahaa turhaan.

Sääntö mahtuu yhteen lauseeseen. EIN yksilöi yrityksen IRS:lle, ITIN yksilöi luonnollisen henkilön, jonka on annettava yhdysvaltalainen veroilmoitus ilman oikeutta sosiaaliturvatunnukseen. Nämä ovat kaksi eri asiaa, ja valtaosa ulkomaisista omistajista tarvitsee vain ensimmäisen.

TIN, EIN, ITIN, SSN: yhdysvaltalaisten verotunnusten sanasto

Yhdysvaltalaista verotunnistetta kutsutaan nimellä TIN, taxpayer identification number. Se ei ole yksi numero vaan kokonainen perhe. SSN on tarkoitettu henkilöille, joilla on oikeus tehdä töitä Yhdysvalloissa. ITIN annetaan henkilöille, joilla ei ole oikeutta SSN:ään mutta joilla on yhdysvaltalainen verovelvoite. EIN annetaan yrityksille. Lisäksi on muutama harvinaisempi numero, kuten ATIN ja PTIN, jotka eivät koske ulkomaista perustajaa. Kun pankki, alusta tai lomake kysyy TIN:iäsi, se haluaa tilanteestasi riippuen jonkin näistä: LLC:llesi EIN:n, sinulle itsellesi W-8BEN-lomakkeelle asuinmaasi verotunnisteen ja vain harvoin ITIN:n.

Suomessa asuvalle perustajalle vastaus mahtuu siis kahteen riviin. Yhtiöllä on TIN, ja se on sen EIN, jonka LLC Place hankkii sille kolmesta viiteen arkipäivässä ilman SSN:ää. Perustaja taas antaa kansallisen verotunnisteensa, Suomessa henkilötunnuksen, kun yhdysvaltalainen lomake kysyy foreign TIN:iä. ITIN tarvitaan lisäksi vain jäljempänä kuvatuissa tilanteissa.

EIN, yhtiösi numero

EIN eli *employer identification number* on yhdysvaltalainen vastine Y-tunnukselle. Sitä haetaan IRS:ltä lomakkeella SS-4, se on maksuton eikä vaadi sosiaaliturvatunnusta: ulkomainen hakija on otettu järjestelmässä huomioon. LLC Place hakee numeron puolestasi ja saa sen kolmesta viiteen arkipäivässä. Kaikki, mitä tästä numerosta on hyvä tietää, on koottu artikkeliimme EIN ilman SSN:ää.

Juuri tätä numeroa kysyvät pankki, Stripe, markkinapaikat ja tavarantoimittajat. Ilman sitä yhtiö on oikeudellisesti olemassa mutta ei voi ottaa vastaan senttiäkään. Se on siis ensimmäinen hoidettava asia rekisteröinnin jälkeen ja ainoa, joka aidosti estää käynnistämisen.

ITIN, henkilön numero

ITIN eli *individual taxpayer identification number* on tarkoitettu luonnolliselle henkilölle, jolla on Yhdysvalloissa ilmoitusvelvollisuus mutta joka ei voi saada sosiaaliturvatunnusta. Sitä haetaan lomakkeella W-7 yhdessä oikeaksi todistetun henkilöllisyystodistuksen ja useimmissa tapauksissa hakemuksen perustelevan veroilmoituksen kanssa.

Juuri tämän viimeisen kohdan oppaat unohtavat. ITIN:iä ei haeta varmuuden vuoksi. IRS myöntää sen ilmoituksen antamista varten, ei lepäämään mapissa. Hakemus ilman ilmoitusperustetta hylätään, ja oikeaksi todistettu henkilöllisyystodistus on matkustanut turhaan.

Milloin ITIN todella tulee tarpeelliseksi

Ensimmäinen tapaus on monen jäsenen LLC. Sitä kohdellaan henkilöyhtiönä, se antaa lomakkeen 1065 ja toimittaa jokaiselle osakkaalle K-1:n. Kyseisessä asiakirjassa nimetty ulkomainen osakas tarvitsee yhdysvaltalaisen verotunnuksen eli ITIN:n. Tämä on yksi syy siihen, ettei kumppanin ottaminen mukaan ole koskaan pieni päätös.

Toinen on tulo, joka liittyy tosiasiallisesti Yhdysvalloissa harjoitettuun liiketoimintaan. Se velvoittaa henkilön antamaan lomakkeen 1040-NR ja siksi hankkimaan ITIN:n. Mekanismi kuvataan oppaassamme ulkomaisen omistajan verotuksesta.

Kolmas on verosopimusetuun vetoaminen lähdeveron alentamiseksi, esimerkiksi rojalteista. Lomake W-8BEN kysyy tällöin verotunnusta, ja ITIN on ainoa, jonka ulkomainen luonnollinen henkilö voi saada.

Yleisin tapaus, ja samalla yksinkertaisin

Yhden ulkomaisen henkilön omistama LLC, jolla ei ole työntekijää eikä toimistoa Yhdysvalloissa, on verotuksessa disregarded entity. Se antaa vuosittain lomakkeen 5472 yhdessä pro forma 1120:n kanssa. Tämä ilmoitus yksilöi omistajan nimellä, osoitteella ja ulkomaisella verotunnuksella, ei ITIN:llä.

Toisin sanoen freelancerin, verkkokauppiaan tai konsultin, joka omistaa yhtiön yksin, ei tarvitse hakea ITIN:iä lainkaan. Hän tarvitsee EIN:n, liikeosoitteen, pankkitilin eikä mitään muuta.

Käsittelyajat, jotka usein ratkaisevat

EIN saadaan hyvin valmistellulla ulkomaisella hakemuksella faksitse kolmesta viiteen arkipäivässä, joskus hieman pidempään IRS:n ruuhkasta riippuen. ITIN:n saaminen kestää viikkoja, usein kahdesta kolmeen kuukautta, kun hakemus kulkee erillisen yksikön kautta ja henkilöllisyystodistus on todistettava oikeaksi.

Turhan ITIN:n odottaminen siirtää siis käynnistystä vuosineljänneksellä. Se on sekaannuksen todellinen hinta, paljon välittäjän palkkiota suurempi.

Näin LLC Place hoitaa sen

Toimitamme lomakkeen SS-4 IRS:lle ja luovutamme sinulle yhtiösi EIN:n pyytämättä koskaan yhdysvaltalaista henkilötunnusta. Se on ainoa käynnistämistä rajoittava tekijä, ja se sisältyy pakettiin.

Kerromme myös, milloin ITIN on aidosti pakollinen, mikä on harvinaista, sen sijaan että myisimme sinulle kolmen kuukauden prosessin, jota et tarvitse. Loput etenevät samassa asiakirjakokonaisuudessa: yhtiöasiakirjat, liikeosoite ja vuosi-ilmoituksen seuranta.

Usein kysyttyä

Voinko saada EIN:n ilman SSN:ää ja ilman ITIN:iä?

Kyllä. Lomake SS-4 käsittelee nimenomaisesti ulkomaista hakijaa, eikä yhdysvaltalaista henkilötunnusta vaadita. Tämä on ulkomaisen omistajan tavanomainen reitti, ei poikkeus, ja LLC Place jättää hakemuksen puolestasi.

Kysyykö yhdysvaltalainen pankkini ITIN:iä?

Yritysneopankeille riittävät EIN, yhtiöasiakirjat ja henkilöllisyyden tarkistus. Perinteinen konttoripankki voi vaatia enemmän, mikä on yksi syy siihen, että ohjaamme pankkivertailussamme käsiteltyihin ratkaisuihin.

Minulla on jo ITIN, tarvitsenko silti EIN:n?

Kyllä, aina. Numerot eivät ole vaihdettavissa: toinen yksilöi henkilön, toinen yhtiön. LLC ilman EIN:ää ei voi avata tiliä eikä ottaa vastaan maksuja.

Mikä on TIN eli yhdysvaltalainen verotunniste?

TIN tarkoittaa koko IRS:n verotunnusten perhettä: SSN on Yhdysvalloissa työskentelyyn oikeutetuille henkilöille, ITIN muille henkilöille, joilla on yhdysvaltalainen verovelvoite, ja EIN yrityksille. LLC:n TIN on sen EIN.

Tarvitseeko suomalainen ITIN:n perustaakseen LLC:n?

Ei tarvitse. LLC saa EIN:n ilman SSN:ää ja ITIN:iä, ja perustaja ilmoittaa W-8BEN-lomakkeella suomalaisen henkilötunnuksensa. ITIN tulee tarpeelliseksi vain usean jäsenen LLC:ssä, kun tulo liittyy tosiasiallisesti Yhdysvalloissa harjoitettuun liiketoimintaan tai kun lähdeveroon sovelletaan verosopimusta.