ITIN eller EIN: hvilket nummer har dit amerikanske LLC brug for?

Spørgsmålet dukker op ved hver selskabsstiftelse. En sælger havde læst, at der skulle ITIN til, en anden at EIN var nok, en tredje betalte en agent for begge dele. To af dem brugte penge til ingen verdens nytte.

Reglen kan rummes i én sætning. EIN identificerer en virksomhed over for IRS, ITIN identificerer en fysisk person, der skal indgive en amerikansk selvangivelse uden at have ret til et socialsikringsnummer. Det er to forskellige ting, og langt de fleste udenlandske ejere har kun brug for det første.

TIN, EIN, ITIN, SSN: ordbogen over amerikanske skattenumre

Det amerikanske skatteidentifikationsnummer hedder TIN, taxpayer identification number. Det er ikke ét nummer, men en familie af numre. SSN er forbeholdt personer, der har ret til at arbejde i USA. ITIN tildeles personer, der ikke har ret til et SSN, men har en skattemæssig forpligtelse i USA. EIN tildeles virksomheder. Og så er der et par sjældnere numre som ATIN og PTIN, der ikke angår en udenlandsk stifter. Når en bank, en platform eller en formular beder om dit TIN, vil den have et af disse numre afhængigt af din situation: EIN for dit LLC, skattenummeret i dit bopælsland for dig selv på en W-8BEN og næsten aldrig et ITIN.

For en stifter i Danmark, Norge eller Sverige er svaret altså kort. Selskabet har et TIN, nemlig sit EIN, som LLC Place skaffer på 3 til 5 arbejdsdage uden SSN. Stifteren angiver selv sit nationale skattenummer, i Danmark CPR-nummeret, når en amerikansk formular beder om et foreign TIN. ITIN kommer kun oveni i de tilfælde, der er beskrevet længere nede.

EIN, dit selskabs nummer

EIN, altså *employer identification number*, er den amerikanske pendant til et CVR-nummer. Det søges hos IRS på blanket SS-4, det er gratis, og det kræver intet socialsikringsnummer: blanketten tager højde for udenlandske ansøgere. LLC Place ansøger for dig og har det på plads på 3 til 5 arbejdsdage. Alt, hvad du skal vide om nummeret, står i vores artikel om EIN uden SSN.

Det er dette nummer, banken, Stripe, markedspladserne og leverandørerne beder om. Uden det findes selskabet juridisk, men kan ikke modtage en eneste cent. Det er derfor det første, der skal på plads efter registreringen, og det eneste, der reelt spærrer for starten.

ITIN, en persons nummer

ITIN, altså *individual taxpayer identification number*, henvender sig til en fysisk person, der har indberetningspligt i USA og ikke kan få et socialsikringsnummer. Det søges med blanket W-7 sammen med et bekræftet identitetsdokument og i de fleste tilfælde den selvangivelse, der begrunder ansøgningen.

Det er netop det sidste punkt, guiderne glemmer. Man søger ikke ITIN for en sikkerheds skyld. IRS udsteder det for at muliggøre en indgivelse, ikke for at ligge i en mappe. En ansøgning uden indberetningsgrund afvises, og det bekræftede identitetsdokument har rejst forgæves.

Hvornår ITIN reelt bliver nødvendigt

Det første tilfælde er et LLC med flere deltagere. Det behandles som et interessentskab, indgiver Form 1065 og udsteder en K-1 til hver deltager. En udenlandsk deltager på det dokument har brug for et amerikansk skattenummer, altså et ITIN. Det er en af grundene til, at det aldrig er en lille beslutning at tage en partner ind.

Det andet er indkomst, der reelt er knyttet til virksomhed i USA. Den tvinger personen til at indgive blanket 1040-NR, altså at have et ITIN. Mekanismen beskrives i vores guide om beskatning af udenlandske ejere.

Det tredje er at påberåbe sig en dobbeltbeskatningsoverenskomst for at nedsætte kildeskatten, for eksempel på royalties. Blanket W-8BEN beder da om et skattenummer, og ITIN er det eneste, en udenlandsk fysisk person kan få.

Det mest almindelige tilfælde, og det enkleste

Et LLC ejet af én enkelt udenlandsk person, uden ansat eller kontor i USA, ses der bort fra skattemæssigt. Det indgiver hvert år Form 5472 sammen med en pro forma 1120. Den indgivelse identificerer ejeren ved navn, adresse og udenlandsk skattenummer, ikke ved et ITIN.

Med andre ord har freelanceren, netsælgeren eller konsulenten, der ejer selskabet alene, aldrig skullet søge ITIN. De har brug for EIN, forretningsadressen, bankkontoen og intet andet.

Sagsbehandlingstiderne, der ofte afgør

Et EIN tager 3 til 5 arbejdsdage via fax for en velforberedt udenlandsk ansøgning, undertiden lidt længere alt efter IRS' travlhed. Et ITIN tælles i uger, ofte to til tre måneder, før sagen er gennem den særlige enhed og identitetsdokumentet er bekræftet.

At vente på et ITIN, du ikke har brug for, udskyder altså starten et kvartal. Det er den reelle pris for forvekslingen, langt mere end et honorar til en agent.

Sådan gør LLC Place

Vi indgiver blanket SS-4 til IRS og udleverer dit selskabs EIN, uden nogensinde at bede dig om et amerikansk personnummer. Det er det eneste element, der betinger starten, og det indgår i pakken.

Vi siger også til, når et ITIN reelt er påkrævet, hvilket er sjældent, i stedet for at sælge dig en tremåneders proces, du ikke har brug for. Resten følger i samme sag: vedtægter, forretningsadresse og opfølgning på den årlige indgivelse.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg få et EIN uden SSN og uden ITIN?

Ja. Blanket SS-4 nævner udtrykkeligt den udenlandske ansøger, og der kræves intet amerikansk personnummer. Det er den normale vej for en udenlandsk ejer, ikke en undtagelse, og LLC Place indsender ansøgningen for dig.

Vil min amerikanske bank bede om ITIN?

Erhvervsneobanker nøjes med EIN, vedtægterne og en kontrol af din identitet. En traditionel filialbank kan kræve mere, hvilket er en af grundene til, at vi peger på løsningerne i vores banksammenligning.

Jeg har allerede et ITIN, skal jeg stadig have et EIN?

Ja, altid. De to numre kan ikke bruges i flæng: det ene udpeger en person, det andet et selskab. Et LLC uden EIN kan hverken åbne konto eller modtage betalinger.

Hvad er TIN, det amerikanske skatteidentifikationsnummer?

TIN dækker hele familien af IRS' skattenumre: SSN for personer med ret til at arbejde i USA, ITIN for andre personer med en skattemæssig forpligtelse i USA og EIN for virksomheder. For et LLC er TIN'et selskabets EIN.

Skal en dansker have et ITIN for at stifte et LLC?

Nej. LLC'et får sit EIN uden SSN eller ITIN, og stifteren angiver sit danske CPR-nummer på W-8BEN. ITIN bliver kun nødvendigt ved et LLC med flere ejere, ved indkomst, der reelt er knyttet til virksomhed i USA, eller for at påberåbe sig en dobbeltbeskatningsoverenskomst ved kildeskat.