LLC o C-Corp: cosa scegliere da non residente?
La **LLC** non paga imposta federale sugli utili, la **C-Corp** ne paga il ventuno per cento e trattiene poi il trenta per cento sui dividendi. Eppure non è la fiscalità a dover decidere, ma ciò che intende fare della società.
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La scelta si presenta quasi sempre allo stesso modo. Un imprenditore legge che una C-Corp fa più serio, o che un investitore pretenderà quella forma, ed esita davanti a una struttura che costerà diverse migliaia di dollari l'anno da mantenere.
La domanda giusta non è quale sia migliore, ma chi incasserà gli utili, e quando.
La LLC, una trasparenza fiscale
Una LLC posseduta da una sola persona straniera è ignorata ai fini fiscali. Non paga imposta federale sulle società finché non svolge attività commerciale sul suolo statunitense, e l'utile si dichiara nel suo paese di residenza. Il meccanismo è descritto nel nostro articolo sulla fiscalità del non residente.
Questa trasparenza ha una contropartita dichiarativa: il modulo 5472 accompagnato da un 1120 pro forma, ogni anno, pena una sanzione di venticinquemila dollari. È una formalità, non un'imposta, ma non è facoltativa.
La C-Corp, due livelli di imposizione
Una C-Corp è un soggetto fiscale distinto. Paga il ventuno per cento di imposta federale sull'utile, cui si aggiunge spesso un'imposta statale. Quando distribuisce ciò che resta, una ritenuta del trenta per cento colpisce i dividendi versati a un socio straniero, talvolta ridotta da una convenzione fiscale.
Su cento dollari di utile distribuito restano quindi circa cinquantacinque dollari prima dell'imposta del suo paese di residenza, contro cento dollari per una LLC trasparente. È lo scarto che la maggior parte dei confronti tace.
La doppia imposizione scatta solo alla distribuzione. Una C-Corp che reinveste tutto l'utile sopporta solo il ventuno per cento. Ha senso per una startup che vive della propria crescita, mai per un'attività che deve remunerare il fondatore ogni mese.
Il caso in cui la C-Corp si impone
La raccolta di capitali presso investitori statunitensi. I fondi di venture capital investono in società del Delaware in forma di C-Corp, perché la loro documentazione, le azioni privilegiate e i loro stessi vincoli fiscali sono costruiti attorno a quella forma. Una LLC trasparente fa risalire loro redditi che non possono assorbire.
Si aggiungono l'assegnazione di azioni ai dipendenti e l'ingresso di più soci con diritti differenziati. Se il suo progetto è una startup tecnologica che cercherà fondi statunitensi entro due anni, la C-Corp è la risposta giusta fin dall'inizio, perché trasformarla dopo costa tempo e onorari.
Il caso in cui vince la LLC, cioè il più comune
Un freelance, un'agenzia, un venditore online, un editore di software che vive dei propri clienti e non di investitori: tutti si remunerano sull'utile. Per loro la C-Corp aggiunge un livello di imposizione, una contabilità più pesante e onorari annuali, senza dare nulla in cambio.
La LLC offre la stessa credibilità commerciale, lo stesso accesso a Stripe e alle banche statunitensi, e la stessa responsabilità limitata. Un cliente non chiede mai la forma giuridica del fornitore, guarda la fattura e il conto su cui paga.
Scegliere la C-Corp perché suona meglio, poi scoprire al primo esercizio che occorre depositare una 1120 completa, tenere una contabilità statunitense e pagare un commercialista locale. Il prestigio costa allora diverse migliaia di dollari l'anno.
E la S-Corp, di cui parlano tutti
È preclusa ai non residenti. La legge statunitense riserva quel regime a persone fisiche residenti o cittadine, il che esclude per costruzione un socio straniero. Qualsiasi offerta che gliela proponga sbaglia o la inganna.
Ciò che non cambia, qualunque sia la forma
Lo stato di costituzione resta da scegliere, e il nostro confronto tra stati vale per entrambe le forme. La relazione annuale e la franchise tax sono dovute in ogni caso, e la sales tax dipende dall'attività, mai dallo status.
LLC Place costituisce LLC, perché è la forma che serve alla quasi totalità degli imprenditori non residenti. Se il suo progetto richiede davvero una C-Corp, è meglio saperlo prima di pagare, e glielo diremo.
Come se ne occupa LLC Place
Costituiamo la sua LLC nello stato adatto alla sua attività, otteniamo l'EIN, forniamo l'indirizzo commerciale e seguiamo gli adempimenti annuali, tanto il modulo 5472 quanto la relazione statale.
Se il suo progetto richiede una C-Corp, perché è previsto un round statunitense, glielo diciamo prima che paghi. Vendere una struttura inadatta costa meno nel breve periodo e molto di più al primo esercizio.
Domande frequenti
Posso trasformare la mia LLC in C-Corp più avanti?
Sì, con una conversione prevista dal diritto dello stato o con un'opzione fiscale depositata presso l'IRS. L'operazione si prepara con un consulente, di solito al momento di un round.
Una C-Corp evita il modulo 5472?
No. Una società detenuta al venticinque per cento o più da uno straniero deposita anch'essa quel modulo, allegato alla dichiarazione 1120 completa.
La C-Corp facilita l'apertura di un conto bancario?
Non in modo decisivo. Gli istituti guardano l'attività, l'indirizzo e il titolare effettivo, come mostra il nostro confronto bancario.
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