LLC med en eller flere ejere: hvad der ændrer sig for en udenlandsk ejer

Scenen er almindelig. Ved stiftelsen tilføjer stifteren en ægtefælle eller en mangeårig partner, af vane og af tillid. Ingen fortæller, at den linje ændrer enhedens skattemæssige natur og fordobler dens indberetningspligter.

Et LLC har ikke sit eget skatteregime. Det tager det, som antallet af ejere giver det, og forskellen mellem en og to er betydelig for en udenlandsk ejer.

Én ejer, en overset enhed

Med én enkelt udenlandsk ejer behandles selskabet som en *disregarded entity*. Det betaler ingen føderal selskabsskat og indgiver hvert år blanket 5472 sammen med en pro forma 1120 med transaktionerne mellem selskabet og dets ejer.

Ejeren identificeres ved navn, adresse og udenlandsk skattenummer. Der kræves intet amerikansk personnummer, som vi forklarer i vores artikel om ITIN og EIN.

To ejere, et interessentskab

Fra den anden ejer behandler myndigheden selskabet som et *partnership*. Det indgiver en 1065 og udsteder en K-1 til hver ejer med dennes andel af resultatet. Det er ikke længere papirarbejde, det er en fuld selvangivelse, understøttet af bogføring, der kan bære den.

Hver udenlandsk ejer nævnt på en K-1 har brug for et amerikansk skattenummer, altså et ITIN, som tager uger at få og kræver et bekræftet pas. To ejere, to sager.

Den reelle pris for en ekstra ejer

En 1065 med udenlandske ejere udarbejdes af en amerikansk fagperson, for et beløb der ofte overstiger prisen for selve stiftelsen, og den vender tilbage hvert år, også uden overskud.

Kildeskatten, den mindst kendte fælde

Når et interessentskab har indkomst, der reelt er knyttet til virksomhed i USA, skal det indeholde skat af den del, der tilfalder de udenlandske ejere, og indbetale den til IRS. Pligten ligger på selskabet, ikke på ejeren, og at glemme den betales i bøder.

De fleste aktiviteter, der drives udefra, giver ikke den slags indkomst, men reglen findes og bliver et reelt problem, så snart et teammedlem arbejder fra USA.

Ægtefælletilfældet, der skal behandles for sig

I USA kan et ægtepar bosat i en delstat med formuefællesskab undertiden behandle sit LLC som en overset enhed trods to ejere. Den tolerance gælder ikke ægtefæller bosat i udlandet, hvis ægteskab hører under fremmed ret.

At tilføje en ægtefælle for at give vedkommende juridisk tryghed giver derfor den modsatte virkning af den ønskede: selskabet skifter regime, de årlige omkostninger stiger, og ægtefællen træder ind i den amerikanske indberetningskreds.

Sådan sikrer du en partner uden at skifte regime

Der findes tre veje. En aftale mellem parterne om indtægterne, underskrevet uden for selskabet. Et andet selskab ejet af den anden person, som fakturerer sine ydelser. Eller en reel indtræden i kapitalen, med omkostningerne forstået, når forretningen virkelig berettiger det.

Den forkerte refleks er at sætte nogen ind i ejerkredsen for at markere en hensigt, uden at vedkommende deltager i driften. Myndigheden ser på den anmeldte struktur, ikke på hensigten.

Hvad der ikke ændrer sig

Uanset antallet af ejere skal delstatens årsrapport og franchise tax stadig betales, EIN er stadig obligatorisk, og den begrænsede hæftelse beskytter præcis på samme måde.

Sådan afgør du det

Hvis én person driver forretningen og tager betalingen, er eneejerformen den rigtige, og den er fortsat lettest at vedligeholde. Hvis to personer reelt bidrager med arbejde og deler resultatet, er toejerformen legitim, forudsat at den årlige selvangivelse og skattenumrene er budgetteret.

At gå fra den ene til den anden er stadig muligt senere, gennem en overdragelse af andele. At starte alene låser ingen, mens at starte som to straks pålægger det tunge regime.

Sådan gør LLC Place

Vi stifter selskabet med den ejerstruktur, du har valgt bevidst, og vi forklarer, hvad hver mulighed indebærer af indgivelser før underskrift, ikke bagefter.

For et selskab med én ejer klarer vi EIN, forretningsadressen og den årlige indgivelse til IRS. For et selskab med flere ejere henviser vi dig til en amerikansk udarbejder til 1065, fordi den selvangivelse kræver fuld bogføring og er et fagligt arbejde.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg tilføje en medejer efter stiftelsen?

Ja, ved en overdragelse af andele og en opdatering af ejeraftalen. Selskabet skifter så skatteregime fra den dato, hvilket forberedes med revisoren.

Betaler et LLC med to ejere mere i skat?

Ikke nødvendigvis, da resultatet stadig fordeles på ejerne. Det, der stiger, er indberetningsbyrden og dens pris, både i USA og i dit bopælsland.

Forsvinder blanket 5472 med to ejere?

Den erstattes af 1065 og dens K-1, hvilket er tungere. Der vindes intet i enkelhed, modsat hvad der undertiden påstås.