Americká LLC pro nerezidenty: zdanění a fungování

Fakturujete klientům v několika zemích, platby chodí v dolarech a vaše místní banka bere každý příchozí převod jako anomálii. Stripe odmítá vaši zemi, měna se ztrácí při každé konverzi a američtí klienti chtějí subjekt, který znají. Přesně tenhle problém řeší americká LLC vlastněná nerezidentem.

Část, kterou vám nikdo jasně nevysvětlí, jsou daně. Ne, LLC není offshore konstrukce. Ano, může zcela legitimně neplatit žádnou federální americkou daň. A ne, nezbavuje vás to ničeho tam, kde žijete. Tento článek popisuje skutečné fungování bez šedých zón a ukazuje, jak LLC Place přebírá registraci, EIN, bankovní účet a roční compliance, abyste s americkou správou nikdy nemuseli mluvit.

Co je LLC doopravdy a proč to všechno mění

Limited Liability Company je společnost podle amerického práva registrovaná v konkrétním státě, u online podnikání nejčastěji ve Wyomingu nebo v Novém Mexiku. Má vlastní právní existenci, vlastní daňové číslo, vlastní bankovní účty a chrání váš osobní majetek před dluhy podnikání.

Její zvláštnost spočívá v daňovém režimu. Ve výchozím nastavení je LLC vlastněná jedinou osobou daňově transparentní, což americká správa nazývá disregarded entity. Neplatí daň vlastním jménem: její výsledek se považuje za připadající přímo vlastníkovi. Skutečná otázka tedy nezní, kolik LLC dluží Spojeným státům, ale zda je její příjem americký v daňovém smyslu. Volbu státu a praktické rozdíly krok za krokem rozebírá náš úplný průvodce založením LLC pro nerezidenta.

Status ETBUS, skutečný klíč k 0 % federální dani

Spojené státy zdaňují nerezidenta pouze tehdy, pokud vykonává obchodní činnost ve Spojených státech, což americké daňové právo nazývá Engaged in a Trade or Business in the United States, zkráceně ETBUS. Kritériem není národnost vašich klientů ani měna, ve které inkasujete, navzdory tomu, co opakuje polovina fór.

Status ETBUS spouštějí dva prvky. Na jedné straně fyzická přítomnost na americkém území: kancelář, sklad, personál zaměstnaný na místě. Na druhé straně závislý zástupce, tedy osoba, která za vás ze Spojených států obvykle jedná a obchodně vás zavazuje. Pokud pracujete z Casablanky, Bukurešti, Dakaru, Bogoty či Dubaje bez jakékoli z těchto vazeb, vaše LLC není ETBUS. Její zisk není zdanitelným příjmem ze zdroje v USA a federální daň z příjmu právnických osob je tedy 0 %.

Všimněte si, co to není. Není to díra v zákoně, tolerance ani režim, o který se žádá. Je to pravidlo územní vazby, kterou Spojené státy odjakživa uplatňují na nerezidenty. Právě proto ji je nutné dodržet do písmene: zaměstnat amerického pracovníka nebo uložit zásoby ve skladu v USA situaci mění, a to se připravuje předem.

Past, které je třeba se vyhnout

Mnozí zaměňují 0 % americké daně s 0 % daně vůbec. LLC z vás nedělá daňového bezdomovce. Zisk, který vám připadá, zůstává zdanitelný v zemi vaší rezidence podle jejích pravidel, a zapomenout na to mění zcela legální konstrukci v doměrek.

Co vám LLC přesto každý rok ukládá

Nulová daň neznamená nulové povinnosti a právě tady se láme většina nepovedených založení. LLC vlastněná cizincem musí každý rok podat Form 5472 spolu se zjednodušeným Form 1120, který přiznává pohyby mezi vámi a společností. Nepodání stojí 25 000 dolarů pokuty bez ohledu na to, že společnost nemá co platit.

Celkem vás každý rok provázejí tři termíny, u tří různých institucí a podle amerického kalendáře:

• Form 5472 spolu s Form 1120, který hlásí IRS pohyby mezi vámi a společností, pod hrozbou paušální pokuty 25 000 $ za účetní období.
• Roční zpráva státu registrace, která udržuje společnost v Good Standing a bez níž skončí administrativním zrušením.
• Registered agent, povinný nepřetržitě, který musí mít fyzickou adresu ve státě a přebírat za vás úřední poštu.

Detail nejobávanějšího formuláře najdete v našem průvodci Form 5472 pro zahraničního vlastníka, a pokud termín už uplynul, postup nápravy vysvětlujeme zde.

Past, které je třeba se vyhnout

Levní poskytovatelé společnost zaregistrují a pak zmizí. Form 5472 objevíte až následující rok, často po termínu, a pokuta 25 000 dolarů dopadne na společnost, která nikdy nedlužila ani dolar daně.

Inkaso v dolarech, důvod číslo jedna pro založení

Daně lákají, ale rozhoduje inkaso. LLC vám dá číslo EIN vydané IRS, získané bez amerického čísla sociálního zabezpečení, poté americký firemní bankovní účet s fyzickou platební kartou a nakonec přístup ke Stripe a PayPal v jejich amerických verzích.

Konkrétně: fakturujete v dolarech, inkasujete na americký účet, utrácíte americkou kartou a převádíte si, co potřebujete, když vám vyhovuje kurz, nikoli při každém převodu. K mechanice daňového čísla viz jak získat EIN bez SSN. K volbě účtu a otázce automatické výměny informací se bez okolků vyjadřuje naše srovnání Mercury versus Wise. A pokud vaše podnikání stojí na online platbách, otevření účtu Stripe s americkou LLC je nejkratší cesta.

Slovo ke CRS, protože ta otázka se vrací vždycky. Spojené státy se neúčastní společného standardu pro oznamování, ale uplatňují vlastní režim FATCA, který funguje opačným směrem. Americký účet se tím nestává úkrytem: země vaší rezidence očekává, že zahraniční účty přiznáte podle svých pravidel. Čistá struktura se přiznává a právě to ji dlouhodobě dělá pevnou.

Americká LLC, místní struktura nebo offshore společnost

Následující tabulka srovnává, co nerezidentní podnikatel podle zvolené cesty skutečně zažívá, v bodech, které rozhodují každý den.

Jak probíhá založení s LLC Place

Vyplníte jedinou žádost, ve svém jazyce, asi za deset minut. Zbytek běží bez vás:

1. 1Volba státu s expertem, podle vaší činnosti a ročního rozpočtu.
2. 2Podání zakladatelských dokumentů státu a registrace společnosti.
3. 3Získání EIN u IRS, bez amerického čísla sociálního zabezpečení.
4. 4Registered agent a americká firemní adresa, dodané a udržované námi.
5. 5Otevření amerického bankovního účtu a odblokování Stripe, na dálku.

Váš panel pak rok co rok sdružuje dokumenty, termíny a přiznání.

Pokud stále váháte nad státem registrace, naše srovnání Wyoming, Delaware a Nové Mexiko rozhodne podle vaší činnosti. A pokud prodáváte online, článek o LLC pro e-commerce a dropshipping pokrývá specifika platforem.

Závěr: jednoduchá struktura, pokud je dobře vedená

Americká LLC je dnes nejpřímějším nástrojem pro nerezidentního podnikatele, který chce inkasovat v dolarech, dostat se k americkým platebním procesorům a pracovat s mezinárodními klienty, a to bez federální americké daně, dokud činnost zůstává mimo ETBUS. Její jedinou podmínkou je roční důslednost a přesně tuhle část přebíráme my.

Můžete si založit americkou LLC s LLC Place za deset minut nebo si rezervovat hovor s expertem, pokud si chcete nejdřív ověřit svou situaci.

Časté dotazy

Musím kvůli založení LLC cestovat do Spojených států?

Ne. Registrace, EIN, registered agent, firemní adresa i otevření bankovního účtu probíhají zcela na dálku. Není potřeba žádná cesta, vízum ani americké číslo sociálního zabezpečení.

Moje LLC platí ve Spojených státech nulovou daň, a u mě doma?

Zisk, který vám připadá, zůstává zdanitelný v zemi vaší rezidence podle jejích pravidel a podle případné daňové smlouvy se Spojenými státy. Tenhle bod se řeší před založením, ne po něm, a je to první téma rozhovoru s našimi experty.

Co se stane, když Form 5472 nepodám?

Paušální pokuta činí 25 000 dolarů za každé dotčené účetní období, i když společnost nedluží žádnou daň. S LLC Place přiznání připravují a podávají naše týmy a termín je hlídán ve vašem panelu, což toto riziko neutralizuje.

Mohu do LLC převést své současné podnikání?

Ano, je to nejčastější případ. Většina zakladatelů vede mezinárodní fakturaci a inkasa ze Stripe přes LLC a zároveň si ponechává místní status tam, kde to jejich země vyžaduje. Toto propojení s vámi ověříme před registrací.