LLC cu un asociat sau cu mai mulți: ce se schimbă pentru un proprietar străin

Scena este banală. La înființarea societății, fondatorul adaugă soțul sau un partener de mult timp, din obișnuință și din încredere. Nimeni nu îi spune că acel rând schimbă natura fiscală a entității și îi dublează obligațiile de raportare.

Un LLC nu are un regim fiscal propriu. Îl ia pe cel dat de numărul de membri, iar diferența dintre unu și doi este considerabilă pentru un nerezident.

Un membru, entitate ignorată

Cu un singur proprietar străin, societatea este tratată ca *disregarded entity*. Nu plătește impozit federal pe profit și depune în fiecare an formularul 5472 împreună cu un 1120 pro forma, listând tranzacțiile dintre societate și proprietarul ei.

Proprietarul este identificat prin nume, adresă și număr fiscal străin. Niciun număr personal american nu este necesar, cum explicăm în articolul despre ITIN și EIN.

Doi membri, un parteneriat

De la al doilea asociat, administrația tratează societatea ca *partnership*. Depune o declarație 1065 și emite fiecărui asociat un K-1 care îi alocă partea din rezultat. Nu mai este hârtie, este o declarație fiscală completă, susținută de o contabilitate care o justifică.

Fiecare asociat străin menționat pe un K-1 are nevoie de un număr fiscal american, deci de un ITIN, care se obține în săptămâni și cere un pașaport certificat. Doi asociați, două dosare.

Costul real al unui al doilea asociat

O declarație 1065 cu asociați străini este pregătită de un profesionist american, pentru o sumă care depășește adesea costul înființării societății, și revine în fiecare an, chiar și fără profit.

Reținerea la sursă, capcana cea mai puțin știută

Când un parteneriat obține venit efectiv legat de o activitate în Statele Unite, trebuie să rețină impozitul pe partea atribuibilă asociaților străini și să îl vireze la IRS. Obligația stă pe societate, nu pe asociat, iar uitarea ei se plătește în penalități.

Majoritatea activităților conduse din străinătate nu generează acest tip de venit, dar regula există și devine o problemă reală de îndată ce un membru al echipei lucrează din Statele Unite.

Cazul soțului, de tratat separat

În Statele Unite, un cuplu căsătorit care locuiește într-un stat cu comunitate de bunuri poate uneori să își trateze LLC-ul ca entitate ignorată în ciuda celor doi membri. Această toleranță nu se aplică soților nerezidenți, a căror căsătorie ține de o lege străină.

Adăugarea soțului pentru a-i da siguranță juridică produce deci efectul invers celui dorit: societatea schimbă regimul, costurile anuale cresc, iar soțul intră în perimetrul declarativ american.

Cum protejezi un partener fără a schimba regimul

Există trei căi. Un acord între parteneri privind veniturile, semnat în afara societății. O a doua societate deținută de cealaltă persoană, care își facturează serviciile. Sau o intrare reală în capital, cu costurile înțelese, când afacerea o justifică într-adevăr.

Reflexul greșit este să pui pe cineva în capital ca să marchezi o intenție, fără ca acesta să participe la activitate. Administrația se uită la structura declarată, nu la intenție.

Ce nu se schimbă

Oricare ar fi numărul de membri, raportul anual al statului și franchise tax rămân datorate, EIN-ul rămâne obligatoriu, iar răspunderea limitată protejează exact la fel.

Cum decizi

Dacă o singură persoană conduce afacerea și își ia plata, forma cu un asociat este cea potrivită și rămâne cea mai ușor de întreținut. Dacă două persoane aduc cu adevărat muncă și împart rezultatul, forma cu doi membri este legitimă, cu condiția să bugetezi declarația anuală și numerele fiscale.

Trecerea de la una la alta rămâne posibilă mai târziu, printr-o cesiune de părți. Să începi singur nu blochează pe nimeni, în timp ce să începi în doi impune imediat regimul greu.

Cum procedează LLC Place

Înființăm societatea cu structura de proprietate pe care ai ales-o în cunoștință de cauză și îți arătăm ce implică fiecare opțiune în materie de depuneri înainte să semnezi, nu după.

Pentru o societate cu un singur asociat ne ocupăm de EIN, de adresa comercială și de depunerea anuală la IRS. Pentru una cu mai mulți asociați te îndrumăm către un specialist american pentru declarația 1065, pentru că acea declarație cere o contabilitate completă și este treabă de profesionist.

Întrebări frecvente

Pot adăuga un asociat după înființare?

Da, printr-o cesiune de părți și o actualizare a acordului de funcționare. Societatea schimbă regimul fiscal de la acea dată, ceea ce se pregătește cu contabilul.

Un LLC cu doi membri plătește mai mult impozit?

Nu neapărat, pentru că rezultatul rămâne alocat asociaților. Ce crește este povara declarativă și costul ei, atât în Statele Unite, cât și în țara ta de rezidență.

Formularul 5472 dispare cu doi membri?

Este înlocuit de declarația 1065 și de K-1-urile ei, ceea ce este mai greu. Nu se câștigă nimic în simplitate, contrar a ceea ce se afirmă uneori.