Form 5472: pilnīgs ceļvedis ASV LLC ārvalstu īpašniekam

Tas ir viens no dārgākajiem pārpratumiem uzņēmēju nerezidentu vidū: uzskats, ka ASV LLC, kas nemaksā nodokļus, nav nekas jādeklarē. Patiesībā, tiklīdz jūsu ASV uzņēmums nerezidentiem pieder ārvalstu personai, tam katru gadu jāiesniedz Form 5472, pat ja uzņēmums ir neaktīvs, pat bez viena dolāra apgrozījuma. Ignorēt to nozīmē riskēt ar 25 000 $ sodu par katru trūkstošo veidlapu. Šis ceļvedis mierīgi paskaidro, uz ko tas attiecas, ko sagaida IRS un kā nekad neiekrist šajā slazdā.

Kas ir Form 5472 un kam tā kalpo

Form 5472 ir tīri informatīva deklarācija. Tā neaprēķina nekādu nodokli un neizraisa nekādu maksājumu. Tās uzdevums ir dot IRS pārskatu par naudas plūsmām starp jūsu LLC Amerikas Savienotajās Valstīs un jums, tās ārvalstu dalībnieku. ASV administrācija vēlas zināt, ko jūs ieguldāt uzņēmumā, ko no tā izņemat un kādi izdevumi tiek segti ar tā starpniecību. Kopš 2017. gada šis pienākums attiecas arī uz viena dalībnieka LLC ar vienu ārvalstu īpašnieku, kuras tikai šīs deklarēšanas nolūkā uzskata par kapitālsabiedrībām. Tieši šī izmaiņa tūkstošiem īpašnieku uzlika pienākumu, viņiem to pat nepamanot.

Kam jāiesniedz Form 5472

Noteikums ir plašāks, nekā šķiet. Tas attiecas uz jums, ja jūsu struktūra atbilst kādam no šiem gadījumiem.

• Jūs kā nerezidents viens pats esat ASV LLC īpašnieks, un uzņēmums nodokļu ziņā tiek uzskatīts par caurskatāmu (disregarded entity).
• Ārvalstu dalībniekam pieder vismaz 25 % LLC vai ASV sabiedrības.
• Jūsu uzņēmums ir neaktīvs: tas pastāv, bet šogad nav veicis nevienu pārdošanu. Pienākums saglabājas pilnā apmērā.
• Jūs tikai atvērāt bankas kontu un iemaksājāt dibināšanas ieguldījumu: jau šī viena plūsma ir deklarējams darījums.

Nulle nodokļu nenozīmē nulli pienākumu

Lūk, lietas būtība, uz kuras paklūp tik daudz uzņēmēju. LLC aplikšana ar nodokļiem ASV balstās uz nodokļu caurskatāmību: peļņa nonāk pie dalībnieka un tiek aplikta ar nodokli viņa rezidences valstī, nevis uzņēmuma līmenī. Daudzi no tā kļūdaini secina, ka ASV nodokļa neesamība nozīmē arī deklarācijas neesamību. Tā nav taisnība. Caurskatāmība attiecas uz nodokli, nekad uz deklarēšanas pienākumu. Form 5472 pastāv tieši tiem uzņēmumiem, kas ASV valsts kasei neko nav parādā, bet kuru plūsmām IRS vēlas sekot. Nebūt neko parādā un neko nedeklarēt ir divas pilnīgi dažādas lietas.

Nešķiramais pāris: Form 5472 un Form 1120 pro forma

Form 5472 nekad neiesniedz vienu pašu. Viena dalībnieka LLC, kas pieder ārvalstniekam, tai obligāti pievieno Form 1120 pro forma, ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju, kas aizpildīta saīsinātā versijā. Pro forma šeit nozīmē, ka jūs nenorādāt pilnu apliekamo rezultātu: šī Form 1120 kalpo tikai kā administratīva aploksne, kas nes Form 5472. Jūs norādāt uzņēmuma nosaukumu, tā identifikācijas numuru un tai pievienojat 5472. Iesniegt vienu bez otras vai aizpildīt 1120 kā īstu nodokļu deklarāciju ir divas klasiskas kļūdas, kas padara iesniegumu neatbilstošu.

Kuri darījumi patiešām jādeklarē

IRS runā par reportable transactions, tas ir, deklarējamiem darījumiem starp LLC Amerikas Savienotajās Valstīs un tās ārvalstu dalībnieku vai jebkuru ar viņu saistītu pusi. Loģika ir vienkārša: viss, kas ienāk un iziet starp jums un jūsu uzņēmumu, tiek ņemts vērā, pat nelielas summas.

• Ieguldījumi, ko veicat uzņēmumā naudā vai natūrā, ieskaitot pirmo iemaksu dibināšanas brīdī.
• Summas, ko izņemat no LLC uz savu personīgo kontu.
• Uzņēmējdarbības izdevumi, kas jūsu labā samaksāti tieši no uzņēmuma konta.
• Aizdevumi starp jums un LLC, vienā vai otrā virzienā.
• Jebkura atlīdzība, atmaksa vai savstarpējs maksājums ar struktūru, kuru jūs arī kontrolējat.

Kad iesniegt Form 5472: termiņš un pagarinājums

Kalendārs seko Form 1120 kalendāram. Uzņēmumam, kura pārskata gads sakrīt ar kalendāro gadu, termiņš iestājas nākamā gada aprīļa vidū, vienlaikus ar federālo deklarāciju. Iesniedzot pieprasījumu pirms termiņa, jūs saņemat automātisku sešu mēnešu pagarinājumu, kas pārceļ iesniegšanu uz oktobra vidu. Uzmanību: pagarinājums pārceļ iesniegšanas datumu, nevis nepieciešamību sagatavot dokumentus. Tabula zemāk apkopo datumus, kas jāatceras.

Kāpēc praksē Form 5472 reti aizpilda pašu spēkiem

Uz papīra veidlapa izskatās īsa. Praksē slazdu ir daudz: pareizi identificēt ārvalstu dalībnieku, katru plūsmu ierindot pareizajā reportable transaction kategorijā, aizpildīt Form 1120 pro forma, nepārvēršot to par nodokļu deklarāciju, ievērot IRS gaidīto iesniegšanas veidu. Pietiek ar vienu formālu kļūdu, lai iesniegums būtu neatbilstošs, un neatbilstošu iesniegumu uzskata par trūkstošu. Tāpēc lielākā daļa nopietnu ASV uzņēmuma nerezidentiem īpašnieku šo deklarāciju uztic speciālistiem, nevis riskē ar 25 000 $ sodu nepareizi atzīmētas rūtiņas dēļ.

Kā LLC Place nokārto jūsu Form 5472 no A līdz Z

Ar LLC Place jūs šai veidlapai nekad nepieskaraties. Mūsu eksperti katru gadu laikus sagatavo un iesniedz jūsu Form 5472 un tai pievienoto Form 1120 pro forma, balstoties uz jūsu uzņēmuma datiem. Pirms katra termiņa saņemat atgādinājumu un visam sekojat savā nodokļu atbilstības sadaļā. Ja tikai sākat, mūsu ceļvedis LLC izveidei 2026. gadā vada jūs soli pa solim, un ikgadējā atbilstība uzreiz pēc tam tiek iestatīta automātiski. Jūs paliekat pilnībā kārtībā ar IRS, nekad nesazinoties ar ASV administrāciju.

Īsumā

Form 5472 nav administratīva nianse: tas ir pienākums, kas šķir mierīgos īpašniekus no tiem, kas pakļauj sevi smagiem sodiem. Tā ir ikgadēja, attiecas uz visām nerezidentam piederošām LLC Amerikas Savienotajās Valstīs, vienmēr nāk kopā ar Form 1120 pro forma un nekad nav atkarīga no tā, vai maksājat nodokli. Ja jau kavējat, viss nav zaudēts: izlasiet mūsu ceļvedi nokavētas Form 5472 sakārtošanai. Un ja vēlaties par to vairs nekad nedomāt, ļaujiet LLC Place to katru gadu kārtot jūsu vietā.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai man jāiesniedz Form 5472, ja mana LLC šogad neko nav pārdevusi?

Jā. Pienākums ir pilnīgi neatkarīgs no jūsu darbības. Pat neaktīvam uzņēmumam bez nevienas pārdošanas jāiesniedz sava Form 5472, tiklīdz tam ir vismaz viens deklarējams darījums, un tas ietver dibināšanas ieguldījumu un sākotnējās izmaksas. Rēķinu neizrakstīšana nekad neatbrīvo no deklarēšanas.

Vai Form 5472 dēļ man jāmaksā nodoklis Amerikas Savienotajās Valstīs?

Nē. Tā ir tīri informatīva deklarācija. Tā uzskaita jūsu plūsmas ar uzņēmumu, bet neaprēķina nekādu nodokli un neizraisa nekādu maksājumu. LLC aplikšana ar nodokļiem ASV paliek caurskatāma: jūsu peļņa tiek aplikta ar nodokli jūsu rezidences valstī atbilstoši jūsu situācijai, nevis LLC līmenī.

Kas notiek, ja iesniedzu Form 5472 ar kavēšanos?

Sods sākas no 25 000 $ par trūkstošo veidlapu un gadu, un IRS to var piemērot automātiski. Labā ziņa ir tā, ka kavējumu gandrīz vienmēr var sakārtot, ja rīkojas ātri un korekti, ar paskaidrojumu par pamatotu iemeslu. Mūsu ceļvedis, kas veltīts sakārtošanai, apraksta katru soli.

Vai varu aizpildīt Form 5472 pats?

Tas ir iespējams, bet riskanti. Veidlapai jāpievieno pareizi aizpildīta Form 1120 pro forma, katra plūsma jāierindo pareizajā kategorijā un jāievēro iesniegšanas veids. Vienkārša formāla kļūda padara iesniegumu neatbilstošu, tātad uzskatāmu par trūkstošu. Daudzi īpašnieki dod priekšroku deleģēšanai, lai neuzņemtos nekādu risku saistībā ar 25 000 $ sodu.