TVA aux États-Unis : la Sales Tax expliquée, et ce qu'une LLC US doit faire

Y a-t-il une TVA aux États-Unis ? Non. Les États-Unis n'ont jamais adopté de taxe sur la valeur ajoutée. Ce qui s'en rapproche s'appelle la Sales Tax, une taxe sur les ventes au détail fixée par chaque État, parfois complétée par les comtés et les villes. Elle ne ressemble à la TVA ni dans son mécanisme, ni dans ses taux, ni dans ses obligations.

Cet article répond à la question dans l'ordre où elle se pose : ce qu'est la Sales Tax et combien elle coûte, qui doit la collecter, puis ce que cela implique pour une LLC aux États-Unis détenue par un non-résident, et ce que LLC Place vous indique à ce sujet dans votre accompagnement.

Pas de TVA, mais une Sales Tax dans 45 États

La TVA est une taxe sur la valeur ajoutée, collectée à chaque étape de la chaîne, déductible par les professionnels et harmonisée à l'échelle d'un pays, avec un taux national. La Sales Tax est une taxe sur la vente finale, payée une seule fois par le consommateur au moment de l'achat, et jamais déductible pour lui. Un professionnel qui achète pour revendre en est en principe exonéré sur présentation d'un certificat de revente.

Autrement dit, il n'existe pas de Sales Tax nationale aux États-Unis. Il existe des dizaines de régimes, avec des taux, des exemptions et des seuils différents, et cinq États n'en appliquent aucune au niveau de l'État : le Delaware, le Montana, le New Hampshire, l'Oregon et l'Alaska. C'est cette mosaïque qui déroute les entrepreneurs habitués à un taux unique.

Quel est le taux de la Sales Tax aux États-Unis ?

Il n'y a pas un taux mais des milliers. Le taux de l'État va de 0 % à 7,25 % en Californie, et les taxes locales des comtés et des villes s'y ajoutent. Au total, le taux payé en caisse se situe le plus souvent entre 6 % et 10 % selon l'adresse de livraison. À titre de repère, le taux cumulé atteint 8,875 % à New York City, environ 9,5 % à Los Angeles, et dépasse 10 % dans certaines villes de Louisiane ou de l'Alabama.

Ce taux se calcule à l'adresse de l'acheteur, pas à celle du vendeur. C'est pour cela qu'aucune entreprise ne le connaît d'avance : il faut le déterminer à chaque commande, ce que font les outils de facturation et les plateformes de vente.

Le nexus, la notion qui décide de tout

Un État ne peut vous imposer de collecter la Sales Tax que si vous avez un lien suffisant avec lui, appelé nexus. Il en existe deux formes :

• Le nexus physique, dès lors que vous détenez un bureau, un stock ou du personnel dans l'État, y compris un stock confié à un entrepôt de plateforme.
• Le nexus économique, dès que vos ventes vers cet État dépassent un seuil, le plus souvent 100 000 $ de chiffre d'affaires annuel ou 200 transactions, selon les États.

Pour un entrepreneur non-résident qui vend des prestations de services à des entreprises, la question ne se pose presque jamais : la plupart des États ne taxent pas les services, et le nexus économique n'est atteint qu'avec un volume de ventes conséquent vers un seul État. Pour un vendeur de biens ou de produits numériques à des particuliers, elle se pose État par État.

Ce qui s'applique selon ce que vous vendez

Comment se calcule un seuil, concrètement

Un seuil ne s'apprécie jamais globalement mais État par État. Vendre pour trois cent mille dollars aux États-Unis ne déclenche rien si ce montant se répartit entre quarante États sans qu'aucun ne dépasse son propre seuil. À l'inverse, cent mille dollars vendus à des clients de la seule Floride vous y rendent redevable.

Trois détails font la différence entre une lecture juste et un faux positif :

• La période de référence, qui est l'année civile dans certains États et les douze derniers mois glissants dans d'autres, ce qui décale la date de franchissement.
• La nature des ventes comptées, car plusieurs États excluent les ventes exonérées ou celles déjà collectées par une place de marché.
• Le nombre de transactions, que de plus en plus d'États ont abandonné pour ne garder que le chiffre d'affaires, ce qui protège les vendeurs de petits paniers.

Une fois le seuil franchi, la marche à suivre est toujours la même : immatriculation auprès de l'État, collecte de la taxe au taux applicable à l'adresse de livraison, puis déclaration et reversement selon un calendrier mensuel, trimestriel ou annuel fixé par l'État en fonction du volume.

Les produits numériques, la zone la plus mouvante

Rien n'est plus disparate que le traitement des biens numériques. Un même abonnement logiciel peut être exonéré dans un État, taxé comme un bien tangible dans un autre, et soumis à un régime propre dans un troisième. Les formations en ligne, les fichiers téléchargeables et les licences suivent chacun leur logique.

La conséquence pratique est simple : si vous vendez du numérique à des particuliers américains, la question n'est pas de trouver un taux unique mais de savoir dans quels États vous approchez d'un seuil. C'est un travail de suivi, pas de fiscalité savante, et il se fait avec de bons outils de facturation reliés à votre boutique.

Le cas des places de marché, souvent mal compris

Depuis les lois dites Marketplace Facilitator, les grandes plateformes collectent et reversent elles-mêmes la Sales Tax sur les ventes qu'elles hébergent. Si vous vendez exclusivement via Amazon ou Etsy, l'essentiel du sujet est traité pour vous. Ces ventes comptent toutefois dans le calcul de certains seuils, et une boutique en propre à côté de la place de marché reste sous votre responsabilité.

Et la TVA dans tout ça

Votre LLC est américaine, elle n'a pas de numéro de TVA européen et n'en applique pas sur ses factures de services rendus à des professionnels étrangers : c'est le client qui l'autoliquide dans son pays. La situation change si vous vendez des services numériques à des particuliers de l'Union européenne, car la TVA du pays du client est alors due dès le premier euro, via le guichet unique, quel que soit le pays de votre société.

Conclusion : une question de modèle, pas de pays

La Sales Tax ne dépend pas de votre nationalité ni de votre lieu de résidence, mais de ce que vous vendez et du volume que vous réalisez dans chaque État. Pour la majorité des LLC de non-résidents, qui facturent des services à des entreprises, elle ne s'applique tout simplement pas. Pour les vendeurs de produits, elle se surveille État par État, et les plateformes en prennent une grande part en charge.

Vous pouvez créer votre LLC avec LLC Place ou faire qualifier votre modèle par un expert avant votre première vente, pour savoir exactement ce que vous devez collecter, déclarer ou ignorer.

Questions fréquentes

Y a-t-il une TVA aux États-Unis ?

Non. Les États-Unis n'appliquent pas de taxe sur la valeur ajoutée. Chaque État fixe sa propre Sales Tax sur les ventes au détail, payée une seule fois par le consommateur final, et cinq États n'en ont aucune.

Quel est le taux de TVA aux USA ?

Il n'y a pas de taux national. La Sales Tax cumulée de l'État, du comté et de la ville se situe le plus souvent entre 6 % et 10 %, et se calcule à l'adresse de livraison de l'acheteur. Certains États, comme l'Oregon ou le Delaware, n'en appliquent aucune.

Ma LLC doit-elle un numéro de TVA ?

Non. Une LLC américaine n'a pas de numéro de TVA. Elle dispose d'un EIN, qui est un identifiant fiscal américain, sans rapport avec la TVA. Vos clients professionnels européens autoliquident la TVA sur vos factures de services.

Je vends une formation en ligne à des particuliers, suis-je concerné ?

Potentiellement des deux côtés. Certains États américains taxent les produits numériques au-delà d'un seuil, et certains pays imposent au vendeur étranger de collecter la TVA locale dès la première vente à un particulier. Le suivi par État et par pays devient alors indispensable.

Que se passe-t-il si je dépasse un seuil sans le voir ?

L'État peut réclamer la taxe non collectée, majorée d'intérêts et de pénalités. C'est précisément pourquoi il faut activer le calcul dès la première vente hors place de marché, avec Stripe Tax ou TaxJar, et surveiller vos ventes État par État.

La Sales Tax remet-elle en cause mon 0 % d'impôt fédéral ?

Non. Ce sont deux régimes distincts. Collecter la Sales Tax dans un État ne rend pas votre LLC redevable de l'impôt fédéral sur les bénéfices, qui dépend de l'existence d'une activité commerciale effective aux États-Unis, pas de vos ventes à distance.