ITIN eller EIN: hvilket nummer har dit amerikanske LLC brug for?

Spørgsmålet dukker op ved hver selskabsstiftelse. En sælger havde læst, at der skulle ITIN til, en anden at EIN var nok, en tredje betalte en agent for begge dele. To af dem brugte penge til ingen verdens nytte.

Reglen kan rummes i én sætning. EIN identificerer en virksomhed over for IRS, ITIN identificerer en fysisk person, der skal indgive en amerikansk selvangivelse uden at have ret til et socialsikringsnummer. Det er to forskellige ting, og langt de fleste udenlandske ejere har kun brug for det første.

EIN, dit selskabs nummer

EIN, altså *employer identification number*, er den amerikanske pendant til et CVR-nummer. Det hentes med blanket SS-4, det er gratis, og det kræver intet socialsikringsnummer: i det pågældende felt skriver man ordet *foreign*. Hele fremgangsmåden står i vores artikel om EIN uden SSN.

Det er dette nummer, banken, Stripe, markedspladserne og leverandørerne beder om. Uden det findes selskabet juridisk, men kan ikke modtage en eneste cent. Det er derfor det første, der skal på plads efter registreringen, og det eneste, der reelt spærrer for starten.

ITIN, en persons nummer

ITIN, altså *individual taxpayer identification number*, henvender sig til en fysisk person, der har indberetningspligt i USA og ikke kan få et socialsikringsnummer. Det søges med blanket W-7 sammen med et bekræftet pas og i de fleste tilfælde den selvangivelse, der begrunder ansøgningen.

Det er netop det sidste punkt, guiderne glemmer. Man søger ikke ITIN for en sikkerheds skyld. IRS udsteder det for at muliggøre en indgivelse, ikke for at ligge i en mappe. En ansøgning uden indberetningsgrund afvises, og passet har rejst forgæves.

Testen, i ét spørgsmål

Skal du personligt indgive en amerikansk selvangivelse i år? Er svaret nej, har du ikke brug for et ITIN. Dit selskab har til gengæld altid brug for et EIN.

Hvornår ITIN reelt bliver nødvendigt

Det første tilfælde er et LLC med flere deltagere. Det behandles som et interessentskab, indgiver blanket 1065 og udsteder en K-1 til hver deltager. En udenlandsk deltager på det dokument har brug for et amerikansk skattenummer, altså et ITIN. Det er en af grundene til, at det aldrig er en lille beslutning at tage en partner ind.

Det andet er indkomst, der reelt er knyttet til virksomhed i USA. Den tvinger personen til at indgive blanket 1040-NR, altså at have et ITIN. Mekanismen beskrives i vores guide om beskatning af udenlandske ejere.

Det tredje er at påberåbe sig en dobbeltbeskatningsoverenskomst for at nedsætte kildeskatten, for eksempel på royalties. Blanket W-8BEN beder da om et skattenummer, og ITIN er det eneste, en udenlandsk fysisk person kan få.

Det mest almindelige tilfælde, og det enkleste

Et LLC ejet af én enkelt udenlandsk person, uden ansat eller kontor i USA, ses der bort fra skattemæssigt. Det indgiver hvert år blanket 5472 sammen med en pro forma 1120. Den indgivelse identificerer ejeren ved navn, adresse og udenlandsk skattenummer, ikke ved et ITIN.

Med andre ord har freelanceren, netsælgeren eller konsulenten, der ejer selskabet alene, aldrig skullet søge ITIN. De har brug for EIN, forretningsadressen, bankkontoen og intet andet.

Hvad et ITIN ikke gør

Det giver ingen ret til ophold i landet, det åbner ikke en bankkonto af sig selv, det erstatter ikke EIN hos Stripe eller en markedsplads, og det udløber efter tre år i træk uden brug.

Sagsbehandlingstiderne, der ofte afgør

Et EIN tager få hverdage via fax for en velforberedt udenlandsk ansøgning, undertiden længere alt efter IRS travlhed. Et ITIN tælles i uger, ofte to til tre måneder, før sagen er gennem den særlige enhed og passet er bekræftet.

At vente på et ITIN, du ikke har brug for, udskyder altså starten et kvartal. Det er den reelle pris for forvekslingen, langt mere end et honorar til en agent.

Sådan gør LLC Place

Vi indgiver blanket SS-4 til IRS og udleverer dit selskabs EIN, uden nogensinde at bede dig om et amerikansk personnummer. Det er det eneste element, der betinger starten, og det indgår i pakken.

Vi siger også til, når et ITIN reelt er påkrævet, hvilket er sjældent, i stedet for at sælge dig en tremåneders proces, du ikke har brug for. Resten følger i samme sag: vedtægter, forretningsadresse og årlige indgivelser.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg få et EIN uden SSN og uden ITIN?

Ja. Blanket SS-4 nævner udtrykkeligt den udenlandske ansøger, og feltet til personnummer udfyldes med ordet *foreign*. Det er den normale vej for en udenlandsk ejer, ikke en undtagelse.

Vil min amerikanske bank bede om ITIN?

Erhvervsneobanker nøjes med EIN, vedtægterne og dit pas. En traditionel filialbank kan kræve mere, hvilket er en af grundene til, at vi peger på løsningerne i vores banksammenligning.

Jeg har allerede et ITIN, skal jeg stadig have et EIN?

Ja, altid. De to numre kan ikke bruges i flæng: det ene udpeger en person, det andet et selskab. Et LLC uden EIN kan hverken åbne konto eller modtage betalinger.