LLC ή C-Corp: τι επιλέγετε ως μη κάτοικος;

Η επιλογή εμφανίζεται σχεδόν πάντα με τον ίδιο τρόπο. Ένας ιδρυτής διαβάζει ότι η C-Corp φαίνεται πιο σοβαρή, ή ότι ένας επενδυτής θα απαιτήσει αυτή τη μορφή, και διστάζει μπροστά σε μια δομή που θα κοστίζει αρκετές χιλιάδες δολάρια τον χρόνο για να διατηρηθεί.

Το σωστό ερώτημα δεν είναι ποια είναι καλύτερη, αλλά ποιος θα λάβει τα κέρδη και πότε.

Η LLC, διαφανής φορολόγηση

Μια LLC που ανήκει σε ένα μόνο αλλοδαπό πρόσωπο αγνοείται φορολογικά. Δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος εταιρειών όσο δεν ασκεί δραστηριότητα σε αμερικανικό έδαφος, και το κέρδος δηλώνεται στη χώρα κατοικίας σας. Ο μηχανισμός εκτίθεται στο άρθρο μας για τη φορολογία των μη κατοίκων.

Αυτή η διαφάνεια συνοδεύεται από υποχρέωση υποβολής: έντυπο 5472 μαζί με ένα pro forma 1120, κάθε χρόνο, επί ποινή προστίμου είκοσι πέντε χιλιάδων δολαρίων. Είναι γραφειοκρατία, όχι φόρος, αλλά δεν είναι προαιρετική.

Η C-Corp, δύο στρώσεις φόρου

Η C-Corp είναι ξεχωριστός φορολογούμενος. Πληρώνει είκοσι ένα τοις εκατό ομοσπονδιακό φόρο στο κέρδος της, συχνά συν έναν πολιτειακό φόρο. Όταν διανέμει ό,τι απομένει, εφαρμόζεται παρακράτηση τριάντα τοις εκατό στα μερίσματα προς αλλοδαπό μέτοχο, ενίοτε μειωμένη από σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας.

Από εκατό δολάρια διανεμημένου κέρδους απομένουν περίπου πενήντα πέντε πριν τον φόρο της χώρας κατοικίας σας, έναντι εκατό δολαρίων για μια διαφανή LLC. Αυτή είναι η διαφορά που οι περισσότερες συγκρίσεις παραλείπουν.

Η απόχρωση που μετράει

Η διπλή φορολόγηση ενεργοποιείται μόνο κατά τη διανομή. Μια C-Corp που επανεπενδύει όλο το κέρδος της επιβαρύνεται μόνο με το είκοσι ένα τοις εκατό. Αυτό βγάζει νόημα για μια startup που ζει από την ανάπτυξή της, ποτέ για μια επιχείρηση που πρέπει να πληρώνει τον ιδρυτή της κάθε μήνα.

Πότε η απάντηση είναι C-Corp

Άντληση κεφαλαίων από Αμερικανούς επενδυτές. Τα κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών επενδύουν σε C-Corp του Delaware, γιατί τα έγγραφά τους, οι προνομιούχες μετοχές και οι δικοί τους φορολογικοί περιορισμοί είναι χτισμένοι γύρω από αυτή τη μορφή. Μια διαφανής LLC τους ανεβάζει εισόδημα που δεν μπορούν να απορροφήσουν.

Προσθέστε τη συμμετοχή εργαζομένων στο κεφάλαιο και πολλούς μετόχους με διαφορετικά δικαιώματα. Αν το εγχείρημά σας είναι τεχνολογική startup που θα αναζητήσει αμερικανική χρηματοδότηση μέσα σε δύο χρόνια, η C-Corp είναι η σωστή απάντηση από την πρώτη μέρα, γιατί η μετέπειτα μετατροπή κοστίζει χρόνο και αμοιβές.

Πότε κερδίζει η LLC, δηλαδή τις περισσότερες φορές

Ένας ελεύθερος επαγγελματίας, ένα πρακτορείο, ένας πωλητής στο διαδίκτυο, ένας εκδότης λογισμικού που ζει από πελάτες και όχι από επενδυτές: όλοι παίρνουν την αμοιβή τους από το κέρδος. Για αυτούς η C-Corp προσθέτει μια στρώση φόρου, βαρύτερη λογιστική και ετήσια τέλη, και δεν δίνει τίποτα πίσω.

Η LLC τους δίνει την ίδια εμπορική αξιοπιστία, την ίδια πρόσβαση στο Stripe και στις αμερικανικές τράπεζες, και την ίδια περιορισμένη ευθύνη. Ένας πελάτης δεν ρωτά ποτέ για τη νομική μορφή του προμηθευτή, κοιτά το τιμολόγιο και τον λογαριασμό όπου πληρώνει.

Το κλασικό λάθος

Να επιλέξετε C-Corp επειδή ακούγεται καλύτερα, και να ανακαλύψετε στο πρώτο κλείσιμο χρήσης ότι πρέπει να υποβληθεί πλήρες 1120, να τηρηθούν αμερικανικά βιβλία και να πληρωθεί τοπικός λογιστής. Το κύρος κοστίζει τότε αρκετές χιλιάδες δολάρια τον χρόνο.

Και η S-Corp, που όλοι αναφέρουν

Είναι κλειστή στους μη κατοίκους. Το αμερικανικό δίκαιο επιφυλάσσει αυτό το καθεστώς σε φυσικά πρόσωπα κατοίκους ή πολίτες, κάτι που εξ ορισμού αποκλείει αλλοδαπό μέτοχο. Κάθε προσφορά που την προτείνει είτε σφάλλει είτε σας παραπλανά.

Τι δεν αλλάζει, όποια μορφή κι αν διαλέξετε

Η πολιτεία σύστασης πρέπει και πάλι να επιλεγεί, και η σύγκριση πολιτειών ισχύει και για τις δύο μορφές. Η ετήσια έκθεση και το franchise tax οφείλονται και στις δύο περιπτώσεις, και το sales tax εξαρτάται από τη δραστηριότητα, ποτέ από το καθεστώς.

Η LLC Place συστήνει LLC, γιατί αυτή είναι η μορφή που εξυπηρετεί σχεδόν κάθε αλλοδαπό επιχειρηματία. Αν το εγχείρημά σας απαιτεί πράγματι C-Corp, καλύτερα να το ξέρετε πριν πληρώσετε, και θα σας το πούμε.

Πώς το χειρίζεται η LLC Place

Συστήνουμε την LLC σας στην πολιτεία που ταιριάζει στη δραστηριότητά σας, αποκτούμε το EIN, παρέχουμε την επαγγελματική διεύθυνση και παρακολουθούμε τις ετήσιες υποχρεώσεις σας, τόσο το έντυπο 5472 όσο και την πολιτειακή έκθεση.

Αν το εγχείρημά σας απαιτεί C-Corp επειδή προγραμματίζεται αμερικανικός γύρος χρηματοδότησης, το λέμε πριν πληρώσετε. Το να σας πουλήσουμε ακατάλληλη δομή είναι φθηνότερο βραχυπρόθεσμα και πολύ ακριβότερο στο πρώτο κλείσιμο χρήσης.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να μετατρέψω αργότερα την LLC σε C-Corp;

Ναι, μέσω μετατροπής κατά το δίκαιο της πολιτείας ή φορολογικής επιλογής που υποβάλλεται στην IRS. Η πράξη προετοιμάζεται με σύμβουλο, συνήθως με αφορμή έναν γύρο χρηματοδότησης.

Η C-Corp γλιτώνει το έντυπο 5472;

Όχι. Εταιρεία που ανήκει κατά είκοσι πέντε τοις εκατό ή περισσότερο σε αλλοδαπό πρόσωπο υποβάλλει επίσης αυτό το έντυπο, συνημμένο στην πλήρη δήλωση 1120.

Ανοίγει ευκολότερα τραπεζικός λογαριασμός με C-Corp;

Όχι με καθοριστικό τρόπο. Τα ιδρύματα κοιτούν τη δραστηριότητα, τη διεύθυνση και τον πραγματικό δικαιούχο, όπως δείχνει η σύγκριση τραπεζών.