ITIN o EIN: quale numero serve davvero alla sua LLC statunitense?

La domanda torna a ogni costituzione. Un venditore ha letto che serviva un ITIN, un altro che bastava l'EIN, un terzo ha pagato un intermediario per entrambi. Due di loro hanno speso denaro per nulla.

La regola sta in una frase. L'EIN identifica un'impresa presso l'IRS, l'ITIN identifica una persona fisica che deve presentare una dichiarazione statunitense senza avere diritto a un numero di previdenza sociale. Sono due cose diverse, e la stragrande maggioranza dei non residenti ha bisogno solo del primo.

L'EIN, il numero della sua società

L'EIN, ossia *employer identification number*, corrisponde al codice identificativo di un'impresa. Si ottiene con il modulo SS-4, è gratuito e non richiede alcun numero di previdenza sociale: la casella accetta la dicitura *foreign*. La procedura è descritta nel nostro articolo sull'EIN senza SSN.

È il numero che chiedono la banca, Stripe, i marketplace e i fornitori. Senza di esso la società esiste giuridicamente ma non può incassare nulla. È quindi il primo tassello da ottenere dopo la costituzione, e l'unico che blocca davvero la partenza.

L'ITIN, il numero di una persona

L'ITIN, ossia *individual taxpayer identification number*, riguarda una persona fisica con un obbligo dichiarativo negli Stati Uniti che non può ottenere un numero di previdenza sociale. Si richiede con il modulo W-7, con passaporto certificato e, nella maggior parte dei casi, la dichiarazione che giustifica la richiesta.

È proprio quest'ultimo punto che le guide dimenticano. L'ITIN non si chiede per precauzione. L'IRS lo rilascia per consentire una dichiarazione, non per riempire un fascicolo. Una richiesta senza motivo dichiarativo viene respinta, e il passaporto ha viaggiato inutilmente.

La verifica, in una domanda

Deve lei, personalmente, presentare una dichiarazione statunitense quest'anno? Se la risposta è no, non le serve un ITIN. La sua società, invece, ha bisogno dell'EIN in ogni caso.

I casi in cui l'ITIN serve davvero

Il primo è la LLC con più soci. È trattata come società di persone, presenta la dichiarazione 1065 e consegna a ogni socio un modulo K-1. Un socio straniero indicato su quel documento ha bisogno di un numero fiscale statunitense, quindi di un ITIN. È una delle ragioni per cui aggiungere un socio non è mai una scelta neutra, come spieghiamo nel nostro articolo sulla LLC con uno o più soci.

Il secondo è il reddito effettivamente connesso a un'attività statunitense. Obbliga la persona a presentare una dichiarazione 1040-NR, quindi ad avere un ITIN. Il meccanismo è descritto nella nostra guida sulla fiscalità del non residente.

Il terzo è l'applicazione di una convenzione fiscale per ridurre una ritenuta, per esempio su royalties. Il modulo W-8BEN richiede allora un numero fiscale, e l'ITIN è l'unico disponibile per un privato straniero.

Il caso più frequente, e il più semplice

Una LLC posseduta da una sola persona straniera, senza dipendenti né ufficio negli Stati Uniti, è ignorata ai fini fiscali. Presenta ogni anno il modulo 5472 insieme a un 1120 pro forma. Quel fascicolo identifica il proprietario con nome, indirizzo e numero fiscale estero, non con un ITIN.

In altre parole, il freelance, il venditore online o il consulente che possiede da solo la propria società non ha mai dovuto chiedere un ITIN. Gli servono l'EIN, l'indirizzo commerciale, il conto bancario e nulla di più.

Ciò che l'ITIN non fa

Non dà alcun diritto di soggiorno, non apre da solo un conto bancario, non sostituisce l'EIN presso Stripe o un marketplace, e scade dopo tre anni consecutivi di mancato utilizzo.

I tempi, che spesso decidono

L'EIN si ottiene in pochi giorni lavorativi via fax con una pratica estera ben compilata, a volte di più a seconda del carico dell'IRS. L'ITIN si conta in settimane, spesso due o tre mesi quando la pratica passa dal servizio dedicato e il passaporto va certificato.

Aspettare un ITIN di cui non ha bisogno rinvia quindi il lancio di un trimestre. È questo il vero costo della confusione, ben più degli onorari di un intermediario.

Come se ne occupa LLC Place

Depositiamo il modulo SS-4 presso l'IRS e le consegniamo l'EIN della società, senza chiederle alcun numero personale statunitense. È l'unico elemento che condiziona la partenza, ed è incluso nell'offerta.

Le diciamo anche quando l'ITIN serve davvero, il che è raro, invece di venderle una pratica di tre mesi di cui non ha bisogno. Il resto segue nello stesso fascicolo: statuto, indirizzo commerciale e dichiarazione annuale.

Domande frequenti

Posso ottenere un EIN senza SSN né ITIN?

Sì. Il modulo SS-4 prevede espressamente il richiedente straniero, e la casella del numero personale si compila con la dicitura *foreign*. È la via normale per un non residente, non una tolleranza.

La mia banca statunitense mi chiederà un ITIN?

Le neobanche per imprese si accontentano dell'EIN, dello statuto e del passaporto. Una banca tradizionale può chiedere di più, ed è una delle ragioni per cui indirizziamo verso le soluzioni del nostro confronto bancario.

Ho già un ITIN, devo comunque chiedere un EIN?

Sì, sempre. I due numeri non si sostituiscono: uno indica una persona, l'altro una società. Una LLC senza EIN non può né aprire un conto né incassare.