ITIN mi EIN mi: ABD LLC'niz gerçekte hangisine ihtiyaç duyar?

Soru her şirket kuruluşunda geliyor. Bir satıcı ITIN gerektiğini okumuş, bir diğeri EIN'in yeteceğini, üçüncüsü ise ikisi için de bir aracıya ödeme yapmış. Bunlardan ikisi boşa para harcamış.

Kural tek cümleye sığıyor. EIN bir işletmeyi IRS nezdinde tanımlar, ITIN ise ABD'de beyanname verme yükümlülüğü olan ve sosyal güvenlik numarası alma hakkı bulunmayan gerçek kişiyi tanımlar. Bunlar iki ayrı şey ve yerleşik olmayanların büyük çoğunluğunun yalnızca birincisine ihtiyacı var.

TIN, EIN, ITIN, SSN: Amerikan vergi numaraları sözlüğü

Amerikan vergi kimlik numarasının adı TIN'dir, yani taxpayer identification number. Tek bir numara değil, bir numara ailesidir. SSN, ABD'de çalışma izni olan kişilere verilir. ITIN, SSN hakkı olmayan ama ABD'de vergi yükümlülüğü bulunan kişilere verilir. EIN işletmelere verilir. ATIN ya da PTIN gibi daha nadir numaralar da vardır, ama yabancı bir kurucuyu ilgilendirmez. Bir banka, platform ya da form sizden TIN istediğinde, durumunuza göre bu numaralardan birini ister: LLC'niz için EIN, W-8BEN'de kendiniz için ikamet ettiğiniz ülkenin vergi numarası ve neredeyse hiçbir zaman ITIN.

Türkiye'de, Azerbaycan'da ya da Almanya'da yaşayan bir kurucu için yanıt bu yüzden iki satırdır. Şirketin bir TIN'i vardır: bu, LLC Place'in SSN olmadan 3 ila 5 iş gününde şirket adına aldığı EIN'dir. Kurucu ise bir Amerikan formu kendisinden foreign TIN istediğinde kendi ülkesinin vergi numarasını yazar; Türkiye'de bu, bireyler için vergi kimlik numarası yerine geçen T.C. kimlik numarasıdır. ITIN yalnızca aşağıda anlatılan durumlarda devreye girer.

EIN, şirketinizin numarası

EIN, yani *employer identification number*, bir işletmenin vergi kimlik numarasının Amerika'daki karşılığıdır. IRS'ten SS-4 formuyla talep edilir, ücretsizdir ve hiçbir sosyal güvenlik numarası istemez: yabancı başvuru sahibinin durumu öngörülmüştür. Başvuruyu LLC Place sizin yerinize yapar ve EIN'i 3 ila 5 iş gününde alır. Bu numara hakkında bilmeniz gereken her şey SSN olmadan EIN yazımızda.

Banka, Stripe, pazar yerleri ve tedarikçiler bu numarayı ister. Onsuz şirketiniz hukuken vardır ama tek kuruş tahsil edemez. Bu yüzden kuruluştan sonraki ilk parçadır ve başlangıcı gerçekten kilitleyen tek şeydir.

ITIN, bir kişinin numarası

ITIN, yani *individual taxpayer identification number*, ABD'de beyan yükümlülüğü olan ve sosyal güvenlik numarası alamayan gerçek kişilere yöneliktir. W-7 formuyla, onaylı kimlik belgesi ve çoğu durumda talebi gerekçelendiren beyanname ile birlikte istenir.

Rehberlerin atladığı nokta tam da budur. ITIN ihtiyaten alınmaz. IRS onu bir beyanı mümkün kılmak için verir, dosyada dursun diye değil. Beyan gerekçesi olmayan başvuru reddedilir ve onaylı kimlik belgesi boşuna yolculuk etmiş olur.

ITIN'in gerçekten gerektiği durumlar

Birincisi çok ortaklı LLC. Ortaklık gibi vergilendirilir, 1065 beyannamesi verir ve her ortağa K-1 formu düzenler. Bu belgede adı geçen yabancı ortak bir ABD vergi numarasına, yani ITIN'e ihtiyaç duyar. Ortak eklemenin neden hiç masum olmadığını tek üyeli ve çok üyeli LLC yazımızda anlatıyoruz.

İkincisi, fiilen bir ABD faaliyetine bağlı gelir. Kişiyi 1040-NR beyannamesi vermeye, dolayısıyla ITIN almaya zorlar. Mekanizma yerleşik olmayanın vergilendirilmesi rehberimizde anlatılıyor.

Üçüncüsü, stopajı azaltmak için bir vergi anlaşmasından yararlanmak, örneğin telif ödemelerinde. W-8BEN formu o zaman bir vergi numarası ister ve yabancı bir gerçek kişi için tek seçenek ITIN'dir.

En sık görülen ve en basit durum

Tek bir yabancı kişiye ait, ABD'de çalışanı ve ofisi olmayan bir LLC vergisel olarak yok sayılır. Her yıl form 5472 ile birlikte bir 1120 pro forma verir. Bu dosya sahibini adı, adresi ve yabancı vergi numarasıyla tanımlar, ITIN ile değil.

Yani şirketine tek başına sahip olan serbest çalışan, çevrimiçi satıcı veya danışman hiçbir zaman ITIN almak zorunda değildir. Ona EIN, ticari adres ve banka hesabı gerekir, başka bir şey değil.

Çoğu zaman kararı veren süreler

EIN, düzgün hazırlanmış yabancı bir başvuru için faksla 3 ila 5 iş gününde gelir, IRS'in yoğunluğuna göre bazen biraz daha uzun sürer. ITIN ise haftalarla ölçülür: dosya ilgili birimden geçtiğinde ve kimlik belgesinin onaylanması gerektiğinde çoğu zaman iki üç ay.

İhtiyacınız olmayan bir ITIN'i beklemek lansmanınızı bir çeyrek geriye atar. Karışıklığın gerçek maliyeti budur, bir aracının ücretinden çok daha fazlası.

LLC Place bunu nasıl üstleniyor

SS-4 formunu IRS'e biz veriyoruz ve şirketinizin EIN numarasını size teslim ediyoruz, sizden hiçbir ABD kişisel numarası istemeden. Başlangıcı belirleyen tek parça budur ve pakete dahildir.

Ayrıca ITIN'in gerçekten gerekli olduğu nadir durumları da söylüyoruz, ihtiyacınız olmayan üç aylık bir süreci size satmak yerine. Gerisi aynı dosyada ilerliyor: operating agreement, ticari adres ve yıllık beyanın takibi.

Sık sorulan sorular

SSN ve ITIN olmadan EIN alabilir miyim?

Evet. SS-4 formu yabancı başvuru sahibini açıkça öngörür ve hiçbir Amerikan kişisel numarası istenmez. Bu, yerleşik olmayanlar için normal yoldur, bir hoşgörü değil; başvuruyu da LLC Place sizin yerinize yapar.

Amerikan bankam ITIN isteyecek mi?

İşletme neobankaları EIN, operating agreement ve bir kimlik doğrulamasıyla yetinir. Klasik şubeli bir banka daha fazlasını isteyebilir, bu da banka karşılaştırmamızdaki çözümlere yönlendirme sebeplerimizden biridir.

Zaten ITIN'im var, yine de EIN gerekir mi?

Evet, her zaman. İki numara birbirinin yerine geçmez: biri kişiyi, diğeri şirketi gösterir. EIN'i olmayan bir LLC ne hesap açabilir ne de tahsilat yapabilir.

TIN, yani Amerikan vergi kimlik numarası nedir?

TIN, IRS'in vergi numaralarının tamamını kapsayan addır: ABD'de çalışma izni olan kişiler için SSN, ABD'de vergi yükümlülüğü olan diğer kişiler için ITIN, işletmeler için EIN. Bir LLC'nin TIN'i onun EIN'idir.

Türkiye'de yaşayan biri LLC kurmak için ITIN almalı mı?

Hayır. LLC, EIN'ini SSN ya da ITIN olmadan alır; kurucu da W-8BEN formuna T.C. kimlik numarasını yazar. ITIN yalnızca çok ortaklı bir LLC'de, fiilen bir ABD faaliyetine bağlı gelirde ya da stopajı azaltmak için bir vergi anlaşmasından yararlanırken gerekir.