LLC of C-Corp: wat kiest u als niet-ingezetene?
De **LLC** betaalt geen federale belasting over haar winst, de **C-Corp** betaalt eenentwintig procent en houdt daarna dertig procent in op dividend. Toch hoort niet de belasting te beslissen, maar wat u met het bedrijf van plan bent.
8 min leestijd
8 min leestijd
De keuze dient zich bijna altijd op dezelfde manier aan. Een ondernemer leest dat een C-Corp serieuzer oogt, of dat een investeerder die vorm zal eisen, en aarzelt bij een structuur die jaarlijks duizenden dollars kost om te onderhouden.
De juiste vraag is niet welke beter is, maar wie de winst krijgt, en wanneer.
De LLC, fiscale transparantie
Een LLC die eigendom is van één buitenlandse persoon wordt fiscaal genegeerd. Ze betaalt geen federale vennootschapsbelasting zolang ze geen bedrijfsactiviteit op Amerikaans grondgebied uitoefent, en de winst wordt in uw woonland aangegeven. Het mechanisme staat in ons artikel over de belasting van niet-ingezetenen.
Die transparantie heeft een aangifteplicht als keerzijde: formulier 5472 samen met een pro forma 1120, elk jaar, op straffe van vijfentwintigduizend dollar boete. Het is een formaliteit, geen belasting, maar niet vrijblijvend.
De C-Corp, twee lagen belasting
Een C-Corp is een afzonderlijke belastingplichtige. Ze betaalt eenentwintig procent federale belasting over haar winst, vaak met een staatsbelasting erbij. Keert ze het overblijvende uit, dan geldt een bronheffing van dertig procent op dividend aan een buitenlandse aandeelhouder, soms verlaagd door een belastingverdrag.
Van honderd dollar uitgekeerde winst blijft dus ongeveer vijfenvijftig dollar over vóór de belasting van uw woonland, tegenover honderd dollar bij een transparante LLC. Dat is het verschil dat de meeste vergelijkingen weglaten.
De dubbele belasting treedt pas op bij uitkering. Een C-Corp die alle winst herinvesteert, draagt alleen de eenentwintig procent. Dat past bij een startup die van groei leeft, nooit bij een zaak die haar oprichter elke maand moet betalen.
Wanneer de C-Corp zich opdringt
Bij het ophalen van kapitaal bij Amerikaanse investeerders. Durfkapitaalfondsen investeren in Delaware-vennootschappen in de vorm van een C-Corp, omdat hun documentatie, hun preferente aandelen en hun eigen fiscale beperkingen rond die vorm zijn gebouwd. Een transparante LLC stuurt hun inkomsten door die zij niet kunnen verwerken.
Daar komen aandelen voor medewerkers en meerdere vennoten met verschillende rechten bij. Is uw project een technologiestartup die binnen twee jaar Amerikaans geld zoekt, dan is de C-Corp vanaf dag één het juiste antwoord, want later omzetten kost tijd en honoraria.
Wanneer de LLC wint, oftewel meestal
Een freelancer, een bureau, een onlineverkoper, een softwaremaker die van klanten leeft en niet van investeerders: zij betalen zichzelf uit de winst. Voor hen voegt de C-Corp een laag belasting toe, een zwaardere boekhouding en jaarlijkse honoraria, zonder er iets voor terug te geven.
De LLC geeft dezelfde commerciële geloofwaardigheid, dezelfde toegang tot Stripe en tot Amerikaanse banken, en dezelfde beperkte aansprakelijkheid. Een klant vraagt nooit naar de rechtsvorm van zijn leverancier, hij kijkt naar de factuur en naar de rekening waarop hij betaalt.
De C-Corp kiezen omdat ze beter klinkt, en bij de eerste jaarafsluiting ontdekken dat er een volledige 1120 moet worden ingediend, Amerikaanse boekhouding gevoerd en een lokale accountant betaald. Prestige kost dan duizenden dollars per jaar.
En de S-Corp, waar iedereen het over heeft
Die is gesloten voor niet-ingezetenen. De Amerikaanse wet houdt dat regime voor aan ingezeten of Amerikaanse natuurlijke personen, wat een buitenlandse aandeelhouder per definitie uitsluit. Elk aanbod dat het u voorstelt, vergist zich of misleidt u.
Wat niet verandert, welke vorm u ook kiest
De staat van oprichting moet nog steeds worden gekozen, en onze vergelijking van staten geldt voor beide vormen. Het jaarverslag en de franchise tax zijn in beide gevallen verschuldigd, en de sales tax hangt af van uw activiteit, nooit van uw statuut.
LLC Place richt LLC's op, omdat dat de vorm is die vrijwel elke niet-ingezeten ondernemer bedient. Vraagt uw project echt om een C-Corp, dan is het beter dat vóór de betaling te weten, en dat zeggen wij u.
Hoe LLC Place dit regelt
Wij richten uw LLC op in de staat die bij uw activiteit past, verkrijgen het EIN, leveren het zakelijke adres en volgen uw jaarlijkse verplichtingen op, zowel formulier 5472 als het verslag van de staat.
Vraagt uw project om een C-Corp, omdat er een Amerikaanse investeringsronde gepland staat, dan zeggen we het vóór u betaalt. Een ongeschikte structuur verkopen is op korte termijn goedkoper en bij de eerste jaarafsluiting veel duurder.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn LLC later omzetten in een C-Corp?
Ja, via een omzetting die het recht van de staat voorziet of via een fiscale keuze bij de IRS. Dat bereidt u met een adviseur voor, meestal bij een investeringsronde.
Vermijdt een C-Corp formulier 5472?
Nee. Een vennootschap die voor vijfentwintig procent of meer in buitenlandse handen is, dient dat formulier eveneens in, als bijlage bij haar volledige 1120.
Maakt een C-Corp het openen van een bankrekening makkelijker?
Niet doorslaggevend. Instellingen kijken naar de activiteit, het adres en de uiteindelijk begunstigde, zoals onze bankvergelijking laat zien.
Alle artikelen