Sales Tax un PVN: kas jāzina katram LLC īpašniekam
ASV Sales Tax nav PVN. To neatskaita, to neiekasē visur, un to iedarbina sliekšņi, kurus katrs štats nosaka pats. Kļūda šajā jautājumā starptautiskam pārdevējam izmaksā dārgi. Lūk, skaidrs noteikums un tas, kā LLC Place tur jūs pareizajā pusē.
9 min lasāmviela
9 min lasāmviela
Jūs esat nodibinājis LLC, pirmais amerikāņu klients maksā, un rodas jautājums: vai rēķinam jāpievieno nodoklis? Atbilde pilnībā atkarīga no tā, ko un kam jūs pārdodat, un visbiežākā kļūda ir domāt, it kā ASV Sales Tax būtu PVN. Tie ir divi radikāli atšķirīgi mehānismi.
Šis raksts izklāsta noteikumus nerezidentam LLC īpašniekam bez lieka žargona un parāda, kā LLC Place iekļauj šo jautājumu jūsu ikgadējā atbilstībā, nevis atstāj to atklāšanai pēc vēstules no štata.
Divas pretējas loģikas, viena dārga sajaukšana
PVN ir pievienotās vērtības nodoklis, ko iekasē katrā ķēdes posmā, uzņēmumiem atskaitāms un saskaņots valstī vai pat ekonomiskajā zonā. ASV Sales Tax ir nodoklis par galīgo pārdošanu, ko iekasē tikai no patērētāja, neatskaitāms, un to nosaka nevis federālā valdība, bet katrs štats atsevišķi, bieži papildinot ar apgabalu vai pilsētu nodokļiem.
Citiem vārdiem, valsts mēroga Sales Tax Amerikas Savienotajās Valstīs nav. Ir desmitiem režīmu ar atšķirīgām likmēm, atbrīvojumiem un sliekšņiem. Tāpēc pareizais jautājums nekad nav, cik liela ir likme, bet gan vai jums attiecīgajā štatā vispār ir iekasēšanas pienākums.
Nexus, jēdziens, kas izšķir visu
Štats var pieprasīt Sales Tax iekasēšanu tikai tad, ja jums ar to ir pietiekama saikne, ko sauc par nexus. Ir divas formas:
- Fiziskais nexus, tiklīdz štatā jums ir birojs, krājumi vai personāls, ieskaitot preces, kas glabājas platformas noliktavā.
- Ekonomiskais nexus, izplatīts kopš Wayfair sprieduma, tiklīdz pārsniedzat pārdošanas slieksni uz attiecīgo štatu, ļoti bieži 100 000 dolāru gada apgrozījuma vai 200 darījumu, ar atšķirībām starp štatiem.
Nerezidentam uzņēmējam, kas pārdod pakalpojumus uzņēmumiem, jautājums gandrīz nekad nerodas: vairums štatu profesionālos pakalpojumus neapliek. Fizisku preču vai patērētāju programmatūras pārdevējam tas kļūst būtisks, tiklīdz apjoms pieaug.
Uzskatīt, ka ETBUS statuss un Sales Tax ir saistīti. Tie ir neatkarīgi. Jūsu LLC var nebūt jāmaksā federālais nodoklis par peļņu un vienlaikus tai jāiekasē Sales Tax štatā, kurā tā pārsniedza slieksni. Divas dažādas iestādes, divas dažādas loģikas.
Kas attiecas atkarībā no tā, ko pārdodat
| Jūsu darbība | ASV Sales Tax | PVN klienta valstī | Ko dara LLC Place |
|---|---|---|---|
| Pakalpojumi uzņēmumiem | Reti apliekami, pakalpojumi bieži atbrīvoti | Apgrieztā maksāšana pie uzņēmuma klienta | Rēķins bez nodokļa, nostāja dokumentēta |
| Digitālie produkti patērētājiem | Apliekami vairākos štatos virs sliekšņa | Iekasēšana iespējama virs vietējiem sliekšņiem | Brīdinājumi par sliekšņiem un iestatīšana, ja pārsniegts |
| Fiziskas preces, kas sūtītas uz ASV | Apliekamas no fiziskā vai ekonomiskā nexus | Importu kārto saņēmējs | Nexus uzraudzība un deklarēšana, ja nepieciešams |
| Pārdošana ASV tirdzniecības platformā | Bieži iekasē platforma | Saskaņā ar klienta vietējiem noteikumiem | Pārbaude, vai platforma tiešām iekasē |
| Starptautisks SaaS abonements | Attieksme atšķiras pa štatiem | Klienta valsts noteikumi | Analīze katrā gadījumā atsevišķi ar mūsu ekspertiem |
Kā slieksni patiesībā aprēķina
Slieksni nekad nevērtē globāli, bet katram štatam atsevišķi. Trīs simti tūkstoši dolāru pārdošanas uz Amerikas Savienotajām Valstīm neiedarbina neko, ja summa sadalīta pa trīsdesmit štatiem un neviens no tiem nepārsniedz savu robežu. Turpretī simts tūkstoši dolāru ar klientiem Ilinoisā rada pienākumu šajā štatā un nevienā citā.
Trīs detaļas atšķir pareizu nolasījumu no viltus trauksmes:
- Atsauces periods, kas dažos štatos ir kalendārais gads, citos pēdējie divpadsmit slīdošie mēneši, kas pārbīda pārsniegšanas brīdi.
- Mērītā bāze, vieniem bruto apgrozījums, citiem tikai ar nodokli apliekamā pārdošana, kas ir milzīga atšķirība, ja liela daļa pārdotā ir atbrīvota.
- Reģistrācijas termiņš, parasti trīsdesmit līdz sešdesmit dienas pēc pārsniegšanas, pirms štats iekasēšanu uzskata par parādu.
Kad slieksnis pārsniegts, procedūra vienmēr ir viena: reģistrēties štatā, iekasēt nodokli pēc likmes, kas attiecas uz piegādes adresi, tad regulāri deklarēt, ik mēnesi vai ceturksni atkarībā no apjoma, arī par periodiem bez pārdošanas.
Digitālie produkti, visnenoteiktākā joma
Nekas neatšķiras vairāk par digitālo preču traktējumu. Viens un tas pats programmatūras abonements vienā štatā var būt atbrīvots, otrā aplikts kā materiāls īpašums un trešajā ierindots informācijas pakalpojumu kategorijā. E-grāmata, video kurss un piekļuve SaaS ne vienmēr seko vienam noteikumam, pat viena štata ietvaros.
Praktiskās sekas ir vienkāršas: ja pārdodat digitālos produktus ASV patērētājiem, jautājums nav atrast vienu likmi, bet zināt, kuros štatos apjoms padara jūs par nodokļa maksātāju, un tad nokārtot tieši šos štatus un nevienu citu. Tas ir uzraudzības darbs, nevis jūsu biznesa pārveide.
Tirdzniecības platformas, bieži pārprastas
Saskaņā ar Marketplace Facilitator likumiem lielās platformas pašas iekasē un pārskaita Sales Tax par pārdošanu, ko tās mitina. Pārdevējam, kurš strādā tikai caur šiem kanāliem, parasti personīgi nav nekas jāiekasē, taču katram štatam jāpārbauda, vai platforma to tiešām dara, un jāsaglabā pierādījumi. Tēma plašāk aplūkota mūsu rakstā par LLC e-komercijai un dropshipping.
Un kā ar PVN
Jūsu LLC ir amerikāņu, tai nav Eiropas PVN numura, un tā to neiekasē rēķinos par pakalpojumiem ārvalstu uzņēmumiem. Atbildība par nodokli gulstas uz klientu, kas to mājās piemēro apgrieztajā kārtībā. Uzmanība jāpievērš pārdošanai patērētājiem, kur dažas valstis prasa ārvalstu pārdevējam reģistrēties virs sliekšņa neatkarīgi no tā, kur tas ir dibināts.
Iekasēt nodokli, kas jums nav jāiekasē, ir tikpat riskanti kā neiekasēt to, kas jums pienākas. Sales Tax ņemšana bez reģistrācijas attiecīgajā štatā nostāda jūs situācijā, kurā turat līdzekļus, kas nav jūsu.
Secinājums: uzņēmējdarbības modeļa, nevis valsts jautājums
Sales Tax nav atkarīgs no jūsu pilsonības vai dzīvesvietas, bet no tā, ko pārdodat un kādu apjomu sasniedzat katrā štatā. Lielākajai daļai brīvo profesiju, aģentūru un programmatūras izdevēju, kas pārdod uzņēmumiem, atbilde ir vienkārša un nomierinoša. Preču pārdevējiem tas ir parametrs, kas jāuzrauga, nevis šķērslis.
Jūs varat nodibināt savu LLC ar LLC Place vai ļaut ekspertam novērtēt jūsu modeli, pirms pirmoreiz pārdodat uz Amerikas Savienotajām Valstīm.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai manai LLC ir vajadzīgs PVN numurs?
Nē. ASV LLC nav PVN numura. Tai ir EIN, kas ir ASV nodokļu identifikators un ar PVN nav saistīts. Jūsu ārvalstu uzņēmumu klienti nodokli mājās piemēro apgrieztajā kārtībā.
Es pārdodu tiešsaistes kursu patērētājiem, vai tas mani skar?
Iespējams, no abām pusēm. Daži ASV štati digitālos produktus virs sliekšņa apliek ar nodokli, un dažas valstis prasa ārvalstu pārdevējam iekasēt savu vietējo nodokli par pārdošanu patērētājiem. Šāds profils pelna atsevišķu izvērtējumu, ko veicam kopā ar jums.
Kas notiek, ja es pārsniedzu slieksni, to nepamanot?
Štats var pieprasīt neiekasēto nodokli kopā ar procentiem un soda naudu. Tieši tāpēc sliekšņu uzraudzība ir daļa no pakalpojuma, nevis atstāta nejaušībai.
Vai Sales Tax atceļ manu nulles federālo nodokli?
Nē. Tie ir divi atsevišķi režīmi. Sales Tax iekasēšana kādā štatā nepadara jūsu LLC par federālā ienākuma nodokļa maksātāju, tas ir atkarīgs no ETBUS statusa, kas skaidrots mūsu ceļvedī par ASV LLC nerezidentiem.
Visi raksti