Sales tax: i hvilke delstater skal du reelt registrere dig?

Der er to måder at opdage amerikansk sales tax på. Den første er at forberede sig. Den anden er at få et brev fra en delstat, der kræver tre års restance, renter inklusive.

Forskellen mellem de to koger ned til ét begreb, nexus, og én vane: at tælle sit salg delstat for delstat.

Hvad nexus er, i én sætning

Nexus er den forbindelse, der gør dig forpligtet i en delstat. Den findes i to former. Fysisk nexus, knyttet til tilstedeværelse på stedet: et lager, en ansat eller varebeholdning. Og economic nexus, knyttet alene til salgsvolumen, uden nogen tilstedeværelse.

Det er den anden, der angår en udenlandsk sælger. Siden dommen *South Dakota v. Wayfair* i 2018 kan en delstat kræve, at du opkræver dens skat, selv om du aldrig har sat din fod der, så snart du krydser dens tærskel.

Tærsklerne, og hvad der er vildledende ved dem

Den mest almindelige tærskel er hundrede tusind dollar i salg eller to hundrede transaktioner over rullende tolv måneder. Bag den tilsyneladende enkle formel gemmer sig tre fælder.

»eller« er ikke »og«

To hundrede transaktioner à femten dollar er tre tusind dollar i omsætning, og det er alligevel nok til at udløse pligten i delstater, der beholdt transaktionstallet. En sælger af små varer når tærsklen længe før den, der sælger dyrt.

Flere delstater har droppet transaktionstallet

Californien, Texas og delstaten Washington ser kun på beløbet, ofte med en højere tærskel, fem hundrede tusind dollar for de to første. Et dusin delstater har opgivet transaktionstallet siden 2019, fordi det fangede de allermindste sælgere.

Tolv måneder er ikke kalenderåret

De fleste delstater regner de seneste rullende tolv måneder eller det foregående kalenderår. En god julehandel kan derfor gøre dig forpligtet i februar, for salg i november.

Delstater uden sales tax, og dem, der beskatter ydelser

Fem delstater har ingen sales tax på delstatsniveau: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon. Et salg leveret til en af dem tæller ikke med i nogen tærskel og udløser aldrig en registrering der, selv om Alaska lader visse kommuner opkræve en lokal skat. Den detalje forklarer, hvorfor den delstat, dit LLC er registreret i, ikke har nogen betydning for sales tax: et selskab i Wyoming, en delstat, der beskatter varer, opkræver intet, så længe det ikke leverer til kunder i Wyoming ud over tærsklen.

Det andet punkt overrasker ofte dem, der sælger ydelser: sales tax rammer først og fremmest fysiske varer. Rådgivning, udvikling eller design solgt til virksomheder er næsten aldrig omfattet. Software til download, SaaS-abonnementer og digitale produkter beskattes derimod i omkring tredive delstater, med definitioner, der skifter fra den ene delstatsgrænse til den næste. En freelancer, der fakturerer amerikanske virksomheder, kan altså krydse alle tærskler uden nogensinde at skulle opkræve, mens en SaaS-udvikler skal følge sit salg delstat for delstat, som vi forklarer i vores guide til LLC til en app eller en SaaS.

Hvad der ikke tæller med i tærsklen

Salg via en markedsplads er undtaget fra beregningen i de fleste delstater. Amazon, Etsy og eBay opkræver allerede skatten under regimet marketplace facilitator, og det salg gør dig ikke personligt forpligtet.

Med andre ord har en sælger, der kun arbejder på Amazon, som regel intet at gøre. Den, der åbner sin egen butik, for eksempel på Shopify, begynder at samle salg, der tæller.

Hvad der sker, når tærsklen er krydset

Tre pligter følger, i denne rækkefølge. Du registrerer dig hos delstatens skattemyndighed. Du opkræver skatten på hvert salg leveret ind i den delstat, med satsen for leveringsstedet, som varierer selv inden for én delstat. Derefter angiver og betaler du i den takt, delstaten fastsætter, månedligt, kvartalsvis eller årligt afhængigt af volumen.

At opkræve uden at registrere sig er en overtrædelse, ikke en genvej: at opkræve en skat, du ikke er godkendt til, har sine egne sanktioner, adskilt fra manglende angivelse.

I praksis foregår overvågningen med et værktøj frem for i hånden. Stripe Tax, TaxJar eller Avalara knytter hvert salg til leveringsadressen, tæller pr. delstat, advarer dig, når du nærmer dig en tærskel, og beregner derefter den præcise sats for hver kommune. Værktøjerne koster et mindre månedligt beløb, som slet ikke står mål med en berigtigelse over tre år. Den nyttige vane: slå beregningen til fra det første salg uden for en markedsplads, også selv om du er langt fra tærsklen, for det er den historik, du får brug for den dag, du når den.

Hvis du allerede har krydset en tærskel uden at vide det

De fleste delstater har et program for frivillig indberetning, *voluntary disclosure agreement*. Det begrænser som regel den bagudrettede periode til tre eller fire år og eftergiver bøderne, forudsat at du tager det første skridt, før delstaten skriver til dig.

Det er samme logik som ved en for sent indgivet Form 5472: at melde sig koster altid mindre end at blive fundet.

Forvekslingen med moms, der skal undgås

Sales tax er ikke moms. Den refunderes ikke på indkøb, den fratrækkes ikke, og den gælder kun det endelige salg til en forbruger. En europæisk sælger vant til moms tænker ofte omvendt her, hvilket vi behandler i sales tax mod moms.

Hvad det ændrer for dit selskab

Sales tax har ingen forbindelse til indkomstskat. Dit LLC forbliver skattemæssigt transparent, betaler ingen føderal selskabsskat og indgiver sin Form 5472 hvert år, uanset om du opkræver sales tax eller ej.

Det er to adskilte kalendere, to forskellige myndigheder og to forskellige risici. At blande dem sammen ligger bag næsten hver eneste forsinkede indgivelse, vi ser.

LLC Place stifter dit selskab, henter dit EIN og følger dine føderale og delstatslige frister, så det eneste, du skal holde øje med, er din salgsvolumen.

Ofte stillede spørgsmål

Skal mit LLC i Wyoming opkræve sales tax i alle delstater?

Nej. Registreringsdelstaten har ingen betydning. Du opkræver kun i de delstater, hvor dit leverede salg overstiger tærsklen for economic nexus, som regel 100.000 dollar over tolv måneder, og kun for salg uden for markedspladser.

Tæller salg på Amazon med i nexus-tærsklen?

I de fleste delstater nej: Amazon opkræver og afregner skatten som marketplace facilitator, og det salg holdes uden for beregningen. Nogle få delstater medregner det alligevel i tærsklen uden at kræve, at du opkræver skat af det, hvilket blot fremrykker det tidspunkt, hvor din egen webshop bliver forpligtet.

Skal en freelancer, der fakturerer amerikanske kunder, opkræve sales tax?

Næsten aldrig. Rådgivning, udvikling og design solgt til virksomheder er ikke omfattet af sales tax i så godt som alle delstater. Kun software, abonnementer og digitale produkter beskattes, i omkring tredive delstater.

Hvad sker der, hvis jeg krydser tærsklen uden at registrere mig?

Delstaten kan kræve den manglende skat for flere år tilbage, med tillæg og renter, selv om du aldrig har opkrævet den hos dine kunder. Programmet for frivillig indberetning begrænser efterbetalingen og eftergiver bøderne, forudsat at du melder dig, før delstaten skriver til dig.