Amerikansk LLC til en app eller en SaaS: appbutikker, Stripe, skat og delstat

At udgive en app eller en SaaS fra uden for USA løber altid ind i de samme tre mure: App Store kræver amerikanske skatteformularer, Stripe kræver et selskab, og udbetalingerne lander på en konto, der egentlig ikke vil have dollar. Et amerikansk LLC rydder alle tre af vejen på én gang. Sådan stifter en udvikler uden amerikansk bopæl det, og sådan ændrer det hverdagen bagefter.

Hvad appbutikkerne egentlig kræver

Apple og Google køber ikke din app, de distribuerer den og betaler ud til dig. Til det skal de bruge en skatteidentitet og en bankkonto i den identitets navn. Med et amerikansk LLC og dets EIN udfylder du en W-8BEN-E i selskabets navn frem for en personlig W-8BEN, og udbetalingerne lander på en amerikansk konto uden tvungen valutaveksling undervejs.

Samme logik gælder Google Play, Steam for spiludviklere og enhver markedsplads, der tilbageholder skat, når den ikke kan afgøre, hvem den betaler til.

Konkret beder Apple indehaveren af udviklerkontoen om at udfylde bank- og skatteoplysningerne for den enhed, der modtager betalingerne, i App Store Connect. Google Play gør det samme i sin betalingskonsol. Med et LLC angiver du selskabets EIN, dets amerikanske forretningsadresse og dets dollarkonto og oplyser, at selskabet er en udenlandsk enhed. Én ting er værd at vide: en udviklerkonto hos Apple i et selskabs navn kræver et D-U-N-S-nummer. Det er gratis, udstedes af Dun & Bradstreet på grundlag af LLC'ets stiftelsesdokument og tager en til to uger at få.

Stift et LLC til en app: de fem trin

1. 1Vælg delstat. Wyoming til de fleste appvirksomheder, New Mexico hvis diskretion vejer tungere end indberetninger, Delaware kun hvis du planlægger at rejse kapital fra amerikanske investorer.
2. 2Registrer selskabet med en registered agent og en amerikansk forretningsadresse, som både butikken og banken tjekker.
3. 3Få dit EIN, selskabets skattenummer, uden SSN.
4. 4Åbn bankkontoen og tilslut Stripe, og peg derefter App Store Connect og Play Console mod den.
5. 5Hold det i live: Form 5472 med en pro forma 1120 hvert år, delstatens Annual Report og i nogle delstater en franchise tax.

Investorerne foretrækker Delawares selskabsret og vil før eller siden bede om en omdannelse til C-Corp. For en selvstændig udvikler eller et lille team, der lever af abonnementer, koster delstaten 400 € i årlig skat uden noget til gengæld. Sammenligningen af Wyoming, Delaware og New Mexico gennemgår gebyrer og forpligtelser for hver delstat.

Stripe, Paddle og RevenueCat

Stripe åbner kontoen i selskabets navn og verificerer EIN, adresse og bankkonto. Paddle og RevenueCat bygger ovenpå. Et amerikansk LLC fjerner de landebegrænsninger, der bremser mange udviklere, og giver dig de valutaer og betalingsmetoder, dine brugere forventer, Apple Pay og Google Pay inklusive.

Valget mellem værktøjerne afhænger af, hvem der bærer skatteansvaret for salget. Med Stripe er det dit LLC, der sælger og skal håndtere Sales Tax og eventuel moms. Med Paddle eller en anden platform, der fungerer som merchant of record, er det platformen, der sælger i eget navn, opkræver afgifterne i hele verden og udbetaler nettobeløbet til dig mod en højere provision. For en SaaS, der sælges til privatpersoner i mange lande, gør en merchant of record livet meget lettere. For software, der sælges til virksomheder, er Stripe som regel nok, fordi de fleste delstater ikke beskatter ydelser mellem virksomheder, og fordi kunden selv afregner EU-momsen efter reglerne om omvendt betalingspligt.

Sales Tax på software og abonnementer

Der er ingen moms i USA, men omkring tredive delstater beskatter software, der sælges som download eller abonnement, med satser fra 4 til 10 % afhængigt af kundens adresse. Pligten til at opkræve opstår først over en salgstærskel i delstaten, oftest 100.000 $ om året, og den vurderes delstat for delstat. En udvikler, der lige er startet, når ikke tærsklen i nogen delstat, og en udvikler, der primært sælger til virksomheder, slipper i de fleste. Tommelfingerreglen er enkel: følg dit salg pr. leveringsdelstat, og registrer dig i den første, hvor du passerer tærsklen. Vores guide til Sales Tax og nexus gennemgår tærsklerne og de værktøjer, der beregner det hele ved hver ordre.

Skat: hvad du betaler, og hvor

Det land, der beskatter dig, er det land, du bor i. Et LLC ejet af en person uden bopæl i USA, uden kontor og ansatte i landet, betaler som udgangspunkt ingen føderal indkomstskat af overskuddet og betaler ikke selv skat: overskuddet henføres til ejeren, som opgiver det som indkomst i sit bopælsland efter de lokale regler og dobbeltbeskatningsoverenskomsten med USA. En udvikler i Danmark opgiver altså overskuddet fra sit LLC i Danmark, og en udvikler i Portugal eller Emiraterne følger reglerne i sit land. Et LLC sænker ikke skatten, det giver adgang til de amerikanske værktøjer. Til gengæld kræver det to årlige indberetninger til IRS, Form 5472 og en pro forma 1120, som LLC Place udarbejder for 199 € om året, eller 398 € om året med en dedikeret skatteekspert, og som er inkluderet i pakkerne Pro og Stifter, og derudover delstatens Annual Report.

To punkter rammer appudviklere særligt. Sales Tax på software er et delstatsspørgsmål, ikke et føderalt, og den starter først, når du passerer en delstats tærskel, typisk ved direkte salg og ikke ved salg gennem butikkerne. Og dit overskud forbliver skattepligtigt der, hvor du bor, uanset hvad selskabets adresse siger.

Det leverer LLC Place til en udvikler

Alt, hvad appbutikkerne og betalingsudbyderne kræver, er inkluderet fra første betaling: selskabet registreret i den valgte delstat, EIN uden socialsikringsnummer, den amerikanske forretningsadresse, et operating agreement underskrevet online og en introduktion til Mercury til dollarkontoen. De årlige IRS-indberetninger er et tilvalg til 199 € om året, eller 398 € om året med en ekspert, og indgår i pakkerne Pro og Stifter.

Findes der en app til at drive selve LLC'et?

Det er den anden halvdel af det spørgsmål, folk skriver i Google. Når selskabet først findes, er arbejdet administrativt: frister, indberetninger, Annual Report, bogføringen bag dine udbetalinger. LLC Place samler det hele i ét kontrolpanel, på 21 sprog, med en påmindelse før hver dato og IRS-formularerne udarbejdet og indsendt for dig.

Ofte stillede spørgsmål

Skal jeg have et LLC for at udgive en app i App Store?

Nej, en privatperson kan godt udgive apps. Et LLC bliver nyttigt, når du vil modtage betalinger på en dollarkonto, bruge Stripe og holde forretningen adskilt fra din private formue. Det er nødvendigt, hvis du vil åbne en udviklerkonto i en organisations navn.

Hvilken skatteformular udfylder et LLC til Apple og Google?

Et LLC ejet af en person uden bopæl i USA udfylder en W-8BEN-E i selskabets navn. W-9 er forbeholdt personer og selskaber, der skattemæssigt er amerikanske.

Skal et LLC opkræve Sales Tax på et SaaS-abonnement?

Kun i de delstater, der beskatter software, og kun over delstatens salgstærskel, som regel 100.000 $ om året. Under tærsklen skal der ikke opkræves noget. En merchant of record som Paddle klarer det for dig.

Kan en udvikler alene stifte et amerikansk LLC?

Ja. Ansøgningen om at stifte et LLC med én ejer udfyldes online på ti minutter, uden bopæl eller rejse, og selskabet styres derefter fra LLC Places kontrolpanel.

Skal jeg have en amerikansk adresse eller en amerikansk partner?

Ingen af delene. Registered agent og forretningsadresse er inkluderet, og en enkelt udenlandsk ejer er helt normalt.

Hvor lang tid går der til den første udbetaling?

Registreringen i delstaten tager få dage, EIN 3 til 5 arbejdsdage uden SSN, og bankkontoen følger lige efter. De fleste udviklere modtager betalinger via Stripe inden for cirka en til to uger.