Sales tax: kuros štatos jums patiešām jāreģistrējas?

ASV sales tax var iepazīt divējādi. Pirmais veids ir tam sagatavoties. Otrais ir saņemt štata vēstuli, kas prasa trīs gadu parādu kopā ar procentiem.

Atšķirība starp abiem ir viens jēdziens, nexus, un viens paradums: skaitīt savu pārdošanu štatu pēc štata.

Kas ir nexus, vienā teikumā

Nexus ir saikne, kas padara jūs par nodokļu maksātāju štatā. Tai ir divas formas. Fiziskais nexus, saistīts ar klātbūtni uz vietas: noliktava, darbinieks vai krājumi. Un economic nexus, saistīts vienīgi ar pārdošanas apjomu, bez jebkādas klātbūtnes.

Tieši otrais attiecas uz pārdevēju nerezidentu. Kopš 2018. gada sprieduma *South Dakota v. Wayfair* štats var prasīt, lai jūs iekasētu tā nodokli, lai gan nekad tur neesat bijis, tiklīdz pārsniedzat tā slieksni.

Sliekšņi un tas, kas tajos maldina

Visbiežākais slieksnis ir simts tūkstoši dolāru pārdošanas vai divi simti darījumu slīdošos divpadsmit mēnešos. Aiz šīs šķietami vienkāršās formulas slēpjas trīs lamatas.

„vai“ nav „un“

Divi simti darījumu par piecpadsmit dolāriem ir trīs tūkstoši dolāru apgrozījuma, un ar to štatos, kas saglabāja darījumu skaitu, pietiek, lai rastos pienākums. Sīkpreču pārdevējs sasniedz slieksni krietni ātrāk nekā tas, kurš pārdod dārgi.

Vairāki štati atteicās no darījumu skaita

Kalifornija, Teksasa un Vašingtonas štats skatās tikai uz summu, bieži ar augstāku slieksni, pirmajiem diviem pieci simti tūkstoši dolāru. Kopš 2019. gada ducis štatu no darījumu skaita ir atteicies, jo tas ķēra pašus mazākos pārdevējus.

Divpadsmit mēneši nav kalendārais gads

Vairums štatu rēķina pēdējos slīdošos divpadsmit mēnešus vai iepriekšējo kalendāro gadu. Laba svētku sezona tādēļ var padarīt jūs par maksātāju februārī, par novembra pārdošanu.

Štati bez sales tax un pakalpojumu aplikšana

Pieciem štatiem nav štata sales tax: Aļaskai, Delavērai, Montānai, Ņūhempšīrai un Oregonai. Pārdošana ar piegādi uz kādu no tiem netiek ieskaitīta nevienā slieksnī un nekad nerada pienākumu tur reģistrēties, lai gan Aļaska ļauj dažām pašvaldībām iekasēt vietējo nodokli. Šī detaļa izskaidro, kāpēc jūsu LLC reģistrācijas štats sales tax nekādi neietekmē: Vaiomingas sabiedrība, lai gan Vaiominga preces ar nodokli apliek, neiekasē neko, kamēr tās piegādes klientiem Vaiomingā nepārsniedz slieksni.

Otrais, kas pārsteidz pakalpojumu pārdevējus: sales tax galvenokārt attiecas uz materiālām precēm. Konsultāciju, izstrādes vai dizaina pakalpojumi, ko pārdod uzņēmumiem, tam gandrīz nekad nav pakļauti. Lejupielādējama programmatūra, SaaS abonementi un digitālie produkti turpretī tiek aplikti aptuveni trīsdesmit štatos, un definīcijas katrā štatā ir savas. Ārštata speciālists, kas izraksta rēķinus ASV uzņēmumiem, tātad var pārsniegt visus sliekšņus un nekad neko neiekasēt, bet SaaS izstrādātājam pārdošana jāuzrauga štatu pēc štata, kā skaidrojam ceļvedī par LLC lietotnei vai SaaS.

Kas slieksnī netiek ieskaitīts

Pārdošana caur tirdzniecības platformu vairumā štatu no aprēķina ir izslēgta. Amazon, Etsy un eBay nodokli jau iekasē marketplace facilitator režīmā, un šī pārdošana jūs personīgi par maksātāju nepadara.

Citiem vārdiem, pārdevējam, kas strādā tikai Amazon, parasti nav nekas jādara. Tas, kurš atver savu veikalu, piemēram, Shopify platformā, sāk krāt pārdošanu, kas tiek ieskaitīta.

Kas notiek pēc sliekšņa pārsniegšanas

Seko trīs pienākumi šādā secībā. Jūs reģistrējaties štata ieņēmumu dienestā. Jūs iekasējat nodokli par katru pārdošanu, kas piegādāta šajā štatā, pēc piegādes vietas likmes, kas atšķiras pat viena štata robežās. Pēc tam deklarējat un maksājat štata noteiktā ritmā, reizi mēnesī, ceturksnī vai gadā atkarībā no apjoma.

Iekasēt bez reģistrācijas ir pārkāpums, nevis īsceļš: iekasēt nodokli, uz ko nav pilnvaru, nes savus sodus, atsevišķi no nedeklarēšanas.

Praksē uzraudzību veic ar rīku, nevis ar roku. Stripe Tax, TaxJar vai Avalara katru pārdošanu sasaista ar piegādes adresi, skaita pa štatiem, brīdina, kad tuvojaties slieksnim, un pēc tam aprēķina precīzu katras pašvaldības likmi. Šo rīku izmaksas nav salīdzināmas ar nodokļu nokārtošanu par trim gadiem. Noderīgs paradums: ieslēdziet aprēķinu jau ar pirmo pārdošanu ārpus tirdzniecības platformām, pat ja līdz slieksnim vēl tālu, jo tieši šī vēsture noderēs dienā, kad to sasniegsiet.

Ja slieksni jau esat pārsniedzis, to nezinot

Vairumam štatu ir brīvprātīgas atklāšanas programma, *voluntary disclosure agreement*. Tā parasti ierobežo atpakaļejošo periodu līdz trim vai četriem gadiem un atceļ sodus, ja pirmo soli sperat, pirms štats jums raksta.

Tā pati loģika kā ar nokavētu veidlapu 5472: pieteikties pašam vienmēr maksā mazāk nekā tikt atrastam.

Sajaukšana ar PVN, no kā jāizvairās

Sales tax nav PVN. To neatgūst no pirkumiem, to neatskaita, un tas attiecas tikai uz galīgo pārdošanu patērētājam. Eiropas pārdevējs, pieradis pie PVN, šeit bieži domā otrādi, ko aplūkojam rakstā sales tax un PVN.

Ko tas maina jūsu sabiedrībai

Sales tax nav saistīts ar ienākuma nodokli. Jūsu LLC paliek nodokļu ziņā caurskatāma, nemaksā federālo uzņēmumu nodokli un katru gadu iesniedz veidlapu 5472 neatkarīgi no tā, vai sales tax iekasējat.

Tie ir divi atsevišķi kalendāri, divas dažādas iestādes un divi atšķirīgi riski. To sajaukšana ir gandrīz katra nokavēta iesnieguma pamatā, ko redzam.

LLC Place nodibina jūsu sabiedrību, iegūst jūsu EIN un seko federālajiem un štata termiņiem, tā ka vienīgais, kas jāuzrauga jums, ir pārdošanas apjoms.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai Vaiomingas LLC jāiekasē sales tax visos štatos?

Nē. Reģistrācijas štats neko neietekmē. Nodokli iekasējat tikai tajos štatos, kur jūsu piegādātā pārdošana pārsniedz economic nexus slieksni, parasti 100 000 dolāru divpadsmit mēnešos, un tikai par pārdošanu ārpus tirdzniecības platformām.

Vai Amazon pārdošana tiek ieskaitīta nexus slieksnī?

Vairumā štatu nē: Amazon nodokli iekasē un pārskaita kā marketplace facilitator, un šī pārdošana no aprēķina ir izslēgta. Daži štati to tomēr ieskaita slieksnī, neprasot jums no tās iekasēt nodokli, un tas tikai paātrina brīdi, kad par maksātāju kļūst jūsu paša veikals.

Vai ārštata speciālistam, kas izraksta rēķinus ASV klientiem, jāiekasē sales tax?

Gandrīz nekad. Konsultāciju, izstrādes vai dizaina pakalpojumi, ko pārdod uzņēmumiem, gandrīz visos štatos nav pakļauti sales tax. Ar nodokli apliek tikai programmatūru, abonementus un digitālos produktus, un to dara aptuveni trīsdesmit štatos.

Kas notiek, ja pārsniedzu slieksni un nereģistrējos?

Štats var pieprasīt neiekasēto nodokli par vairākiem gadiem ar piemaksām un procentiem, pat ja no klientiem to nekad neesat saņēmis. Brīvprātīgas atklāšanas programma ierobežo atpakaļejošo periodu un atceļ sodus, ja pieteiksieties, pirms štats jums raksta.