ITIN vai EIN: kurš numurs ir vajadzīgs jūsu ASV LLC?

Jautājums atkārtojas ar katru sabiedrības dibināšanu. Viens pārdevējs izlasīja, ka vajadzīgs ITIN, otrs, ka pietiek ar EIN, trešais samaksāja starpniekam par abiem. Divi no viņiem iztērēja naudu velti.

Noteikums ietilpst vienā teikumā. EIN identificē uzņēmumu IRS priekšā, ITIN identificē fizisku personu, kurai jāiesniedz ASV deklarācija un kurai nav tiesību uz sociālās apdrošināšanas numuru. Tās ir divas dažādas lietas, un lielākajai daļai nerezidentu vajadzīgs tikai pirmais.

TIN, EIN, ITIN, SSN: ASV nodokļu numuru vārdnīca

ASV nodokļu identifikācijas numuru sauc par TIN jeb taxpayer identification number. Tas nav viens konkrēts numurs, bet numuru saime. SSN ir paredzēts personām, kurām ir tiesības strādāt ASV. ITIN piešķir personām, kurām nav tiesību uz SSN, bet ir ASV nodokļu pienākums. EIN piešķir uzņēmumiem. Ir arī daži retāki numuri, piemēram, ATIN vai PTIN, kas uz ārvalstu dibinātāju neattiecas. Kad banka, platforma vai veidlapa prasa jūsu TIN, tā atkarībā no situācijas gaida vienu no šiem numuriem: EIN jūsu LLC, jūsu rezidences valsts nodokļu numuru jums pašam veidlapā W-8BEN un gandrīz nekad ITIN.

Dibinātājam no Latvijas vai citas ES valsts atbilde tātad ietilpst divās rindās. Uzņēmumam ir TIN: tas ir tā EIN, ko LLC Place tam iegūst 3 līdz 5 darbdienu laikā, bez SSN. Pats dibinātājs, kad ASV veidlapa prasa foreign TIN, norāda savas valsts nodokļu numuru, Latvijā tas ir personas kods. ITIN nāk klāt tikai tālāk aprakstītajos gadījumos.

EIN, jūsu sabiedrības numurs

EIN jeb *employer identification number* ir uzņēmuma reģistrācijas numura amerikāņu ekvivalents. To pieprasa IRS ar veidlapu SS-4, tas ir bez maksas un neprasa nekādu sociālās apdrošināšanas numuru: ārvalstu pieteicēja gadījums ir paredzēts. LLC Place iesniedz pieteikumu jūsu vietā un iegūst numuru 3 līdz 5 darbdienās. Viss, kas jāzina par šo numuru, ir apkopots mūsu rakstā par EIN iegūšanu bez SSN.

Tieši šo numuru prasa banka, Stripe, tirdzniecības platformas un piegādātāji. Bez tā sabiedrība juridiski pastāv, bet nevar saņemt ne centa. Tā ir pirmā lieta, kas jānokārto pēc reģistrācijas, un vienīgā, kas patiešām bloķē sākumu.

ITIN, personas numurs

ITIN jeb *individual taxpayer identification number* paredzēts fiziskai personai, kurai Amerikas Savienotajās Valstīs ir deklarēšanas pienākums un kura nevar iegūt sociālās apdrošināšanas numuru. To pieprasa ar veidlapu W-7 kopā ar apliecinātu personu apliecinoša dokumenta kopiju un vairumā gadījumu ar nodokļu deklarāciju, kas pieteikumu pamato.

Tieši pēdējo punktu ceļveži aizmirst. ITIN nepieprasa katram gadījumam. IRS to izsniedz, lai ļautu iesniegt deklarāciju, nevis lai tas gulētu mapē. Pieteikumu bez deklarēšanas iemesla noraida, un apliecinātā kopija ir ceļojusi velti.

Kad ITIN patiešām kļūst nepieciešams

Pirmais gadījums ir LLC ar vairākiem dalībniekiem. To uzskata par personālsabiedrību, tā iesniedz veidlapu 1065 un katram dalībniekam izsniedz K-1. Ārvalstu dalībniekam, kas norādīts šajā dokumentā, vajadzīgs ASV nodokļu numurs, tātad ITIN. Tas ir viens no iemesliem, kāpēc partnera pievienošana nekad nav maza izšķiršanās.

Otrais ir ienākums, kas faktiski saistīts ar darbību Amerikas Savienotajās Valstīs. Tas liek personai iesniegt veidlapu 1040-NR, tātad turēt ITIN. Mehānismu aprakstām ceļvedī par nerezidentu nodokļiem.

Trešais ir nodokļu konvencijas piemērošana, lai samazinātu ieturējumu, piemēram, par autoratlīdzībām. Veidlapa W-8BEN tad prasa nodokļu numuru, un ITIN ir vienīgais, kas ārvalstu fiziskai personai pieejams.

Visbiežākais gadījums, un vienlaikus vienkāršākais

LLC, kas pieder vienai ārvalstu personai, bez darbinieka vai biroja Amerikas Savienotajās Valstīs, nodokļu ziņā tiek ignorēta. Katru gadu tā iesniedz veidlapu 5472 kopā ar pro forma 1120. Šis iesniegums identificē īpašnieku pēc vārda, adreses un ārvalstu nodokļu numura, nevis pēc ITIN.

Citiem vārdiem, ārštata speciālists, tiešsaistes pārdevējs vai konsultants, kam sabiedrība pieder vienam pašam, nekad nav bijis spiests pieprasīt ITIN. Viņam vajadzīgs EIN, uzņēmuma adrese, bankas konts un nekas vairāk.

Termiņi, kas bieži izšķir

Labi sagatavotam ārvalstu pieteikumam EIN pa faksu parasti tiek piešķirts 3 līdz 5 darbdienu laikā, dažkārt nedaudz ilgāk atkarībā no IRS noslodzes. ITIN gaidīšanu mēra nedēļās, bieži divi līdz trīs mēneši, līdz lieta iziet cauri īpašajai nodaļai un tiek apliecināta personu apliecinošā dokumenta kopija.

Gaidīt ITIN, kas nav vajadzīgs, tātad nozīmē atlikt sākumu par ceturksni. Tā ir šīs sajaukšanas patiesā cena, daudz lielāka nekā starpnieka atlīdzība.

Kā to dara LLC Place

Mēs iesniedzam IRS veidlapu SS-4 un nododam jums jūsu sabiedrības EIN, nekad neprasot ASV personas numuru. Tas ir vienīgais elements, kas nosaka sākumu, un tas ir iekļauts paketē.

Mēs arī pasakām, kad ITIN patiešām ir vajadzīgs, kas notiek reti, nevis pārdodam jums trīs mēnešu procedūru, kura nav vajadzīga. Pārējais iet tajā pašā lietā: dibināšanas dokumenti, uzņēmuma adrese un ikgadējās deklarācijas termiņa uzraudzība.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai varu iegūt EIN bez SSN un bez ITIN?

Jā. Veidlapa SS-4 skaidri paredz ārvalstu pieteicēju, un nekāds ASV personas numurs netiek prasīts. Tas ir nerezidenta parastais ceļš, nevis izņēmums, un LLC Place šo pieteikumu iesniedz jūsu vietā.

Vai ASV banka prasīs ITIN?

Uzņēmumu neobankām pietiek ar EIN, dibināšanas dokumentiem un jūsu identitātes pārbaudi. Tradicionāla banka ar filiālēm var prasīt vairāk, un tas ir viens no iemesliem, kāpēc norādām uz risinājumiem mūsu banku salīdzinājumā.

Man jau ir ITIN, vai man vēl vajadzīgs EIN?

Jā, vienmēr. Abi numuri nav savstarpēji aizstājami: viens apzīmē personu, otrs sabiedrību. LLC bez EIN nevar ne atvērt kontu, ne pieņemt maksājumus.

Kas ir TIN, ASV nodokļu identifikācijas numurs?

TIN apzīmē visu IRS nodokļu numuru saimi: SSN personām, kurām ir tiesības strādāt ASV, ITIN citām personām ar ASV nodokļu pienākumu un EIN uzņēmumiem. LLC TIN ir tā EIN.

Vai Latvijas iedzīvotājam LLC dibināšanai jāiegūst ITIN?

Nē. LLC iegūst EIN bez SSN un bez ITIN, un dibinātājs veidlapā W-8BEN norāda savu Latvijas personas kodu. ITIN kļūst nepieciešams tikai LLC ar vairākiem dalībniekiem, ienākumam, kas faktiski saistīts ar darbību ASV, vai nodokļu konvencijas piemērošanai ieturējumam ienākuma avotā.