LLC eller C-Corp: hvad vælger du som udenlandsk ejer?

Valget dukker næsten altid op på samme måde. En stifter læser, at et C-Corp virker mere seriøst, eller at en investor vil kræve den form, og tøver over for en struktur, der koster flere tusinde dollar om året at opretholde.

Det rigtige spørgsmål er ikke, hvad der er bedst, men hvem der skal modtage overskuddet, og hvornår.

LLC, transparent beskatning

Et LLC ejet af én enkelt udenlandsk person ses der bort fra skattemæssigt. Det betaler ingen føderal selskabsskat, så længe det ikke driver virksomhed på amerikansk jord, og overskuddet selvangives i dit bopælsland. Mekanismen fremgår af vores artikel om beskatning af udenlandske ejere.

Den transparens følges af en indberetningspligt: blanket 5472 sammen med en pro forma 1120, hvert år, under bødeansvar på femogtyve tusinde dollar. Det er papirarbejde, ikke skat, men det er ikke valgfrit.

C-Corp, to lag skat

Et C-Corp er en selvstændig skattepligtig. Det betaler enogtyve procent i føderal skat af overskuddet, ofte plus en delstatsskat. Når det udlodder det, der er tilbage, indeholdes tredive procent i kildeskat af udbytte til en udenlandsk ejer, undertiden nedsat af en dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Af hundrede dollar udloddet overskud er der omkring femoghalvtreds tilbage før skatten i dit bopælsland, mod hundrede dollar for et transparent LLC. Det er den forskel, de fleste sammenligninger udelader.

Nuancen der tæller

Dobbeltbeskatningen udløses først ved udlodning. Et C-Corp, der geninvesterer hele overskuddet, bærer kun de enogtyve procent. Det giver mening for en startup, der lever af sin vækst, aldrig for en virksomhed, der skal betale sin stifter hver måned.

Når C-Corp er svaret

At rejse penge hos amerikanske investorer. Venturefonde investerer i C-Corp i Delaware, fordi deres dokumenter, præferenceaktier og egne skattebindinger er bygget op om den form. Et transparent LLC sender indkomst op til dem, som de ikke kan optage.

Læg dertil medarbejderaktier og flere ejere med forskellige rettigheder. Er dit projekt en teknologistartup, der vil søge amerikansk finansiering inden for to år, er C-Corp det rigtige svar fra dag ét, for en senere omdannelse koster tid og honorarer.

Når LLC vinder, hvilket er oftest

En freelancer, et bureau, en netsælger, en softwareudgiver, der lever af kunder frem for investorer: alle tager deres betaling af overskuddet. For dem lægger C-Corp et lag skat på, tungere bogføring og årlige gebyrer, og giver intet igen.

LLC giver dem samme kommercielle troværdighed, samme adgang til Stripe og til amerikanske banker, og samme begrænsede hæftelse. En kunde spørger aldrig til en leverandørs selskabsform, de kigger på fakturaen og på kontoen, de betaler til.

Den klassiske fejl

At vælge C-Corp fordi det lyder bedre, og ved første årsafslutning opdage, at der skal indgives en fuld 1120, føres amerikansk bogføring og betales en lokal revisor. Prestigen koster så flere tusinde dollar om året.

Og S-Corp, som alle nævner

Den er lukket for udenlandske ejere. Amerikansk lov forbeholder den ordning fysiske personer med bopæl eller statsborgerskab i USA, hvilket per definition udelukker en udenlandsk ejer. Ethvert tilbud, der foreslår den, tager enten fejl eller vildleder dig.

Hvad der ikke ændrer sig, uanset form

Delstaten for registrering skal stadig vælges, og vores sammenligning af delstater gælder begge former. Årsrapporten og franchise tax skal betales i begge tilfælde, og sales tax afhænger af aktiviteten, aldrig af statussen.

LLC Place stifter LLC, fordi det er den form, der passer næsten enhver iværksætter uden for USA. Hvis dit projekt reelt kræver et C-Corp, er det bedre at vide det før betaling, og det siger vi.

Sådan gør LLC Place

Vi stifter dit LLC i den delstat, der passer til din aktivitet, henter EIN, leverer forretningsadressen og følger dine årlige forpligtelser, både blanket 5472 og delstatsrapporten.

Kræver dit projekt et C-Corp, fordi en amerikansk finansieringsrunde er planlagt, siger vi det, før du betaler. At sælge en uegnet struktur er billigere på kort sigt og langt dyrere ved første årsafslutning.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg omdanne mit LLC til et C-Corp senere?

Ja, ved en omdannelse efter delstatens lov eller et skattevalg indgivet til IRS. Handlingen forberedes med en rådgiver, typisk i forbindelse med en finansieringsrunde.

Slipper et C-Corp for blanket 5472?

Nej. Et selskab, der ejes femogtyve procent eller mere af en udenlandsk person, indgiver også den blanket, vedlagt sin fulde 1120.

Er det lettere at åbne bankkonto med et C-Corp?

Ikke på en afgørende måde. Institutterne ser på aktiviteten, adressen og den reelle ejer, som vores banksammenligning viser.