LLC american pentru o aplicație sau un SaaS: App Store, Stripe, impozite, stat

Lansarea unei aplicații sau a unui SaaS din afara Statelor Unite se lovește mereu de aceleași trei ziduri: App Store cere formulare fiscale americane, Stripe cere o entitate, iar plățile ajung într-un cont care nu prea vrea dolari. Un LLC american le rezolvă pe toate trei dintr-o dată. Iată cum îl înființează un dezvoltator nerezident și ce se schimbă cu adevărat după aceea.

Ce cer de fapt magazinele de aplicații

Apple și Google nu îți cumpără aplicația, o distribuie și îți virează încasările. Pentru asta au nevoie de o identitate fiscală și de un cont bancar pe numele acelei identități. Cu un LLC american și EIN-ul lui completezi un W-8BEN-E în numele societății, nu un W-8BEN ca persoană fizică, iar plățile ajung într-un cont american fără conversie forțată pe drum.

Concret, Apple îi cere titularului contului de dezvoltator să completeze în App Store Connect datele bancare și fiscale ale entității care primește plățile. Google Play face la fel în consola de plăți. Cu un LLC, introduci EIN-ul companiei, adresa ei comercială americană și contul în dolari și declari statutul ei de entitate străină. Un detaliu bun de știut: contul de dezvoltator Apple al unei companii cere un număr D-U-N-S, gratuit, emis de Dun & Bradstreet pe baza actului constitutiv al LLC-ului, iar obținerea lui durează una sau două săptămâni.

Aceeași logică se aplică pentru Google Play, pentru Steam în cazul dezvoltatorilor de jocuri și pentru orice marketplace care reține impozit atunci când nu poate identifica pe cine plătește.

Înființarea unui LLC pentru o aplicație: cei cinci pași

1. 1Alege statul. Wyoming pentru majoritatea aplicațiilor, New Mexico dacă discreția contează mai mult decât raportările, Delaware doar dacă plănuiești să atragi investitori americani.
2. 2Înregistrează compania cu un registered agent și o adresă comercială în SUA, pe care le vor verifica atât magazinul, cât și banca.
3. 3Obține EIN-ul, codul fiscal al companiei, fără să ai nevoie de SSN.
4. 4Deschide contul bancar și conectează Stripe, apoi îndreaptă App Store Connect și Play Console spre el.
5. 5Ține-l în viață: Form 5472 cu un 1120 pro forma în fiecare an, Annual Report al statului și, în unele state, o franchise tax.

Cât despre alegerea statului, Delaware are sens doar dacă aplicația ta urmează să atragă finanțare de la investitori americani, care preferă dreptul de acolo și vor cere mai devreme sau mai târziu o transformare în C-Corp. Pentru un dezvoltator independent sau o echipă mică ce trăiește din abonamente, înseamnă 400 € taxă anuală fără nimic în schimb. Comparația dintre Wyoming, Delaware și New Mexico detaliază costurile și obligațiile fiecăruia.

Stripe, Paddle și RevenueCat

Stripe deschide contul pe numele companiei și verifică EIN-ul, adresa și contul bancar. Paddle și RevenueCat se sprijină pe această bază. Un LLC american elimină restricțiile de țară care blochează mulți dezvoltatori și îți oferă valutele și metodele de plată pe care le așteaptă utilizatorii tăi, inclusiv Apple Pay și Google Pay.

Alegerea între aceste instrumente depinde de cine poartă răspunderea fiscală pentru vânzări. Cu Stripe, LLC-ul tău este cel care vinde și care trebuie să gestioneze sales tax și, după caz, TVA. Cu Paddle sau cu o altă platformă de tip „merchant of record”, platforma vinde în nume propriu, colectează taxele din toată lumea și îți virează suma netă, în schimbul unui comision mai mare. Pentru un SaaS vândut persoanelor fizice din multe țări, un merchant of record simplifică mult lucrurile. Pentru un software vândut firmelor, Stripe ajunge de cele mai multe ori, pentru că majoritatea statelor nu taxează serviciile între firme, iar TVA-ul european se aplică prin taxare inversă de către client.

Sales tax pe software și abonamente

În Statele Unite nu există TVA, dar vreo treizeci de state taxează software-ul vândut prin descărcare sau prin abonament, cu cote între 4 și 10 %, în funcție de adresa clientului. Obligația de a colecta apare doar peste un prag de vânzări în statul respectiv, cel mai des 100.000 $ pe an, calculat separat pentru fiecare stat. Un dezvoltator aflat la început nu atinge acest prag în niciun stat; unul care vinde mai ales firmelor scapă de el în majoritatea statelor. Regula de reținut: urmărește-ți vânzările după statul de livrare și înregistrează-te în primul stat în care depășești pragul. Ghidul nostru despre sales tax și nexus detaliază pragurile și instrumentele care calculează totul la fiecare comandă.

Taxe: ce plătești și unde

Țara care te impozitează este cea în care locuiești. Un LLC deținut de un nerezident, fără birou și fără angajați în Statele Unite, nu plătește în principiu impozit federal pe profit și nici nu plătește el însuși impozit: profitul lui trece la proprietar, care îl declară ca venit în țara de rezidență, după regulile locale și convenția fiscală cu Statele Unite. Un dezvoltator din România declară astfel profitul LLC-ului în România; unul din Portugalia sau din Emirate urmează regimul țării lui. LLC-ul nu reduce impozitul, ci îți dă acces la instrumentele americane. În schimb, îți cere două depuneri anuale la IRS, Form 5472 și 1120 pro forma, pe care LLC Place le pregătește pentru 199 € pe an sau 398 € pe an cu un expert fiscal dedicat și care sunt incluse în pachetele Pro și Fondator, plus Annual Report al statului. Amenda pentru un 5472 nedepus pornește de la 25.000 de dolari.

Două aspecte îi privesc în mod special pe dezvoltatorii de aplicații. Sales tax pe software este o chestiune de stat, nu federală, și începe doar după depășirea unui prag într-un stat, de obicei la vânzările directe, nu la cele din magazine. Iar profitul tău rămâne impozabil acolo unde locuiești, indiferent ce spune adresa companiei.

Ce îi oferă LLC Place unui dezvoltator

Tot ce cer magazinele de aplicații și procesatorii de plăți este inclus de la prima plată: compania înregistrată în statul ales, EIN-ul obținut fără număr de asigurări sociale, adresa comercială americană, operating agreement-ul semnat online și punerea în legătură cu Mercury pentru contul în dolari. Declarațiile anuale către IRS sunt oferite opțional la 199 € pe an sau 398 € pe an cu un expert și sunt incluse în pachetele Pro și Fondator.

Există o aplicație pentru a administra LLC-ul însuși?

Este cealaltă jumătate a întrebării pe care oamenii o tastează în Google. Odată ce compania există, munca este administrativă: termene, declarații, Annual Report, contabilitatea din spatele plăților tale. LLC Place adună totul într-un singur panou, în 21 de limbi, cu un memento înaintea fiecărei date și cu formularele IRS pregătite și depuse pentru tine.

Întrebări frecvente

Am nevoie de un LLC ca să public o aplicație în App Store?

Nu, și o persoană fizică poate publica. LLC-ul devine util ca să primești plățile într-un cont în dolari, pentru Stripe și ca să separi activitatea de patrimoniul personal. Devine necesar când vrei un cont de dezvoltator pe numele unei organizații.

Ce formular fiscal completează un LLC pentru Apple și Google?

Un LLC deținut de un nerezident completează un W-8BEN-E în numele companiei. W-9 este rezervat persoanelor și companiilor americane în sens fiscal.

Trebuie un LLC să colecteze sales tax pentru un abonament SaaS?

Doar în statele care taxează software-ul și doar peste pragul de vânzări al statului, în general 100.000 $ pe an. Sub prag, nu colectezi nimic. Un merchant of record precum Paddle se ocupă de asta în locul tău.

Poate un dezvoltator singur să înființeze un LLC american?

Da. Cererea de înființare a unui LLC cu un singur asociat se completează online în zece minute, fără rezidență și fără deplasare, iar firma se administrează apoi din panoul LLC Place.

Am nevoie de o adresă în SUA sau de un partener american?

Nici una, nici alta. Registered agent-ul și adresa comercială sunt incluse, iar un singur asociat străin este perfect normal.

Cât durează până la prima plată?

Înregistrarea în stat durează câteva zile, EIN-ul 3 până la 5 zile lucrătoare prin fax, fără SSN, iar contul bancar urmează imediat. Majoritatea dezvoltatorilor încasează prin Stripe în aproximativ una până la două săptămâni.