Americká LLC pro aplikaci nebo SaaS: App Store, Stripe, daně a výběr státu

Prodej aplikace nebo SaaS z Evropy brzy narazí pořád na stejné zdi: App Store chce americké daňové formuláře, Stripe chce právnickou osobu a výplaty přicházejí na účet, který dolarové převody nepřijímá. Americká LLC vyřeší všechny tři body najednou. Ukážeme, jak ji vývojář bez pobytu v USA založí a co se tím v každodenním provozu změní.

Co obchody s aplikacemi doopravdy vyžadují

Apple ani Google vaši aplikaci neprodávají, jen ji distribuují a vyplácejí vám výnosy. K tomu potřebují daňovou identitu a bankovní účet vedený na stejné jméno. S americkou LLC a jejím EIN vyplníte W-8BEN-E na jméno společnosti místo osobního W-8BEN a výplaty odcházejí na americký účet bez vynucené konverze.

Apple konkrétně chce, aby držitel vývojářského účtu vyplnil v App Store Connect bankovní a daňové údaje subjektu, který platby přijímá. Google Play totéž požaduje v platební konzoli. S LLC zadáte EIN společnosti, její americkou obchodní adresu a dolarový účet a uvedete, že jde o zahraniční subjekt. Jednu věc je dobré vědět: vývojářský účet Apple na společnost vyžaduje číslo D-U-N-S. Je zdarma, vydává ho Dun & Bradstreet na základě Articles of Organization vaší LLC a trvá to jeden až dva týdny.

Stripe, Paddle, RevenueCat: kdo je prodejcem

Volba mezi těmito nástroji závisí na tom, kdo nese daňovou odpovědnost za prodeje. U Stripe prodává vaše LLC a sama se musí postarat o Sales Tax a případně o DPH. U Paddle nebo jiné platformy v roli takzvaného „merchant of record“ prodává platforma svým jménem, vybírá daně po celém světě a vám posílá čistou částku, za vyšší provizi. U SaaS prodávaného soukromým osobám v mnoha zemích vám merchant of record hodně zjednoduší život. U softwaru pro firmy většinou stačí Stripe, protože většina amerických států nezdaňuje služby mezi podniky a evropskou DPH odvede zákazník v režimu přenesené daňové povinnosti.

Stripe otevře účet na jméno společnosti a ověří EIN, adresu a bankovní účet. Paddle a RevenueCat na tomto základě staví. Americká LLC vás ušetří zamítnutí kvůli nepodporované zemi a otevře vám měny a platební metody, které vaši uživatelé očekávají.

Sales Tax na software a předplatné

Ve Spojených státech žádná DPH není, ale zhruba třicet států zdaňuje software prodávaný ke stažení nebo formou předplatného, sazbami od 4 do 10 % podle adresy zákazníka. Povinnost daň vybírat vzniká až po překročení prahu prodejů v daném státě, nejčastěji 100 000 $ ročně, a posuzuje se stát po státu. Začínající vývojář tento práh nepřekročí v žádném státě a ten, kdo prodává hlavně firmám, se mu ve většině z nich vyhne. Pravidlo, které si zapamatujte: sledujte prodeje podle státu doručení a zaregistrujte se v prvním, kde práh překročíte. Prahy i nástroje, které to všechno spočítají u každé objednávky, podrobně rozebírá náš článek o Sales Tax a nexusu.

Daně: co platíte a kde

Zdaní vás země, ve které žijete. LLC vlastněná nerezidentem, bez kanceláře a zaměstnanců ve Spojených státech, v zásadě neplatí federální daň ze zisku: je daňově transparentní a její zisk přechází na vlastníka, který ho přizná jako příjem v zemi svého pobytu podle místních pravidel a smlouvy o zamezení dvojího zdanění se Spojenými státy. Vývojář v Česku tak zisk své LLC přiznává v Česku, vývojář v Portugalsku nebo v Emirátech se řídí režimem své země. LLC daň nesnižuje, dává vám přístup k americkým nástrojům. Na oplátku vyžaduje každý rok podání u IRS, formulář 5472 s pro forma 1120, a k tomu Annual Report svého státu. Přiznání pro IRS LLC Place připraví za 199 € ročně nebo 398 € s vyhrazeným daňovým expertem a v balíčcích Pro a Founder jsou již zahrnuta.

Který stát zvolit pro aplikaci

Wyoming vyhovuje většině vývojářů: nízké poplatky, jednoduchá Annual Report a žádná státní daň z příjmů právnických osob. Nové Mexiko láká ty, kdo chtějí důvěrnost, a žádnou Annual Report nevyžaduje.

Delaware má smysl, pokud má vaše aplikace získávat kapitál od amerických investorů, kteří jeho právo preferují a dřív nebo později budou chtít přeměnu na C-Corp. Pro nezávislého vývojáře nebo malý tým, který žije z předplatného, znamená 400 € franchise tax ročně bez jakékoli protihodnoty. Srovnání Wyomingu, Delawaru a Nového Mexika podrobně rozebírá poplatky i povinnosti každého z nich.

Co LLC Place vývojáři zajistí

Vše, co vyžadují obchody s aplikacemi a poskytovatelé plateb, je v ceně od první platby: společnost zapsaná ve zvoleném státě, EIN získané bez čísla sociálního pojištění, americká obchodní adresa, operating agreement podepsaný online a pomoc s otevřením dolarového účtu u Mercury. Roční přiznání u IRS jsou volitelná služba za 199 € ročně nebo 398 € s expertem a v balíčcích Pro a Founder jsou již zahrnuta.

Časté otázky

Je k vydání aplikace v App Store potřeba LLC?

Ne, aplikaci může vydat i fyzická osoba. LLC se hodí, když chcete přijímat platby na dolarový účet, používat Stripe a oddělit podnikání od osobního majetku. Nutná je, pokud chcete vývojářský účet na jméno organizace.

Jaký daňový formulář LLC vyplňuje pro Apple a Google?

LLC vlastněná nerezidentem vyplňuje W-8BEN-E na jméno společnosti. W-9 je určen jen pro americké osoby a společnosti v daňovém smyslu.

Musí LLC vybírat Sales Tax z předplatného SaaS?

Jen ve státech, které software zdaňují, a jen po překročení prahu prodejů v daném státě, obvykle 100 000 $ ročně. Pod ním se nic nevybírá. Merchant of record jako Paddle to vyřeší za vás.

Může americkou LLC založit vývojář, který pracuje sám?

Ano. Žádost o založení LLC s jediným společníkem vyplníte online za deset minut, bez pobytu i cestování, a hotovou společnost pak spravujete z panelu LLC Place.