LLC czy C-Corp: co wybrać, będąc nierezydentem?

Wybór pojawia się prawie zawsze tak samo. Założyciel czyta, że C-Corp wygląda poważniej albo że inwestor będzie tej formy wymagał, i waha się nad strukturą, której utrzymanie kosztuje kilka tysięcy dolarów rocznie.

Właściwe pytanie nie brzmi, która forma jest lepsza, lecz kto i kiedy odbierze zysk.

LLC, opodatkowanie transparentne

LLC należąca do jednej osoby zagranicznej jest podatkowo pomijana. Nie płaci federalnego podatku dochodowego od osób prawnych, dopóki nie prowadzi działalności na terytorium USA, a zysk deklaruje się w kraju rezydencji. Mechanizm opisujemy w artykule o opodatkowaniu nierezydentów.

Ta transparentność wiąże się z obowiązkiem zgłoszeniowym: formularz 5472 wraz z uproszczonym 1120, co roku, pod rygorem kary dwudziestu pięciu tysięcy dolarów. To papierologia, nie podatek, ale nie jest opcjonalna.

C-Corp, dwie warstwy podatku

C-Corp jest odrębnym podatnikiem. Płaci dwadzieścia jeden procent podatku federalnego od zysku, często plus podatek stanowy. Gdy wypłaca resztę, od dywidendy dla zagranicznego wspólnika pobiera się trzydzieści procent, czasem obniżone umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ze stu dolarów wypłaconego zysku zostaje około pięćdziesięciu pięciu przed podatkiem w kraju rezydencji, wobec stu dolarów w transparentnej LLC. To właśnie tę różnicę większość porównań pomija.

Niuans, który ma znaczenie

Podwójne opodatkowanie uruchamia się dopiero przy wypłacie. C-Corp, która reinwestuje cały zysk, ponosi tylko dwadzieścia jeden procent. To ma sens dla startupu żyjącego ze wzrostu, nigdy dla firmy, która co miesiąc musi zapłacić założycielowi.

Kiedy odpowiedzią jest C-Corp

Pozyskiwanie kapitału od amerykańskich inwestorów. Fundusze venture inwestują w delawarskie C-Corp, bo ich dokumentacja, akcje uprzywilejowane i własne ograniczenia podatkowe są zbudowane wokół tej formy. Transparentna LLC przerzuca na nich dochód, którego nie mogą przyjąć.

Do tego dochodzą opcje dla pracowników i wielu wspólników o różnych prawach. Jeśli Twój projekt to startup technologiczny, który w ciągu dwóch lat będzie szukał finansowania w USA, C-Corp jest właściwą odpowiedzią od pierwszego dnia, bo późniejsza konwersja kosztuje czas i honoraria.

Kiedy wygrywa LLC, czyli najczęściej

Freelancer, agencja, sprzedawca internetowy, wydawca oprogramowania, który żyje z klientów, a nie z inwestorów: wszyscy oni biorą wynagrodzenie z zysku. Dla nich C-Corp dokłada warstwę podatku, cięższą księgowość i roczne opłaty, a nie daje nic w zamian.

LLC daje im tę samą wiarygodność handlową, ten sam dostęp do Stripe i do amerykańskich banków oraz tę samą ograniczoną odpowiedzialność. Klient nigdy nie pyta o formę prawną dostawcy, patrzy na fakturę i na konto, na które płaci.

Klasyczny błąd

Wybrać C-Corp, bo brzmi lepiej, a na koniec pierwszego roku odkryć, że trzeba złożyć pełne 1120, prowadzić amerykańskie księgi i zapłacić miejscowemu księgowemu. Prestiż kosztuje wtedy kilka tysięcy dolarów rocznie.

A S-Corp, o której wszyscy wspominają

Jest zamknięta dla nierezydentów. Prawo amerykańskie rezerwuje ten reżim dla osób będących rezydentami lub obywatelami, co z definicji wyklucza wspólnika zagranicznego. Każda oferta, która ją proponuje, albo się myli, albo wprowadza w błąd.

Co się nie zmienia niezależnie od formy

Nadal trzeba wybrać stan rejestracji, a nasze porównanie stanów dotyczy obu form. Raport roczny i franchise tax są należne w obu przypadkach, a sales tax zależy od działalności, nigdy od statusu.

LLC Place zakłada LLC, bo to ta forma służy niemal każdemu przedsiębiorcy spoza USA. Jeśli Twój projekt naprawdę wymaga C-Corp, lepiej wiedzieć o tym przed zapłatą, i powiemy Ci to.

Jak robi to LLC Place

Zakładamy Twoją LLC w stanie odpowiednim do działalności, uzyskujemy EIN, dajemy adres firmowy i pilnujemy corocznych obowiązków, zarówno formularza 5472, jak i raportu stanowego.

Jeśli Twój projekt wymaga C-Corp, bo planowana jest amerykańska runda finansowania, mówimy to przed płatnością. Sprzedanie nieodpowiedniej struktury jest tańsze na krótką metę i o wiele droższe na koniec pierwszego roku.

Najczęstsze pytania

Czy mogę później przekształcić LLC w C-Corp?

Tak, przez konwersję według prawa stanowego albo przez wybór podatkowy zgłoszony do IRS. Operację przygotowuje się z doradcą, zwykle przy okazji rundy finansowania.

Czy C-Corp zwalnia z formularza 5472?

Nie. Spółka należąca w dwudziestu pięciu procentach lub więcej do osoby zagranicznej także składa ten formularz, jako załącznik do pełnego zeznania 1120.

Czy z C-Corp łatwiej otworzyć konto bankowe?

Nie w sposób rozstrzygający. Instytucje patrzą na działalność, adres i beneficjenta rzeczywistego, co pokazuje nasze porównanie banków.