Sales tax: i hvilke delstater skal du reelt registrere dig?

Der er to måder at opdage amerikansk sales tax på. Den første er at forberede sig. Den anden er at få et brev fra en delstat, der kræver tre års restance, renter inklusive.

Forskellen mellem de to koger ned til ét begreb, nexus, og én vane: at tælle sit salg delstat for delstat.

Hvad nexus er, i én sætning

Nexus er den forbindelse, der gør dig forpligtet i en delstat. Den findes i to former. Fysisk nexus, knyttet til tilstedeværelse på stedet: et lager, en ansat eller varebeholdning. Og economic nexus, knyttet alene til salgsvolumen, uden nogen tilstedeværelse.

Det er den anden, der angår en udenlandsk sælger. Siden dommen *South Dakota v. Wayfair* i 2018 kan en delstat kræve, at du opkræver dens skat, selv om du aldrig har sat din fod der, så snart du krydser dens tærskel.

Tærsklerne, og hvad der er vildledende ved dem

Den mest almindelige tærskel er hundrede tusinde dollar i salg eller to hundrede transaktioner over rullende tolv måneder. Bag den tilsyneladende enkle formel gemmer sig tre fælder.

„eller“ er ikke „og“

To hundrede transaktioner à femten dollar er tre tusinde dollar i omsætning, og det er alligevel nok til at udløse pligten i delstater, der beholdt transaktionstallet. En sælger af små varer når tærsklen længe før den, der sælger dyrt.

Flere delstater har droppet transaktionstallet

Californien, Texas og New York ser kun på beløbet, ofte med en højere tærskel, fem hundrede tusinde dollar for de to første. Et dusin delstater har opgivet transaktionstallet siden 2019, fordi det fangede de allermindste sælgere.

Tolv måneder er ikke kalenderåret

De fleste delstater regner de seneste rullende tolv måneder eller det foregående kalenderår. En god julehandel kan derfor gøre dig forpligtet i februar, for salg i november.

Den kvartalsvise beregning

Træk salget ud efter modtagerdelstat, ikke efter afsendelsessted. Sales tax er en destinationsskat: køberens leveringsadresse afgør, aldrig dit selskabs adresse eller dit lagers.

Hvad der ikke tæller med i tærsklen

Salg via en markedsplads er undtaget fra beregningen i de fleste delstater. Amazon, Etsy og eBay opkræver allerede skatten under regimet marketplace facilitator, og det salg gør dig ikke personligt forpligtet.

Med andre ord har en sælger, der kun arbejder på Amazon, som regel intet at gøre. Den, der åbner sin egen butik, for eksempel på Shopify, begynder at samle salg, der tæller.

Hvad der sker, når tærsklen er krydset

Tre pligter følger, i denne rækkefølge. Du registrerer dig hos delstatens skattemyndighed. Du opkræver skatten på hvert salg leveret ind i den delstat, med satsen for leveringsstedet, som varierer selv inden for én delstat. Derefter angiver og betaler du i den takt, delstaten fastsætter, månedligt, kvartalsvis eller årligt afhængigt af volumen.

At opkræve uden at registrere sig er en overtrædelse, ikke en genvej: at opkræve en skat, du ikke er godkendt til, har sine egne sanktioner, adskilt fra manglende angivelse.

Hvis du allerede har krydset en tærskel uden at vide det

De fleste delstater har et program for frivillig indberetning, *voluntary disclosure agreement*. Det begrænser som regel den bagudrettede periode til tre eller fire år og eftergiver bøderne, forudsat at du tager det første skridt, før delstaten skriver til dig.

Det er samme logik som ved en for sent indgivet blanket 5472: at melde sig koster altid mindre end at blive fundet.

Forvekslingen med moms, der skal undgås

Sales tax er ikke moms. Den refunderes ikke på indkøb, den fratrækkes ikke, og den gælder kun det endelige salg til en forbruger. En europæisk sælger vant til moms tænker ofte omvendt her, hvilket vi behandler i sales tax mod moms.

Hvad det ændrer for dit selskab

Sales tax har ingen forbindelse til indkomstskat. Dit LLC forbliver skattemæssigt transparent, betaler ingen føderal selskabsskat og indgiver sin blanket 5472 hvert år, uanset om du opkræver sales tax eller ej.

Det er to adskilte kalendere, to forskellige myndigheder og to forskellige risici. At blande dem sammen ligger bag næsten hver eneste forsinkede indgivelse, vi ser.

LLC Place stifter dit selskab, henter dit EIN og følger dine føderale og delstatslige frister, så det eneste, du skal holde øje med, er din salgsvolumen.