PVN ASV: kas īsti ir Sales Tax un kas jādara ASV LLC

Vai ASV ir PVN? Nav. Amerikas Savienotās Valstis pievienotās vērtības nodokli nekad nav ieviesušas. Vistuvākais tam ir Sales Tax, mazumtirdzniecības pārdošanas nodoklis, ko nosaka katrs štats atsevišķi un ko mēdz papildināt apgabalu un pilsētu likmes. Ar PVN to nesaista ne mehānisms, ne likmes, ne pienākumi.

Šis raksts atbild uz jautājumu tādā secībā, kādā tas rodas: kas ir Sales Tax un cik tas izmaksā, kam tas jāiekasē, ko tas nozīmē ASV LLC, kas pieder nerezidentam, un kā LLC Place šo uzraudzību iekļauj jūsu ikgadējā atbilstībā.

PVN nav, bet Sales Tax ir 45 štatos

PVN ir pievienotās vērtības nodoklis: to iekasē katrā ķēdes posmā, uzņēmumi to atskaita, un valstī tas ir saskaņots ar vienu likmi. Sales Tax ir nodoklis par galīgo pārdošanu: patērētājs to samaksā vienu reizi pirkuma brīdī un atskaitīt nevar. Uzņēmums, kas pērk preci tālākpārdošanai, parasti no tā ir atbrīvots, uzrādot tālākpārdošanas sertifikātu.

Citiem vārdiem, valsts mēroga Sales Tax ASV nav. Ir desmitiem režīmu ar atšķirīgām likmēm, atbrīvojumiem un sliekšņiem, un piecos štatos tā nav nemaz: Delavērā, Montanā, Ņūhempšīrā, Oregonā un Aļaskā štata līmenī. Tieši šī raibā aina mulsina uzņēmējus, kas pieraduši pie vienas likmes.

Kāda ir Sales Tax likme ASV?

Vienas likmes nav, to ir tūkstošiem. Štata likme ir no 0 % līdz 7,25 % Kalifornijā, un tai pievienojas apgabalu un pilsētu nodokļi. Kopā kasē samaksātā likme visbiežāk ir no 6 % līdz 10 % atkarībā no piegādes adreses. Orientierim: Ņujorkā kopējā likme ir 8,875 %, Losandželosā aptuveni 9,5 %, un dažās Luiziānas vai Alabamas pilsētās tā pārsniedz 10 %.

Likmi nosaka pircēja, nevis pārdevēja adrese. Tieši tāpēc neviens uzņēmums to nezina iepriekš: tā jāaprēķina katram pasūtījumam, un to dara rēķinu programmas un tirdzniecības platformas.

Nexus, jēdziens, kas izšķir visu

Štats var pieprasīt Sales Tax iekasēšanu tikai tad, ja jums ar to ir pietiekama saikne, ko sauc par nexus. Tam ir divas formas:

• Fiziskais nexus rodas, tiklīdz štatā jums ir birojs, krājumi vai darbinieki, arī tad, ja preces glabājas tirdzniecības platformas noliktavā.
• Ekonomiskais nexus rodas, tiklīdz pārdošana uz šo štatu pārsniedz slieksni, visbiežāk 100 000 $ gada apgrozījuma vai 200 darījumus, atkarībā no štata.

Nerezidentam, kas pārdod pakalpojumus uzņēmumiem, šis jautājums gandrīz nekad nerodas: vairums štatu pakalpojumus ar nodokli neapliek, un ekonomisko nexus sasniedz tikai ar ievērojamu pārdošanas apjomu uz vienu štatu. Preču vai digitālo produktu pārdevējam privātpersonām tas jāvērtē katrā štatā atsevišķi.

Kas uz jums attiecas atkarībā no tā, ko pārdodat

Kā slieksni aprēķina praksē

Slieksni nekad nevērtē kopumā, bet katram štatam atsevišķi. Trīs simti tūkstoši dolāru pārdošanas ASV neiedarbina neko, ja summa sadalās starp četrdesmit štatiem un neviens no tiem savu slieksni nepārsniedz. Turpretī simts tūkstoši dolāru, kas pārdoti klientiem vienā vienīgā Teksasā, padara jūs par nodokļa maksātāju tur.

Pareizu nolasījumu no viltus trauksmes atšķir trīs nianses:

• Atsauces periods, kas vienos štatos ir kalendārais gads, citos pēdējie divpadsmit slīdošie mēneši, un tas pārbīda pārsniegšanas datumu.
• Uzskaitāmās pārdošanas raksturs, jo vairāki štati neieskaita ar nodokli neapliekamos darījumus vai tos, ko jau iekasējusi tirdzniecības platforma.
• Darījumu skaits, ko arvien vairāk štatu ir atmetuši un atstājuši tikai apgrozījumu, un tas pasargā mazu pirkumu pārdevējus.

Kad slieksnis pārsniegts, rīcība vienmēr ir viena: reģistrēties štatā, iekasēt nodokli pēc likmes, kas atbilst piegādes adresei, pēc tam deklarēt un pārskaitīt to reizi mēnesī, ceturksnī vai gadā, kā štats noteicis atkarībā no apjoma.

Digitālie produkti, visnenoteiktākā joma

Nekas neatšķiras vairāk par digitālo preču traktējumu. Viens un tas pats programmatūras abonements vienā štatā var būt atbrīvots, otrā aplikts kā materiāla prece, bet trešajā pakļauts pilnīgi savam režīmam. Tiešsaistes kursiem, lejupielādējamiem failiem un licencēm katram ir sava loģika.

Praktiskās sekas ir vienkāršas: ja pārdodat digitālos produktus amerikāņu privātpersonām, uzdevums nav atrast vienu likmi, bet zināt, kuros štatos tuvojaties slieksnim. Tas ir uzraudzības darbs, nevis augstākā nodokļu matemātika, un to paveic ar labu rēķinu programmu, kas savienota ar jūsu veikalu.

Tirdzniecības platformas, ko bieži pārprot

Kopš tā saukto Marketplace Facilitator likumu pieņemšanas lielās platformas Sales Tax par pārdošanu savā vietnē iekasē un pārskaita pašas. Ja pārdodat tikai caur Amazon vai Etsy, lielākā daļa jautājuma ir nokārtota jūsu vietā. Tomēr šī pārdošana ieskaitās dažu štatu sliekšņu aprēķinā, un par savu veikalu blakus tirdzniecības platformai atbildat jūs pats.

Un kā ar PVN

Jūsu LLC ir amerikāņu sabiedrība: tai nav Eiropas PVN numura, un rēķinos par pakalpojumiem ārvalstu uzņēmumiem tā PVN nepiemēro, jo nodokli savā valstī apgrieztajā kārtībā samaksā klients. Situācija mainās, ja pārdodat digitālos pakalpojumus Eiropas Savienības privātpersonām: tad klienta valsts PVN pienākas jau no pirmā eiro, izmantojot vienas pieturas aģentūru, neatkarīgi no tā, kurā valstī reģistrēta jūsu sabiedrība.

Secinājums: modeļa, nevis valsts jautājums

Sales Tax nav atkarīgs no jūsu pilsonības vai dzīvesvietas, bet no tā, ko pārdodat un kādu apjomu sasniedzat katrā štatā. Lielākajai daļai nerezidentu LLC, kas izraksta rēķinus par pakalpojumiem uzņēmumiem, tas vienkārši neattiecas. Preču pārdevējiem tas jāuzrauga katrā štatā atsevišķi, un lielu daļu darba pārņem tirdzniecības platformas.

Jūs varat nodibināt savu LLC ar LLC Place vai ļaut ekspertam novērtēt jūsu modeli pirms pirmās pārdošanas, lai precīzi zinātu, kas jums jāiekasē, kas jādeklarē un kas vienkārši jāignorē.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai ASV ir PVN?

Nav. Amerikas Savienotās Valstis pievienotās vērtības nodokli nepiemēro. Katrs štats mazumtirdzniecībā nosaka savu Sales Tax, ko galapatērētājs samaksā vienu vienīgu reizi, un piecos štatos tā nav nemaz.

Kāda ir PVN likme ASV?

Valsts mēroga likmes nav. Štata, apgabala un pilsētas Sales Tax kopā visbiežāk veido no 6 % līdz 10 %, un to aprēķina pēc pircēja piegādes adreses. Dažos štatos, piemēram, Oregonā vai Delavērā, tā nav nemaz.

Vai manai LLC ir vajadzīgs PVN numurs?

Nē. ASV LLC nav PVN numura. Tai ir EIN, kas ir ASV nodokļu identifikators un ar PVN nav saistīts. Jūsu Eiropas uzņēmumu klienti PVN par jūsu pakalpojumu rēķiniem piemēro apgrieztajā kārtībā.

Es pārdodu tiešsaistes kursu privātpersonām, vai tas mani skar?

Iespējams, no abām pusēm. Daži ASV štati digitālos produktus virs sliekšņa apliek ar nodokli, un dažas valstis prasa ārvalstu pārdevējam iekasēt vietējo PVN jau no pirmās pārdošanas privātpersonai. Tad uzraudzība pa štatiem un pa valstīm kļūst neaizstājama.

Kas notiek, ja es pārsniedzu slieksni, to nepamanot?

Štats var pieprasīt neiekasēto nodokli kopā ar procentiem un soda naudu. Tieši tāpēc sliekšņu uzraudzība ir daļa no LLC Place pakalpojuma tiem, kas pārdod preces vai digitālos produktus.

Vai Sales Tax atceļ manu nulles federālo nodokli?

Nē. Tie ir divi atsevišķi režīmi. Sales Tax iekasēšana kādā štatā nepadara jūsu LLC par federālā peļņas nodokļa maksātāju, jo tas ir atkarīgs no reālas komercdarbības ASV, nevis no jūsu tālpārdošanas.