Moms i USA: sådan fungerer Sales Tax, og hvad dit LLC skal gøre

Er der moms i USA? Nej. USA har aldrig indført en merværdiafgift. Det nærmeste, der findes, hedder Sales Tax, en afgift på detailsalg, som hver delstat selv fastsætter, ofte suppleret af county og by. Den ligner ikke moms, hverken i mekanik, satser eller forpligtelser.

Artiklen tager spørgsmålene i den rækkefølge, de melder sig: hvad Sales Tax er, og hvad den koster, hvem der skal opkræve den, og derefter hvad det betyder for et LLC i USA med en ejer uden bopæl i landet, og hvad LLC Place fortæller dig om det i din løbende hjælp.

Ingen moms, men Sales Tax i 45 delstater

Moms er en afgift på merværdien, opkrævet i hvert led i kæden, fradragsberettiget for virksomheder og harmoniseret på landsplan med én national sats. Sales Tax er en afgift på det endelige salg, betalt én gang af forbrugeren ved købet og kan aldrig fradrages af denne. En erhvervsdrivende, der køber for at videresælge, er som udgangspunkt fritaget mod at fremvise et videresalgscertifikat.

Der findes med andre ord ingen national Sales Tax i USA. Der findes snesevis af ordninger med hver sine satser, fritagelser og tærskler, og fem delstater har slet ingen: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon og Alaska på delstatsniveau. Det er netop den mosaik, der forvirrer iværksættere, som er vant til én sats.

Hvad er satsen for Sales Tax i USA?

Der er ikke én sats, men tusindvis. Delstatens egen sats går fra 0 % til 7,25 % i Californien, og oveni kommer lokale afgifter fra county og by. Samlet lander det, du betaler i kassen, oftest mellem 6 % og 10 % afhængigt af leveringsadressen. Til sammenligning er den samlede sats 8,875 % i New York City, omkring 9,5 % i Los Angeles og over 10 % i visse byer i Louisiana og Alabama.

Satsen beregnes ud fra køberens adresse, ikke sælgerens. Derfor kender ingen virksomhed den på forhånd: den skal fastsættes ordre for ordre, og det er præcis, hvad faktureringsværktøjer og salgsplatforme gør.

Nexus, begrebet der afgør alt

En delstat kan kun pålægge dig at opkræve Sales Tax, hvis du har tilstrækkelig tilknytning til den, kaldet nexus. Den findes i to former:

• Fysisk nexus, så snart du har kontor, varelager eller ansatte i delstaten, herunder varer, du har lagt på en platforms lager.
• Økonomisk nexus, så snart dit salg til den delstat overskrider en tærskel, oftest 100.000 $ i årsomsætning eller 200 transaktioner, med forskelle fra delstat til delstat.

For en iværksætter uden bopæl i USA, der sælger ydelser til virksomheder, opstår spørgsmålet næsten aldrig: de fleste delstater beskatter ikke ydelser, og økonomisk nexus nås først ved et betydeligt salg til én enkelt delstat. Sælger du varer eller digitale produkter til privatpersoner, skal det vurderes delstat for delstat.

Hvad der gælder, alt efter hvad du sælger

Sådan beregnes en tærskel i praksis

En tærskel vurderes aldrig samlet, men delstat for delstat. Sælger du for tre hundrede tusind dollar i USA, udløser det ingenting, hvis beløbet fordeler sig på fyrre delstater, uden at nogen af dem overskrider sin egen grænse. Omvendt gør hundrede tusind dollar solgt til kunder i Florida alene dig pligtig netop dér.

Tre detaljer afgør forskellen mellem en korrekt læsning og en falsk alarm:

• Referenceperioden, som er kalenderåret i nogle delstater og de seneste tolv rullende måneder i andre, hvilket flytter datoen for overskridelsen.
• Hvilke salg der tælles med, for flere delstater holder fritaget salg og salg, en markedsplads allerede har opkrævet for, uden for opgørelsen.
• Antallet af transaktioner, som stadig flere delstater har droppet for kun at se på omsætningen, hvilket beskytter sælgere med små ordrer.

Når tærsklen først er overskredet, er fremgangsmåden altid den samme: registrering hos delstaten, opkrævning af afgiften efter satsen på leveringsadressen og derefter angivelse og indbetaling efter en månedlig, kvartalsvis eller årlig kalender, som delstaten fastsætter ud fra din volumen.

Digitale produkter, det mest bevægelige område

Intet er mere uensartet end behandlingen af digitale goder. Det samme softwareabonnement kan være fritaget i én delstat, beskattet som en fysisk vare i en anden og underlagt sin helt egen ordning i en tredje. Onlinekurser, filer til download og licenser følger hver sin logik.

Den praktiske konsekvens er enkel: sælger du digitalt til amerikanske privatpersoner, handler det ikke om at finde én sats, men om at vide, i hvilke delstater du nærmer dig en tærskel. Det er overvågningsarbejde, ikke avanceret skatteret, og det klares med et ordentligt faktureringsværktøj koblet til din butik.

Markedspladserne, som ofte misforstås

Siden lovene om Marketplace Facilitator opkræver og afregner de store platforme selv Sales Tax på det salg, de huser. Sælger du udelukkende via Amazon eller Etsy, er hovedparten af emnet klaret for dig. Salget tæller dog stadig med i opgørelsen af visse tærskler, og en egen webshop ved siden af markedspladsen er fortsat dit eget ansvar.

Og hvad så med momsen

Dit LLC er amerikansk. Det har intet europæisk momsnummer og lægger ikke moms på fakturaer for ydelser til udenlandske virksomheder: kunden afregner selv efter reglerne om omvendt betalingspligt i sit eget land. Billedet ændrer sig, hvis du sælger digitale ydelser til privatpersoner i EU, for så skal der betales moms i kundens land fra første euro, via One Stop Shop, uanset hvor dit selskab hører hjemme.

Konklusion: et spørgsmål om model, ikke om land

Sales Tax afhænger hverken af din nationalitet eller din bopæl, men af hvad du sælger, og hvor meget du omsætter i hver delstat. For de fleste LLC'er med udenlandske ejere, som fakturerer ydelser til virksomheder, gælder den slet ikke. Sælger du produkter, er den en størrelse, du holder øje med delstat for delstat, og platformene tager en stor del af arbejdet.

Du kan stifte dit LLC med LLC Place eller få en ekspert til at vurdere din model, inden du sælger første gang, så du ved præcis, hvad du skal opkræve, angive eller se bort fra.

Ofte stillede spørgsmål

Er der moms i USA?

Nej. USA har ingen merværdiafgift. Hver delstat fastsætter sin egen Sales Tax på detailsalg, som forbrugeren betaler én gang, og fem delstater har slet ingen.

Hvad er momssatsen i USA?

Der findes ingen national sats. Sales Tax fra delstat, county og by lander tilsammen oftest mellem 6 % og 10 % og beregnes ud fra køberens leveringsadresse. Enkelte delstater, som Oregon og Delaware, har slet ingen.

Skal mit LLC have et momsnummer?

Nej. Et amerikansk LLC har intet momsnummer. Det har et EIN, som er et amerikansk skattenummer uden forbindelse til moms. Dine europæiske erhvervskunder afregner selv momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt på dine fakturaer for ydelser.

Jeg sælger et onlinekursus til privatpersoner, berører det mig?

Potentielt på begge sider. Nogle amerikanske delstater beskatter digitale produkter over en tærskel, og nogle lande kræver, at den udenlandske sælger opkræver den lokale moms allerede ved første salg til en privatperson. Så bliver overvågning pr. delstat og pr. land nødvendig.

Hvad sker der, hvis jeg overskrider en tærskel uden at opdage det?

Delstaten kan kræve den manglende afgift betalt med renter og tillæg. Netop derfor skal beregningen slås til fra første salg uden for en markedsplads, med Stripe Tax eller TaxJar, og dit salg skal følges delstat for delstat.

Rokker Sales Tax ved min føderale skat på 0 %?

Nej. Det er to adskilte ordninger. At opkræve Sales Tax i en delstat gør ikke dit LLC skattepligtigt af overskuddet på føderalt niveau. Den skat afhænger af, om der er reel erhvervsaktivitet i USA, ikke af dit fjernsalg.