ITIN sau EIN: de ce număr are nevoie LLC-ul tău din SUA?

Întrebarea apare la fiecare înființare de societate. Un vânzător a citit că are nevoie de ITIN, altul că îi ajunge un EIN, iar al treilea a plătit un intermediar pentru amândouă. Doi dintre ei au dat bani degeaba.

Regula încape într-o singură frază. EIN identifică o afacere în fața IRS, ITIN identifică o persoană fizică ce trebuie să depună o declarație americană fără a avea dreptul la un număr de asigurări sociale. Sunt două lucruri diferite, iar marea majoritate a nerezidenților are nevoie doar de primul.

TIN, EIN, ITIN, SSN: dicționarul numerelor fiscale americane

Numărul american de identificare fiscală se numește TIN, de la taxpayer identification number. Nu este un număr anume, ci o familie. SSN, rezervat persoanelor care au dreptul să lucreze în Statele Unite. ITIN, atribuit persoanelor care nu au dreptul la SSN, dar au o obligație fiscală americană. EIN, atribuit firmelor. Și câteva numere mai rare, ca ATIN sau PTIN, care nu îl privesc pe un fondator străin. Când o bancă, o platformă sau un formular îți cere TIN-ul, vrea unul dintre aceste numere, în funcție de situația ta: EIN-ul pentru LLC, numărul fiscal din țara de rezidență pentru tine personal pe un W-8BEN și aproape niciodată un ITIN.

Pentru un fondator din România sau din Republica Moldova, răspunsul încape deci în două rânduri. Societatea are un TIN: este EIN-ul ei, pe care LLC Place îl obține pentru ea în 3 până la 5 zile lucrătoare, fără SSN. Fondatorul indică numărul său fiscal național, în România CNP-ul, care ține loc de cod de identificare fiscală, atunci când un formular american îi cere un foreign TIN. ITIN se adaugă doar în cazurile descrise mai jos.

EIN, numărul societății tale

EIN, adică *employer identification number*, este echivalentul american al codului de identificare al unei firme. Se cere de la IRS prin formularul SS-4, este gratuit și nu presupune niciun număr de asigurări sociale: situația solicitantului străin este prevăzută explicit. LLC Place face cererea pentru tine și obține numărul în 3 până la 5 zile lucrătoare. Tot ce trebuie să știi despre acest număr găsești în articolul nostru despre obținerea EIN fără SSN.

Acest număr îl cer banca, Stripe, marketplace-urile și furnizorii. Fără el societatea există juridic, dar nu poate încasa niciun cent. Este deci primul lucru de obținut după înmatriculare și singurul care blochează cu adevărat demarajul.

ITIN, numărul unei persoane

ITIN, adică *individual taxpayer identification number*, se adresează unei persoane fizice care are obligație de declarare în Statele Unite și care nu poate obține un număr de asigurări sociale. Se cere cu formularul W-7, însoțit de un act de identitate certificat și, în majoritatea cazurilor, de declarația fiscală care justifică cererea.

Tocmai acest ultim punct îl uită ghidurile. ITIN nu se cere ca măsură de precauție. IRS îl emite pentru a permite o depunere, nu pentru a sta într-un dosar. O cerere fără motiv declarativ este respinsă, iar actul de identitate certificat a călătorit degeaba.

Când ITIN devine cu adevărat necesar

Primul caz este LLC-ul cu mai mulți asociați. Este tratat ca o societate de persoane, depune formularul 1065 și emite fiecărui asociat un K-1. Un asociat străin menționat în acel document are nevoie de un număr fiscal american, deci de un ITIN. Este unul dintre motivele pentru care adăugarea unui asociat nu este niciodată o decizie măruntă.

Al doilea este venitul efectiv legat de o activitate desfășurată în Statele Unite. El obligă persoana fizică să depună formularul 1040-NR, deci să dețină un ITIN. Mecanismul este descris în ghidul nostru despre fiscalitatea nerezidenților.

Al treilea este invocarea unei convenții fiscale pentru a reduce reținerea la sursă, de exemplu pe redevențe. Formularul W-8BEN cere atunci un număr fiscal, iar ITIN este singurul disponibil pentru o persoană fizică străină.

Cazul cel mai frecvent, și cel mai simplu

Un LLC deținut de o singură persoană străină, fără angajat sau birou în Statele Unite, este ignorat din punct de vedere fiscal. Depune în fiecare an formularul 5472 împreună cu un 1120 pro forma. Această depunere identifică proprietarul prin nume, adresă și număr fiscal străin, nu printr-un ITIN.

Cu alte cuvinte, freelancerul, vânzătorul online sau consultantul care deține singur societatea nu a avut niciodată de cerut un ITIN. Are nevoie de EIN, de adresa comercială, de contul bancar și de nimic altceva.

Termenele, care de multe ori decid

Un EIN se obține prin fax în 3 până la 5 zile lucrătoare pentru o cerere străină bine pregătită, uneori puțin mai mult, în funcție de încărcarea IRS. Un ITIN cere săptămâni întregi, adesea două până la trei luni, până când dosarul trece prin serviciul dedicat și actul de identitate este certificat.

A aștepta un ITIN de care nu ai nevoie îți amână deci lansarea cu un trimestru. Acesta este costul real al confuziei, mult peste onorariul unui intermediar.

Cum procedează LLC Place

Depunem formularul SS-4 la IRS și îți predăm EIN-ul societății tale, fără să îți cerem vreodată un număr personal american. Este singurul element care condiționează lansarea și este inclus în pachet.

Îți spunem și când un ITIN este cu adevărat necesar, ceea ce se întâmplă rar, în loc să îți vindem o procedură de trei luni de care nu ai nevoie. Restul urmează în același dosar: actele constitutive, adresa comercială și urmărirea depunerilor anuale.

Întrebări frecvente

Pot obține un EIN fără SSN și fără ITIN?

Da. Formularul SS-4 prevede explicit cazul solicitantului străin și nu cere niciun număr personal american. Este calea normală pentru un nerezident, nu o simplă toleranță, iar LLC Place depune această cerere pentru tine.

Îmi va cere banca americană un ITIN?

Neobăncilor pentru afaceri le sunt suficiente EIN-ul, actele constitutive și o verificare a identității tale. O bancă tradițională cu ghișee poate cere mai mult, unul dintre motivele pentru care indicăm soluțiile din comparația noastră bancară.

Am deja un ITIN, mai am nevoie de EIN?

Da, mereu. Cele două numere nu sunt interschimbabile: unul desemnează o persoană, celălalt o societate. Un LLC fără EIN nu poate nici deschide un cont, nici încasa plăți.

Ce este TIN, numărul american de identificare fiscală?

TIN desemnează întreaga familie de numere fiscale ale IRS: SSN pentru persoanele care au dreptul să lucreze în Statele Unite, ITIN pentru celelalte persoane cu obligații fiscale americane, EIN pentru firme. Pentru un LLC, TIN-ul este EIN-ul lui.

Un român are nevoie de ITIN ca să înființeze un LLC?

Nu. LLC-ul își obține EIN-ul fără SSN și fără ITIN, iar fondatorul își trece CNP-ul pe W-8BEN. ITIN devine necesar doar pentru un LLC cu mai mulți asociați, pentru un venit efectiv legat de o activitate americană sau pentru aplicarea unei convenții fiscale la o reținere la sursă.