LLC eller C-Corp: vilket väljer du som utländsk ägare?
Ett LLC betalar ingen federal skatt på vinsten, en C-Corp betalar tjugoen procent och innehåller sedan trettio procent på utdelningen. Ändå är det inte skatten som bör avgöra, utan vad du tänker göra med bolaget.
8 min läsning
8 min läsning
Valet dyker nästan alltid upp på samma sätt. En företagare läser att en C-Corp verkar mer seriös, eller att en investerare kommer att kräva den formen, och tvekar inför en struktur som kostar flera tusen dollar om året att hålla vid liv.
Den rätta frågan är inte vilken som är bäst, utan vem som ska få vinsten, och när.
LLC, genomlysande beskattning
Ett LLC som ägs av en enda utländsk person är skattemässigt transparent. Det betalar ingen federal bolagsskatt så länge det inte bedriver verksamhet på amerikansk mark, och vinsten deklareras i ditt hemvistland. Mekanismen beskrivs i vår artikel om beskattning av utländska ägare.
Den genomlysningen kommer med en inlämningsplikt: blankett 5472 tillsammans med en pro forma 1120, varje år, vid vite om tjugofemtusen dollar. Det är pappersarbete, inte skatt, men det är inte frivilligt.
C-Corp, två lager skatt
En C-Corp är en egen skattskyldig. Den betalar tjugoen procent federal skatt på vinsten, ofta plus en delstatlig skatt. När den delar ut det som blir kvar tas trettio procent i källskatt på utdelning till en utländsk ägare, ibland nedsatt genom ett skatteavtal.
Av hundra dollar utdelad vinst återstår ungefär femtiofem före skatten i ditt hemvistland, mot hundra dollar för ett genomlysande LLC. Det är den skillnaden de flesta jämförelser hoppar över.
Dubbelbeskattningen utlöses först vid utdelning. En C-Corp som återinvesterar hela vinsten bär bara de tjugoen procenten. Det är rimligt för en startup som lever på sin tillväxt, aldrig för en verksamhet som måste betala sin företagsledare varje månad.
När C-Corp är svaret
Att ta in pengar från amerikanska investerare. Riskkapitalfonder investerar i C-Corp i Delaware, eftersom deras dokument, preferensaktier och egna skatteregler är byggda kring den formen. Ett genomlysande LLC skickar upp inkomst till dem som de inte kan ta emot.
Lägg till optionsprogram och flera ägare med olika rättigheter. Om ditt projekt är en teknikstartup som ska söka amerikansk finansiering inom två år är C-Corp rätt svar från dag ett, för en senare ombildning kostar tid och arvoden.
När LLC vinner, alltså oftast
En frilansare, en byrå, en näthandlare, en mjukvaruutgivare som lever på kunder snarare än investerare: alla tar ut sin ersättning ur vinsten. För dem lägger C-Corp till ett lager skatt, tyngre bokföring och årliga avgifter, och ger ingenting tillbaka.
LLC ger dem samma kommersiella trovärdighet, samma tillgång till Stripe och till amerikanska banker, och samma begränsade ansvar. En kund frågar aldrig om en leverantörs bolagsform, hen tittar på fakturan och på kontot hen betalar till.
Att välja C-Corp för att det låter bättre, och vid första bokslutet upptäcka att en fullständig 1120 måste lämnas, amerikansk bokföring föras och en lokal revisor betalas. Prestigen kostar då flera tusen dollar om året.
Och S-Corp, som alla nämner
Den är stängd för utländska ägare. Amerikansk lag förbehåller det regelverket fysiska personer med hemvist eller medborgarskap i USA, vilket per definition utesluter en utländsk delägare. Varje erbjudande som föreslår den har antingen fel eller vilseleder dig.
Vad som inte ändras, oavsett form
Delstaten för registrering måste ändå väljas, och vår jämförelse av delstater gäller båda formerna. Annual Report och franchise tax ska betalas i båda fallen, och sales tax beror på verksamheten, aldrig på statusen.
LLC Place bildar LLC, eftersom det är den form som passar nästan varje företagare utanför USA. Om ditt projekt verkligen kräver en C-Corp är det bättre att veta det före betalning, och vi säger det.
Så gör LLC Place
Vi bildar ditt LLC i den delstat som passar din verksamhet, hämtar EIN, tillhandahåller företagsadressen och bevakar dina årliga skyldigheter, både blankett 5472 och den delstatliga rapporten.
Om ditt projekt kräver en C-Corp för att en amerikansk finansieringsrunda är planerad säger vi det innan du betalar. Att sälja en olämplig struktur är billigare på kort sikt och mycket dyrare vid första bokslutet.
Vanliga frågor
Kan jag omvandla mitt LLC till en C-Corp senare?
Ja, genom en ombildning enligt delstatens lag eller ett skatteval som lämnas in till IRS. Åtgärden förbereds med en rådgivare, oftast i samband med en finansieringsrunda.
Slipper en C-Corp blankett 5472?
Nej. Ett bolag som till tjugofem procent eller mer ägs av en utländsk person lämnar också in den blanketten, som bilaga till sin fullständiga 1120.
Är det lättare att öppna bankkonto med en C-Corp?
Inte på ett avgörande sätt. Instituten tittar på verksamheten, adressen och den verkliga huvudmannen, som vår bankjämförelse visar.
Relaterade guider
Starta ett amerikanskt LLC från ett annat land: Sverige