LLC, nebo C-Corp: co zvolit jako nerezident?

Volba se objevuje skoro vždy stejně. Podnikatel si přečte, že C-Corp působí seriózněji, nebo že investor bude tuto formu vyžadovat, a váhá nad strukturou, jejíž udržování stojí několik tisíc dolarů ročně.

Správná otázka nezní, která forma je lepší, ale kdo a kdy zisk převezme.

LLC, transparentní zdanění

LLC vlastněná jedinou zahraniční osobou je z daňového hlediska *disregarded entity*. Neplatí federální daň z příjmů právnických osob, dokud nevykonává činnost na americké půdě, a zisk se přiznává ve státě vaší rezidence. Mechanismus rozebíráme v článku o zdanění nerezidentů.

S touto transparentností jde ruku v ruce ohlašovací povinnost: formulář 5472 spolu s pro forma 1120, každý rok, pod pokutou pětadvaceti tisíc dolarů. Je to papírování, ne daň, ale volitelné to není.

C-Corp, dvě vrstvy daně

C-Corp je samostatný poplatník. Platí jedenadvacet procent federální daně ze zisku, často plus státní daň. Když rozdělí, co zbude, uplatní se třicetiprocentní srážka z dividend vyplácených zahraničnímu společníkovi, někdy snížená daňovou smlouvou.

Ze sta dolarů rozděleného zisku zbude asi pětapadesát před daní země vaší rezidence, oproti stu dolarům u transparentní LLC. Právě tento rozdíl většina srovnání vynechává.

Kdy je odpovědí C-Corp

Získávání peněz od amerických investorů. Rizikové fondy investují do delawarských C-Corp, protože jejich dokumentace, preferenční akcie i vlastní daňová omezení jsou postavené kolem této formy. Transparentní LLC na ně přenáší příjem, který nedokážou vstřebat.

K tomu se přidávají zaměstnanecké podíly a více společníků s různými právy. Pokud je váš projekt technologický startup, který bude do dvou let hledat americké financování, je C-Corp správnou odpovědí od prvního dne, protože pozdější konverze stojí čas a honoráře.

Kdy vyhrává LLC, tedy nejčastěji

Freelancer, agentura, internetový prodejce, vydavatel softwaru, který žije z klientů, ne z investorů: všichni si berou odměnu ze zisku. Pro ně C-Corp přidává vrstvu daně, těžší účetnictví a roční poplatky, a nedává nic zpět.

LLC jim dává stejnou obchodní důvěryhodnost, stejný přístup ke Stripe i k americkým bankám a stejné omezené ručení. Klient se nikdy neptá na právní formu dodavatele, dívá se na fakturu a na účet, na který platí.

A S-Corp, kterou všichni zmiňují

Nerezidentům je uzavřená. Americké právo vyhrazuje tento režim rezidentním osobám nebo občanům, což zahraničního společníka z podstaty vylučuje. Každá nabídka, která ji navrhuje, se buď mýlí, nebo vás uvádí v omyl.

Co se nemění, ať zvolíte cokoli

Stát zápisu je stále třeba vybrat a naše srovnání států platí pro obě formy. Annual Report a franchise tax se platí v obou případech a sales tax závisí na činnosti, nikdy na statusu.

LLC Place zakládá LLC, protože právě tato forma slouží téměř každému podnikateli mimo USA. Pokud váš projekt skutečně volá po C-Corp, je lepší to vědět před platbou, a my vám to řekneme.

Jak to řeší LLC Place

Založíme vaši LLC ve státě, který vyhovuje vaší činnosti, získáme EIN, dodáme obchodní adresu a hlídáme roční povinnosti, jak formulář 5472, tak Annual Report.

Pokud váš projekt volá po C-Corp, protože se plánuje americké kolo financování, řekneme to dřív, než zaplatíte. Prodat nevhodnou strukturu je krátkodobě levnější a na konci prvního roku mnohem dražší.

Časté otázky

Mohu LLC později převést na C-Corp?

Ano, konverzí podle práva státu nebo daňovou volbou podanou u IRS. Operace se připravuje s poradcem, obvykle při kole financování.

Vyhne se C-Corp formuláři 5472?

Ne. Společnost vlastněná z pětadvaceti procent nebo více zahraniční osobou podává tento formulář také, jako přílohu plného přiznání 1120.

Otevře se s C-Corp snáz bankovní účet?

Ne rozhodujícím způsobem. Instituce se dívají na činnost, adresu a skutečného majitele, jak ukazuje naše srovnání bank.