ITIN o EIN: quale numero serve davvero alla tua LLC statunitense?
Due sigle quasi identiche, due moduli, due usi diversi. L'EIN identifica la tua società, l'ITIN identifica una persona. Confonderli fa perdere mesi a chi aveva bisogno solo del primo.
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La domanda torna a ogni costituzione. Un venditore ha letto che serviva un ITIN, un altro che bastava l'EIN, un terzo ha pagato un intermediario per entrambi. Due di loro hanno speso denaro per nulla.
La regola sta in una frase. L'EIN identifica un'impresa presso l'IRS, l'ITIN identifica una persona fisica che deve presentare una dichiarazione statunitense senza avere diritto a un numero di previdenza sociale. Sono due cose diverse, e la stragrande maggioranza dei non residenti ha bisogno solo del primo.
TIN, EIN, ITIN, SSN: il glossario dei numeri fiscali americani
Il numero di identificazione fiscale americano si chiama TIN, da taxpayer identification number. Non è un numero preciso ma una famiglia. L'SSN, riservato alle persone autorizzate a lavorare negli Stati Uniti. L'ITIN, assegnato a chi non ha diritto all'SSN ma ha un obbligo fiscale americano. L'EIN, assegnato alle imprese. E alcuni numeri più rari, come l'ATIN o il PTIN, che non riguardano un fondatore straniero. Quando una banca, una piattaforma o un modulo ti chiede il TIN, vuole uno di questi numeri a seconda della tua situazione: l'EIN per la LLC, il numero fiscale del tuo paese di residenza per te su un W-8BEN, e quasi mai un ITIN.
Per un fondatore italiano, svizzero o sammarinese la risposta sta quindi in due righe. La società ha un TIN: è il suo EIN, che LLC Place ottiene per suo conto in un periodo da 3 a 5 giorni lavorativi, senza SSN. Il fondatore indica invece il proprio numero fiscale nazionale, in Italia il codice fiscale, quando un modulo americano gli chiede un foreign TIN. L'ITIN si aggiunge solo nei casi descritti più avanti.
L'EIN, il numero della tua società
L'EIN, ossia *employer identification number*, corrisponde al codice identificativo di un'impresa. Si chiede all'IRS con il modulo SS-4, è gratuito e non esige alcun numero di previdenza sociale: il caso del richiedente straniero è previsto. LLC Place presenta la domanda al posto tuo, e bastano da 3 a 5 giorni lavorativi per ottenerlo. Tutto quello che c'è da sapere su questo numero è raccolto nel nostro articolo sull'EIN senza SSN.
È il numero che chiedono la banca, Stripe, i marketplace e i fornitori. Senza di esso la società esiste giuridicamente ma non può incassare nulla. È quindi il primo tassello da ottenere dopo la costituzione, e l'unico che blocca davvero la partenza.
L'ITIN, il numero di una persona
L'ITIN, ossia *individual taxpayer identification number*, riguarda una persona fisica con un obbligo dichiarativo negli Stati Uniti che non può ottenere un numero di previdenza sociale. Si richiede con il modulo W-7, con un documento d'identità certificato e, nella maggior parte dei casi, la dichiarazione che giustifica la richiesta.
È proprio quest'ultimo punto che le guide dimenticano. L'ITIN non si chiede per precauzione. L'IRS lo rilascia per consentire una dichiarazione, non per riempire un fascicolo. Una richiesta senza motivo dichiarativo viene respinta, e il documento d'identità certificato ha viaggiato inutilmente.
Devi presentare tu, personalmente, una dichiarazione statunitense quest'anno? Se la risposta è no, non ti serve un ITIN. La tua società, invece, ha bisogno dell'EIN in ogni caso.
I casi in cui l'ITIN serve davvero
Il primo è la LLC con più soci. È trattata come società di persone, presenta la dichiarazione 1065 e consegna a ogni socio un modulo K-1. Un socio straniero indicato su quel documento ha bisogno di un numero fiscale statunitense, quindi di un ITIN. È una delle ragioni per cui aggiungere un socio non è mai una scelta neutra, come spieghiamo nel nostro articolo sulla LLC con uno o più soci.
Il secondo è il reddito effettivamente connesso a un'attività statunitense. Obbliga la persona a presentare una dichiarazione 1040-NR, quindi ad avere un ITIN. Il meccanismo è descritto nella nostra guida sulla fiscalità del non residente.
Il terzo è l'applicazione di una convenzione fiscale per ridurre una ritenuta, per esempio su royalties. Il modulo W-8BEN richiede allora un numero fiscale, e l'ITIN è l'unico disponibile per un privato straniero.
Il caso più frequente, e il più semplice
Una LLC posseduta da una sola persona straniera, senza dipendenti né ufficio negli Stati Uniti, è ignorata ai fini fiscali. Presenta ogni anno il modulo 5472 insieme a un 1120 pro forma. Quel fascicolo identifica il proprietario con nome, indirizzo e numero fiscale estero, non con un ITIN.
In altre parole, il freelance, il venditore online o il consulente che possiede da solo la propria società non ha mai dovuto chiedere un ITIN. Gli servono l'EIN, l'indirizzo commerciale, il conto bancario e nulla di più.
Non dà alcun diritto di soggiorno, non apre da solo un conto bancario, non sostituisce l'EIN presso Stripe o un marketplace, e scade dopo tre anni consecutivi di mancato utilizzo.
I tempi, che spesso decidono
L'EIN si ottiene via fax in un periodo da 3 a 5 giorni lavorativi con una pratica estera ben compilata, a volte qualche giorno in più a seconda del carico dell'IRS. Per l'ITIN servono settimane, spesso due o tre mesi quando la pratica passa dal servizio dedicato e il documento d'identità va certificato.
Aspettare un ITIN di cui non hai bisogno rinvia quindi il lancio di un trimestre. È questo il vero costo della confusione, ben più degli onorari di un intermediario.
Come se ne occupa LLC Place
Presentiamo il modulo SS-4 all'IRS e ti consegniamo l'EIN della società, senza chiederti alcun numero personale statunitense. È l'unico elemento che condiziona la partenza, ed è incluso nell'offerta.
Ti diciamo anche quando l'ITIN serve davvero, il che è raro, invece di venderti una pratica di tre mesi di cui non hai bisogno. Il resto segue nello stesso fascicolo: Articles of Organization, indirizzo commerciale e monitoraggio della dichiarazione annuale.
Domande frequenti
Posso ottenere un EIN senza SSN né ITIN?
Sì. Il modulo SS-4 prevede espressamente il richiedente straniero, e non viene chiesto alcun numero personale americano. È la via normale per un non residente, non una tolleranza, e LLC Place presenta questa domanda al posto tuo.
La mia banca statunitense mi chiederà un ITIN?
Le neobanche per imprese si accontentano dell'EIN, degli Articles of Organization e di una verifica dell'identità. Una banca tradizionale può chiedere di più, ed è una delle ragioni per cui indirizziamo verso le soluzioni del nostro confronto bancario.
Ho già un ITIN, devo comunque chiedere un EIN?
Sì, sempre. I due numeri non si sostituiscono: uno indica una persona, l'altro una società. Una LLC senza EIN non può né aprire un conto né incassare.
Che cos'è il TIN, il numero di identificazione fiscale americano?
Il TIN indica l'intera famiglia dei numeri fiscali dell'IRS: l'SSN per le persone autorizzate a lavorare negli Stati Uniti, l'ITIN per le altre persone con un obbligo fiscale americano, l'EIN per le imprese. Il TIN di una LLC è il suo EIN.
Un italiano deve ottenere un ITIN per costituire una LLC?
No. La LLC ottiene l'EIN senza SSN né ITIN, e il fondatore indica il proprio codice fiscale italiano sul W-8BEN. L'ITIN diventa necessario solo per una LLC con più soci, per un reddito effettivamente connesso a un'attività americana o per applicare una convenzione fiscale a una ritenuta alla fonte.