ضريبة القيمة المضافة في أمريكا: ضريبة المبيعات وما على شركة LLC فعله

هل توجد ضريبة القيمة المضافة في أمريكا؟ لا. لم تعتمد الولايات المتحدة يوماً ضريبة على القيمة المضافة. وأقرب ما لديها إليها هو ضريبة المبيعات (Sales Tax)، وهي ضريبة على البيع بالتجزئة تحدّدها كل ولاية، وتضيف إليها المقاطعات والمدن نسبتها أحياناً. وهي لا تشبه ضريبة القيمة المضافة لا في آليتها ولا في معدلاتها ولا في الالتزامات التي ترتّبها.

يجيب هذا المقال عن السؤال بالترتيب الذي يُطرح به: ما ضريبة المبيعات وكم تكلّف، ومن يلزمه تحصيلها، ثم ما الذي يعنيه ذلك لشركة LLC في الولايات المتحدة يملكها غير مقيم، وما تشير به عليك LLC Place في هذا الشأن ضمن مرافقتك.

لا ضريبة قيمة مضافة، بل ضريبة مبيعات في 45 ولاية

ضريبة القيمة المضافة ضريبة على القيمة المضافة، تُحصَّل في كل مرحلة من السلسلة، وقابلة للخصم من قِبل المهنيين، ومنسّقة على مستوى البلد بمعدل وطني واحد. أما ضريبة المبيعات فضريبة على البيع النهائي، يدفعها المستهلك مرة واحدة عند الشراء، ولا تُخصم له أبداً. والمهني الذي يشتري بقصد إعادة البيع معفى منها مبدئياً عند تقديم شهادة إعادة بيع.

بعبارة أخرى، لا وجود لضريبة مبيعات وطنية في الولايات المتحدة. بل توجد عشرات الأنظمة، بمعدلات وإعفاءات وحدود مختلفة، وخمس ولايات لا تطبّق أياً منها: ديلاوير ومونتانا ونيوهامبشر وأوريغون وألاسكا على مستوى الولاية. وهذه الفسيفساء هي ما يربك رواد الأعمال المعتادين على معدل واحد.

كم يبلغ معدل ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة؟

لا يوجد معدل واحد بل آلاف المعدلات. فمعدل الولاية يتراوح بين 0% و7.25% في كاليفورنيا، وتضاف إليه الضرائب المحلية للمقاطعات والمدن. وفي المجمل يقع المعدل المدفوع عند الشراء بين 6% و10% في أغلب الأحيان بحسب عنوان التسليم. وللمقارنة، يبلغ المعدل الإجمالي 8.875% في مدينة نيويورك، ونحو 9.5% في لوس أنجلوس، ويتجاوز 10% في بعض مدن لويزيانا وألاباما.

ويُحتسب هذا المعدل على عنوان المشتري لا على عنوان البائع. ولهذا لا تعرفه أي شركة مسبقاً: لا بد من تحديده مع كل طلب، وهو ما تقوم به أدوات الفوترة ومنصات البيع.

الارتباط، المفهوم الذي يحسم كل شيء

لا تستطيع الولاية إلزامك بتحصيل ضريبة المبيعات إلا إذا كان لك ارتباط كافٍ بها، يسمّى nexus. وله شكلان:

• الارتباط المادي، بمجرد امتلاكك مكتباً أو مخزوناً أو موظفين في الولاية، بما في ذلك مخزون مودع في مستودع منصة.
• الارتباط الاقتصادي، بمجرد تجاوز مبيعاتك نحو تلك الولاية حداً معيناً، وغالباً 100,000 دولار من رقم الأعمال السنوي أو 200 معاملة، بحسب الولايات.

أما رائد الأعمال غير المقيم الذي يبيع خدمات للشركات فلا يكاد السؤال يُطرح في حالته: أغلب الولايات لا تفرض الضريبة على الخدمات، ولا يتحقق الارتباط الاقتصادي إلا بحجم مبيعات كبير نحو ولاية واحدة. أما بائع السلع أو المنتجات الرقمية للأفراد فتُطرح المسألة عنده ولايةً بولاية.

ما ينطبق بحسب ما تبيعه

كيف يُحتسب الحد عملياً

لا يُقيَّم الحد إجمالاً أبداً بل ولايةً بولاية. فالبيع بثلاثمئة ألف دولار في الولايات المتحدة لا يفعّل شيئاً إذا توزّع المبلغ على أربعين ولاية دون أن تتجاوز أي منها عتبتها. وعلى العكس، مئة ألف دولار تبيعها لعملاء في فلوريدا وحدها تجعلك مديناً بالضريبة فيها.

وثلاثة تفاصيل تفصل القراءة الصحيحة عن الإنذار الكاذب:

• الفترة المرجعية، وهي السنة الميلادية في بعض الولايات وآخر اثني عشر شهراً في غيرها، ما يزيح تاريخ التجاوز.
• طبيعة المبيعات المحتسبة، إذ تستثني عدة ولايات المبيعات المعفاة أو تلك التي حصّلتها منصة بيع بالفعل.
• عدد المعاملات، وهو معيار تخلّت عنه ولايات كثيرة لتكتفي برقم الأعمال، ما يحمي أصحاب الطلبات الصغيرة.

وبعد تجاوز الحد، الخطوات واحدة دائماً: التسجيل لدى الولاية، ثم تحصيل الضريبة بالمعدل المطبّق على عنوان التسليم، ثم التصريح والتوريد وفق جدول شهري أو فصلي أو سنوي تحدّده الولاية بحسب الحجم.

المنتجات الرقمية، المنطقة الأكثر تقلباً

لا شيء أكثر تبايناً من معاملة السلع الرقمية. فالاشتراك البرمجي نفسه قد يكون معفى في ولاية، وخاضعاً كسلعة ملموسة في ثانية، وخاضعاً لنظام خاص به في ثالثة. والدورات عبر الإنترنت والملفات القابلة للتحميل والتراخيص، لكل منها منطقه.

والنتيجة العملية بسيطة: إذا كنت تبيع منتجات رقمية لأفراد أمريكيين، فالمسألة ليست إيجاد معدل واحد بل معرفة الولايات التي تقترب فيها من حد. إنه عمل متابعة لا فقه ضريبي معقّد، ويتم بأدوات فوترة جيدة موصولة بمتجرك.

حالة منصات البيع، كثيراً ما يُساء فهمها

منذ القوانين المعروفة باسم Marketplace Facilitator، صارت المنصات الكبرى تحصّل ضريبة المبيعات وتورّدها بنفسها عن المبيعات التي تستضيفها. فإذا كنت تبيع حصراً عبر أمازون أو إيتسي، فجوهر الموضوع مُعالَج نيابةً عنك. غير أن هذه المبيعات تُحتسب ضمن بعض الحدود، ويبقى متجرك الخاص إلى جانب المنصة على مسؤوليتك.

وأين ضريبة القيمة المضافة من كل هذا

شركتك أمريكية، لا تملك رقم ضريبة قيمة مضافة أوروبياً ولا تطبّقها على فواتير خدماتها المقدّمة لمهنيين أجانب: العميل هو من يحتسبها ذاتياً في بلده. ويتغير الوضع إذا بعت خدمات رقمية لأفراد في الاتحاد الأوروبي، إذ تُستحق عندئذ ضريبة القيمة المضافة في بلد العميل من أول يورو، عبر نظام النافذة الواحدة، أياً كان بلد شركتك.

الخلاصة: مسألة نموذج عمل لا مسألة بلد

ضريبة المبيعات لا تتوقف على جنسيتك ولا على مكان إقامتك، بل على ما تبيعه وعلى الحجم الذي تحققه في كل ولاية. وبالنسبة لغالبية شركات LLC المملوكة لغير المقيمين، التي تفوتر خدمات للشركات، فهي ببساطة لا تنطبق. أما بائعو المنتجات فيراقبونها ولايةً بولاية، وتتكفّل المنصات بجزء كبير منها.

يمكنك تأسيس شركتك مع LLC Place أو طلب تقييم نموذجك من خبير قبل أول بيع لك، لتعرف بالضبط ما عليك تحصيله أو التصريح به أو تجاهله.

الأسئلة الشائعة

هل توجد ضريبة القيمة المضافة في أمريكا؟

لا. لا تطبّق الولايات المتحدة ضريبة على القيمة المضافة. فكل ولاية تحدّد ضريبة مبيعاتها الخاصة على البيع بالتجزئة، يدفعها المستهلك النهائي مرة واحدة، وخمس ولايات لا تطبّق أياً منها.

كم تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في أمريكا؟

لا يوجد معدل وطني. فضريبة المبيعات الإجمالية للولاية والمقاطعة والمدينة تقع في أغلب الأحيان بين 6% و10%، وتُحتسب على عنوان تسليم المشتري. وبعض الولايات، مثل أوريغون وديلاوير، لا تطبّق أياً منها.

هل تحتاج شركتي إلى رقم ضريبة قيمة مضافة؟

لا. شركة LLC الأمريكية ليس لها رقم ضريبة قيمة مضافة. لديها رقم EIN، وهو معرّف ضريبي أمريكي لا علاقة له بضريبة القيمة المضافة. وعملاؤك المهنيون الأوروبيون يحتسبون الضريبة ذاتياً على فواتير خدماتك.

أبيع دورة تدريبية عبر الإنترنت لأفراد، هل يعنيني الأمر؟

على الأرجح من الجهتين. فبعض الولايات الأمريكية تفرض الضريبة على المنتجات الرقمية فوق حد معيّن، وبعض الدول تلزم البائع الأجنبي بتحصيل ضريبتها المحلية من أول بيع لفرد. وعندئذ تصبح المتابعة ولايةً بولاية وبلداً ببلد أمراً لا غنى عنه.

ماذا يحدث إن تجاوزت حداً دون أن أنتبه؟

يمكن للولاية أن تطالب بالضريبة غير المحصّلة مع فوائد وغرامات. ولهذا بالضبط يجب تفعيل الاحتساب منذ أول بيع خارج المنصات، عبر Stripe Tax أو TaxJar، ومراقبة مبيعاتك ولايةً بولاية.

هل تؤثر ضريبة المبيعات على ضريبتي الفيدرالية البالغة 0%؟

لا. هما نظامان منفصلان. فتحصيل ضريبة المبيعات في ولاية لا يجعل شركتك مدينة بالضريبة الفيدرالية على الأرباح، إذ تتوقف هذه الأخيرة على وجود نشاط تجاري فعلي في الولايات المتحدة، لا على مبيعاتك عن بُعد.