TVA în SUA: ce este Sales Tax și ce trebuie să facă un LLC american

Există TVA în SUA? Nu. Statele Unite nu au adoptat niciodată o taxă pe valoarea adăugată. Ce se apropie cel mai mult de ea se numește Sales Tax, o taxă pe vânzarea cu amănuntul stabilită de fiecare stat, uneori completată de county-uri și de orașe. Nu seamănă cu TVA nici ca mecanism, nici ca nivel al cotelor, nici ca obligații.

Articolul răspunde la întrebare în ordinea în care se pune: ce este Sales Tax și cât costă, cine trebuie să îl colecteze, apoi ce înseamnă toate acestea pentru un LLC în Statele Unite deținut de un nerezident și ce îți spune LLC Place despre acest subiect în cadrul asistenței pe care ți-o oferă.

Fără TVA, dar cu Sales Tax în 45 de state

TVA este o taxă pe valoarea adăugată, colectată la fiecare etapă a lanțului, deductibilă pentru firme și armonizată la nivelul unei țări, cu o cotă națională. Sales Tax este o taxă pe vânzarea finală, plătită o singură dată de consumator în momentul cumpărării și niciodată deductibilă pentru el. O firmă care cumpără pentru a revinde este în principiu scutită, pe baza unui certificat de revânzare.

Altfel spus, nu există un Sales Tax național în Statele Unite. Există zeci de regimuri, cu cote, scutiri și praguri diferite, iar cinci state nu aplică niciunul la nivel de stat: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon și Alaska. Tocmai acest mozaic îi derutează pe antreprenorii obișnuiți cu o cotă unică.

Cât este cota de Sales Tax în SUA?

Nu există o cotă, ci mii de cote. Cota statului merge de la 0 % până la 7,25 % în California, iar peste ea se adaugă taxele locale ale county-urilor și ale orașelor. În total, cota plătită la casă se situează cel mai adesea între 6 % și 10 %, în funcție de adresa de livrare. Ca reper, cota cumulată ajunge la 8,875 % în New York City, la circa 9,5 % în Los Angeles și trece de 10 % în unele orașe din Louisiana sau din Alabama.

Cota se calculează după adresa cumpărătorului, nu după cea a vânzătorului. De aceea nicio firmă nu o cunoaște dinainte: trebuie stabilită la fiecare comandă, lucru pe care îl fac programele de facturare și platformele de vânzare.

Nexus-ul, noțiunea care decide totul

Un stat îți poate impune să colectezi Sales Tax doar dacă ai o legătură suficientă cu el, numită nexus. Există în două forme:

• Nexus-ul fizic, din momentul în care ai un birou, un stoc sau personal în acel stat, inclusiv un stoc lăsat într-un depozit al unei platforme.
• Nexus-ul economic, din momentul în care vânzările tale către acel stat depășesc un prag, cel mai adesea 100.000 $ cifră de afaceri anuală sau 200 de tranzacții, în funcție de stat.

Pentru un antreprenor nerezident care vinde servicii către firme, întrebarea nu se pune aproape niciodată: majoritatea statelor nu taxează serviciile, iar nexus-ul economic se atinge doar cu un volum serios de vânzări către un singur stat. Pentru un vânzător de bunuri sau de produse digitale către persoane fizice, se pune stat cu stat.

Ce se aplică în funcție de ce vinzi

Cum se calculează concret un prag

Un prag nu se apreciază niciodată global, ci stat cu stat. Vânzări de trei sute de mii de dolari în Statele Unite nu declanșează nimic dacă suma se împarte între patruzeci de state fără ca vreunul să își depășească propriul prag. Invers, o sută de mii de dolari vânduți unor clienți doar din Florida te fac plătitor acolo.

Trei detalii fac diferența între o citire corectă și un fals pozitiv:

• Perioada de referință, care este anul calendaristic în unele state și ultimele douăsprezece luni glisante în altele, ceea ce mută data depășirii.
• Natura vânzărilor luate în calcul, pentru că mai multe state exclud vânzările scutite sau pe cele colectate deja de un marketplace.
• Numărul de tranzacții, pe care tot mai multe state l-au abandonat, păstrând doar cifra de afaceri, ceea ce îi protejează pe vânzătorii cu coșuri mici.

Odată pragul depășit, procedura este mereu aceeași: înregistrare la stat, colectarea taxei la cota adresei de livrare, apoi declarare și virare după un calendar lunar, trimestrial sau anual, stabilit de stat în funcție de volum.

Produsele digitale, zona cea mai instabilă

Nimic nu este mai neuniform decât tratamentul bunurilor digitale. Același abonament software poate fi scutit într-un stat, taxat ca bun tangibil în altul și supus unui regim propriu într-al treilea. Cursurile online, fișierele descărcabile și licențele urmează fiecare logica lui.

Consecința practică este simplă: dacă vinzi produse digitale persoanelor fizice din Statele Unite, întrebarea nu este care este cota unică, ci în ce state te apropii de un prag. Este o muncă de urmărire, nu de fiscalitate savantă, și se face cu programe de facturare bune, conectate la magazinul tău.

Cazul marketplace-urilor, adesea prost înțeles

De la legile numite Marketplace Facilitator, marile platforme colectează și virează ele însele Sales Tax pentru vânzările pe care le găzduiesc. Dacă vinzi exclusiv prin Amazon sau Etsy, cea mai mare parte a subiectului este rezolvată pentru tine. Vânzările acestea intră totuși în calculul unor praguri, iar un magazin propriu, pe lângă marketplace, rămâne în responsabilitatea ta.

Și TVA în toate acestea

LLC-ul tău este american, nu are număr de TVA european și nu aplică TVA pe facturile de servicii către profesioniști străini: clientul aplică taxarea inversă în țara lui. Situația se schimbă dacă vinzi servicii digitale persoanelor fizice din Uniunea Europeană, pentru că atunci TVA din țara clientului se datorează de la primul euro, prin ghișeul unic, indiferent de țara firmei tale.

Concluzie: o chestiune de model, nu de țară

Sales Tax nu depinde de naționalitatea ta și nici de locul unde locuiești, ci de ce vinzi și de volumul pe care îl faci în fiecare stat. Pentru majoritatea LLC-urilor deținute de nerezidenți, care facturează servicii către firme, pur și simplu nu se aplică. Pentru vânzătorii de produse, se urmărește stat cu stat, iar platformele preiau o bună parte din sarcină.

Poți să îți creezi LLC-ul cu LLC Place sau să ceri unui expert să îți încadreze modelul înainte de prima vânzare, ca să știi exact ce trebuie să colectezi, ce trebuie să declari și ce poți ignora.

Întrebări frecvente

Există TVA în SUA?

Nu. Statele Unite nu aplică o taxă pe valoarea adăugată. Fiecare stat își stabilește propriul Sales Tax pe vânzările cu amănuntul, plătit o singură dată de consumatorul final, iar cinci state nu au niciunul.

Cât este cota de TVA în SUA?

Nu există o cotă națională. Sales Tax cumulat al statului, al county-ului și al orașului se situează cel mai adesea între 6 % și 10 % și se calculează după adresa de livrare a cumpărătorului. Unele state, precum Oregon sau Delaware, nu aplică niciunul.

Are LLC-ul meu nevoie de un număr de TVA?

Nu. Un LLC american nu are număr de TVA. Are un EIN, care este un identificator fiscal american, fără legătură cu TVA. Clienții tăi profesioniști europeni aplică taxarea inversă pe facturile tale de servicii.

Vând un curs online către persoane fizice, mă privește?

Potențial pe ambele planuri. Unele state americane taxează produsele digitale peste un prag, iar unele țări îl obligă pe vânzătorul străin să colecteze TVA locală de la prima vânzare către o persoană fizică. Urmărirea pe fiecare stat și pe fiecare țară devine atunci indispensabilă.

Ce se întâmplă dacă depășesc un prag fără să observ?

Statul poate cere taxa necolectată, cu dobânzi și penalități. Tocmai de aceea trebuie să activezi calculul de la prima vânzare făcută în afara marketplace-urilor, cu Stripe Tax sau TaxJar, și să îți urmărești vânzările stat cu stat.

Sales Tax pune în discuție cota mea de 0 % impozit federal?

Nu. Sunt două regimuri separate. Colectarea Sales Tax într-un stat nu îl face pe LLC-ul tău plătitor de impozit federal pe profit, care depinde de existența unei activități comerciale efective în Statele Unite, nu de vânzările tale la distanță.