Sales Tax og moms: hvad enhver LLC-ejer bør vide
Amerikansk Sales Tax er ikke moms. Den kan ikke fratrækkes, faktureres ikke overalt og udløses af tærskler, som hver delstat selv fastsætter. En sammenblanding på det punkt koster en international sælger dyrt. Her er den klare regel, og hvordan LLC Place holder dig på den rigtige side.
9 min læsning
9 min læsning
Du har stiftet din LLC, den første amerikanske kunde betaler, og et spørgsmål dukker op: skal du lægge en skat på fakturaen? Svaret afhænger helt af, hvad du sælger og til hvem, og den hyppigste fejl er at tænke, som om amerikansk Sales Tax var moms. Det er to helt forskellige mekanismer.
Denne artikel opstiller reglerne for en LLC-ejer uden bopæl i USA, uden unødig jargon, og viser, hvordan LLC Place væver spørgsmålet ind i din årlige compliance i stedet for at lade dig opdage det efter et brev fra en delstat.
To modsatte logikker, en dyr sammenblanding
Moms er en skat på merværdi, opkrævet i hvert led, fradragsberettiget for virksomheder og harmoniseret på et lands eller endda et økonomisk områdes niveau. Amerikansk Sales Tax er en skat på det endelige salg, kun opkrævet hos forbrugeren, ikke fradragsberettiget og fastsat ikke af den føderale stat, men af hver delstat, ofte suppleret af lokale afgifter fra county eller by.
Med andre ord findes der ingen national Sales Tax i USA. Der findes snesevis af ordninger med forskellige satser, fritagelser og tærskler. Derfor er det rigtige spørgsmål aldrig, hvad satsen er, men om du har opkrævningspligt i den pågældende delstat.
Nexus, begrebet der afgør alt
En delstat kan kun pålægge dig at opkræve Sales Tax, hvis du har tilstrækkelig tilknytning dertil, kaldet nexus. Den findes i to former:
- Fysisk nexus, så snart du har kontor, varelager eller personale i delstaten, herunder lager placeret på en platforms lager.
- Økonomisk nexus, udbredt siden Wayfair-afgørelsen, så snart du overskrider en salgstærskel til den delstat, meget ofte 100 000 $ i årsomsætning eller 200 transaktioner, med varianter pr. delstat.
For en iværksætter uden bopæl i USA, der sælger ydelser til virksomheder, opstår spørgsmålet næsten aldrig: de fleste delstater beskatter ikke professionelle ydelser. For en sælger af fysiske produkter eller software til forbrugere bliver det derimod centralt, så snart volumen vokser.
At tro at ETBUS-status og Sales Tax hænger sammen. De er uafhængige. Din LLC kan betale nul føderal skat af overskuddet og samtidig være forpligtet til at opkræve Sales Tax i en delstat, hvor tærsklen er overskredet. To forskellige myndigheder, to forskellige logikker.
Hvad der gælder alt efter, hvad du sælger
| Din aktivitet | Amerikansk Sales Tax | Moms i kundens land | Hvad LLC Place gør |
|---|---|---|---|
| Ydelser til virksomheder | Sjældent skattepligtige, ydelser ofte fritaget | Omvendt betalingspligt hos erhvervskunden | Fakturering uden skat, position dokumenteret |
| Digitale produkter til privatpersoner | Skattepligtige i flere delstater over tærsklen | Opkrævning mulig over lokale tærskler | Advarsel om tærskler og opsætning ved overskridelse |
| Fysiske varer sendt til USA | Skattepligtige fra fysisk eller økonomisk nexus | Import håndteres af modtageren | Overvågning af nexus og indberetning ved behov |
| Salg via en amerikansk markedsplads | Ofte opkrævet af platformen | Efter kundens lokale regler | Kontrol af at platformen reelt opkræver |
| Internationalt SaaS-abonnement | Behandling varierer pr. delstat | Regler i kundens land | Analyse fra sag til sag med vores eksperter |
Sådan beregnes en tærskel i praksis
En tærskel vurderes aldrig samlet, men delstat for delstat. Tre hundrede tusind dollar i salg i USA udløser intet, hvis beløbet fordeler sig på tredive delstater, uden at nogen overskrider sin egen grænse. Omvendt skaber hundrede tusind dollar fra kunder i Illinois en pligt i den delstat, og i ingen anden.
Tre detaljer afgør forskellen mellem en korrekt læsning og en falsk alarm:
- Referenceperioden, kalenderåret i nogle delstater og de seneste tolv rullende måneder i andre, hvilket flytter tidspunktet for overskridelsen.
- Grundlaget der medregnes, bruttoomsætning hos nogle, kun skattepligtigt salg hos andre, en enorm forskel når en stor del af salget er fritaget.
- Registreringsfristen, som regel tredive til tres dage efter overskridelsen, før delstaten anser opkrævningen for skyldig.
Når tærsklen er overskredet, er fremgangsmåden altid den samme: registrering hos delstaten, opkrævning af skatten efter satsen for leveringsadressen, dernæst periodisk indberetning, månedligt eller kvartalsvis afhængigt af volumen, også for perioder uden salg.
Digitale produkter, det mest bevægelige område
Intet er mere uensartet end behandlingen af digitale goder. Det samme softwareabonnement kan være fritaget i én delstat, beskattet som fysisk vare i en anden og placeret som it-ydelse i en tredje. En e-bog, et videokursus og en SaaS-adgang følger ikke altid samme regel, heller ikke inden for en enkelt delstat.
Den praktiske konsekvens er enkel: sælger du digitalt til amerikanske privatpersoner, handler det ikke om at finde én sats, men om at vide, i hvilke delstater volumen gør dig pligtig, og derefter håndtere præcis de delstater. Det er overvågningsarbejde, ikke en ombygning af aktiviteten.
Markedspladsernes tilfælde, ofte misforstået
Siden lovene kaldet Marketplace Facilitator opkræver og afregner de store platforme selv Sales Tax på det salg, de huser. En sælger, der udelukkende går gennem disse kanaler, skal normalt ikke opkræve noget selv, men skal kontrollere, at platformen faktisk gør det pr. delstat, og gemme dokumentationen. Emnet behandles bredere i artiklen om LLC til e-handel og dropshipping.
Og momsen i alt dette
Din LLC er amerikansk, har intet europæisk momsnummer og lægger ikke moms på fakturaer for ydelser til udenlandske virksomheder. Ansvaret for skatten ligger hos kunden, som anvender omvendt betalingspligt i sit land. Årvågenheden gælder salg til privatpersoner, hvor nogle lande kræver registrering af den udenlandske sælger over en tærskel, uanset hvor denne er etableret.
At fakturere en skat, du ikke skal opkræve, er lige så risikabelt som ikke at opkræve den skyldige. At opkræve Sales Tax uden at være registreret i den pågældende delstat sætter dig i den situation, at du holder andres penge.
Konklusion: et spørgsmål om model, ikke om land
Sales Tax afhænger hverken af din nationalitet eller din bopæl, men af hvad du sælger, og hvilken volumen du når pr. delstat. For langt de fleste freelancere, bureauer og softwareleverandører med erhvervskunder er svaret enkelt og beroligende. For produktsælgere er det en størrelse at overvåge, ikke en forhindring.
Du kan stifte din LLC med LLC Place eller få en ekspert til at ramme din model ind, før du sælger til USA første gang.
Ofte stillede spørgsmål
Har min LLC brug for et momsnummer?
Nej. En amerikansk LLC har intet europæisk momsnummer. Den har et EIN, et amerikansk skattenummer uden forbindelse til moms. Dine udenlandske erhvervskunder anvender omvendt betalingspligt hos sig selv.
Jeg sælger et onlinekursus til privatpersoner, berører det mig?
Potentielt på begge sider. Nogle amerikanske delstater beskatter digitale produkter over en tærskel, og nogle lande pålægger den udenlandske sælger at opkræve deres lokale skat ved salg til privatpersoner. Netop den profil fortjener en særskilt gennemgang, som vi laver sammen med dig.
Hvad sker der, hvis jeg overskrider en tærskel uden at opdage det?
Delstaten kan kræve den ikke opkrævede skat med renter og tillæg. Netop derfor indgår tærskelovervågningen i ydelsen i stedet for at være overladt til tilfældet.
Rokker Sales Tax ved min 0 % føderale skat?
Nej. Det er to adskilte ordninger. At opkræve Sales Tax i en delstat gør ikke din LLC skyldig i føderal skat af overskuddet, som afhænger af ETBUS-status, forklaret i guiden LLC uden bopæl i USA.
Alle artikler