LLC vagy C-Corp: melyiket válassza külföldi tulajdonosként?

A választás szinte mindig ugyanúgy merül fel. Egy vállalkozó azt olvassa, hogy a C-Corp komolyabbnak hat, vagy hogy egy befektető ezt a formát fogja kérni, és habozik egy olyan struktúra előtt, amelynek fenntartása évente több ezer dollárba kerül.

A helyes kérdés nem az, melyik jobb, hanem hogy ki és mikor kapja meg a nyereséget.

Az LLC, átlátszó adózás

Az egyetlen külföldi személy tulajdonában lévő LLC adózási szempontból disregarded entitynek minősül. Nem fizet szövetségi társasági adót mindaddig, amíg nem folytat tevékenységet amerikai földön, a nyereséget pedig a lakóhely szerinti országban vallja be. A mechanizmust a nem rezidensek adózásáról szóló cikkünkben fejtjük ki.

Ez az átlátszóság bevallási kötelezettséggel jár: 5472-es nyomtatvány egy pro forma 1120 kíséretében, minden évben, huszonötezer dolláros bírság terhe mellett. Ez papírmunka, nem adó, de nem opcionális.

A C-Corp, két adóréteg

A C-Corp külön adóalany. Huszonegy százalék szövetségi adót fizet a nyeresége után, gyakran plusz egy állami adót. Amikor kiosztja a maradékot, a külföldi részvényesnek fizetett osztalékra harminc százalék forrásadó vonatkozik, amelyet egy adóegyezmény olykor csökkent. Magyarországi illetőségű részvényes erre nem számíthat: az Egyesült Államok felmondta a Magyarországgal kötött egyezményt, így az osztalékból 2023 óta a teljes harminc százalékot vonják le.

Száz dollár kiosztott nyereségből nagyjából ötvenöt marad a lakóhely szerinti ország adója előtt, szemben az átlátszó LLC száz dollárjával. Ezt a különbséget hagyja ki a legtöbb összehasonlítás.

Mikor a C-Corp a válasz

Amerikai befektetőktől való tőkebevonás. A kockázati alapok delaware-i C-Corp-okba fektetnek, mert a dokumentumaik, az elsőbbségi részvényeik és a saját adózási korlátaik e forma köré épülnek. Egy átlátszó LLC olyan jövedelmet hárít át rájuk, amelyet nem tudnak befogadni.

Ehhez jön a munkavállalói részesedés és a több, eltérő jogokkal bíró tulajdonos. Ha a projektje technológiai startup, amely két éven belül amerikai finanszírozást keres, a C-Corp az első naptól a helyes válasz, mert a későbbi átalakítás időbe és díjakba kerül.

Mikor nyer az LLC, vagyis az esetek többségében

Egy szabadúszó, egy ügynökség, egy online eladó, egy szoftverkiadó, aki ügyfelekből él, nem befektetőkből: mindannyian a nyereségből veszik ki a fizetésüket. Nekik a C-Corp egy adóréteget, nehezebb könyvelést és éves díjakat ad hozzá, cserébe pedig semmit.

Az LLC ugyanazt a kereskedelmi hitelességet adja, ugyanazt a hozzáférést a Stripe-hoz és az amerikai bankokhoz, és ugyanazt a korlátozott felelősséget. Egy ügyfél soha nem kérdez rá a szállító társasági formájára, a számlát nézi és a számlaszámot, ahová fizet.

És az S-Corp, amelyet mindenki említ

Külföldi tulajdonosok elől zárva van. Az amerikai jog ezt a rendszert rezidens vagy állampolgár magánszemélyeknek tartja fenn, ami eleve kizárja a külföldi tulajdonost. Bármely ajánlat, amely ezt kínálja, vagy téved, vagy félrevezet.

Ami nem változik, bármelyiket választja

A bejegyzés államát így is ki kell választani, és az államokat összehasonlító cikkünk mindkét formára érvényes. Az Annual Report és a franchise tax mindkét esetben esedékes, a sales tax pedig a tevékenységtől függ, soha nem a jogállástól.

Az LLC Place LLC-ket alapít, mert ez az a forma, amely szinte minden külföldi vállalkozót kiszolgál. Ha a projektje valóban C-Corp-ot kíván, jobb ezt fizetés előtt tudni, és mi meg is mondjuk.

Hogyan intézi az LLC Place

Megalapítjuk az LLC-jét abban az államban, amely illik a tevékenységéhez, megszerezzük az EIN-t, adjuk az üzleti címet és követjük az éves kötelezettségeket, az 5472-es nyomtatványt éppúgy, mint az állami Annual Reportot.

Ha a projektje C-Corp-ot kíván, mert amerikai finanszírozási kör van tervben, ezt fizetés előtt mondjuk el. Egy nem megfelelő struktúrát eladni rövid távon olcsóbb, az első évzárásnál viszont sokkal drágább.

Gyakori kérdések

Átalakíthatom később az LLC-t C-Corp-pá?

Igen, állami jog szerinti átalakulással vagy az IRS-hez benyújtott adózási választással. A műveletet tanácsadóval készítik elő, rendszerint egy finanszírozási kör alkalmával.

A C-Corp mentesít az 5472-es nyomtatvány alól?

Nem. Az a társaság, amelynek huszonöt százaléka vagy több külföldi személy tulajdonában van, szintén benyújtja ezt a nyomtatványt, a teljes 1120-as bevallás mellékleteként.

C-Corp-pal könnyebb bankszámlát nyitni?

Nem igazán. Az intézmények a tevékenységet, a címet és a tényleges tulajdonost nézik, ahogy banki összehasonlításunk mutatja.