Sales tax: in quali stati deve davvero registrarsi?
La **sales tax** americana non scatta al primo dollaro ma al superamento di una soglia, stato per stato. Quella soglia si chiama **nexus economico**, e non dipende né dalla sua nazionalità né dal luogo in cui è stata costituita la società. Ecco come sapere dove è debitore, cosa conta nel calcolo e perché un marketplace cambia tutto.
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Ci sono due modi di scoprire la sales tax americana. Il primo, preparandosi. Il secondo, ricevendo una lettera di uno stato che reclama tre anni di arretrati, maggiorazioni comprese.
La differenza fra i due sta in una nozione, il nexus, e in un'abitudine: contare le proprie vendite stato per stato.
Cos'è il nexus, in una frase
Il nexus è il legame che la rende debitrice in uno stato. Esiste in due forme. Il nexus fisico, legato a una presenza sul posto, un magazzino, un dipendente o della merce. E il nexus economico, legato al solo volume di vendite, senza alcuna presenza.
È il secondo a riguardare un venditore non residente. Dalla sentenza *South Dakota v. Wayfair* del 2018, uno stato può imporle di riscuotere la sua imposta anche se non vi ha mai messo piede, appena supera la sua soglia.
Le soglie e ciò che hanno di ingannevole
La soglia più diffusa è di centomila dollari di vendite o duecento transazioni su dodici mesi mobili. Dietro questa formula apparentemente semplice si nascondono tre trappole.
La « o » non è una « e »
Duecento transazioni da quindici dollari fanno tremila dollari di fatturato, e bastano comunque a far scattare l'obbligo negli stati che hanno mantenuto il conteggio. Chi vende articoli piccoli raggiunge la soglia molto prima di chi vende prodotti costosi.
Diversi stati hanno eliminato il conteggio
California, Texas e New York, fra gli altri, guardano solo all'importo, spesso con una soglia più alta, cinquecentomila dollari per i primi due. Una dozzina di stati ha abbandonato il conteggio delle transazioni dal 2019, perché intrappolava venditori minuscoli.
I dodici mesi non sono l'anno solare
La maggior parte degli stati ragiona sugli ultimi dodici mesi mobili, o sull'anno solare precedente. Una buona stagione natalizia può quindi renderla debitrice a febbraio, per vendite fatte a novembre.
Estragga le vendite per stato di destinazione, non per stato di spedizione. La sales tax è un'imposta di destinazione: decide l'indirizzo di consegna dell'acquirente, mai quello della sua società né del suo magazzino.
Cosa non conta ai fini della soglia
Le vendite effettuate tramite un marketplace sono escluse dal calcolo nella maggior parte degli stati. Amazon, Etsy ed eBay riscuotono già l'imposta sotto il regime del marketplace facilitator, e quelle vendite non la rendono debitrice a titolo personale.
In altre parole, chi lavora solo su Amazon in genere non deve fare nulla. Chi apre un negozio proprio, per esempio su Shopify, comincia ad accumulare vendite che contano, come spiegato nel nostro articolo sulla vendita su Shopify.
Cosa succede una volta superata la soglia
Si concatenano tre obblighi, in quest'ordine. Si registra presso il dipartimento delle entrate dello stato. Riscuote l'imposta su ogni vendita consegnata in quello stato, all'aliquota della località di consegna, che varia all'interno dello stesso stato. Poi dichiara e versa con la periodicità fissata dallo stato, mensile, trimestrale o annuale a seconda del volume.
Riscuotere senza registrazione è una violazione, non una scorciatoia: incassare un'imposta che non si è abilitati a riscuotere espone a sanzioni proprie, distinte da quelle per omessa dichiarazione.
Se ha già superato la soglia senza saperlo
La maggior parte degli stati offre un programma di regolarizzazione volontaria, il *voluntary disclosure agreement*. Di norma limita il periodo di recupero a tre o quattro anni e cancella le sanzioni, a condizione di muoversi prima che sia lo stato a scriverle.
È la stessa logica del modulo 5472 depositato in ritardo: farsi avanti costa sempre meno che essere trovati.
La confusione da non fare con l'IVA
La sales tax non è un'IVA. Non si recupera sugli acquisti, non si deduce, e si applica solo alla vendita finale al consumatore. Un venditore europeo abituato all'IVA ragiona spesso al contrario su questo punto, che approfondiamo in sales tax e IVA a confronto.
Cosa cambia per la sua società
La sales tax non ha alcun legame con l'imposta sugli utili. La sua LLC resta fiscalmente trasparente, non paga imposta federale sulle società, e deposita il suo modulo 5472 ogni anno, che riscuota o meno sales tax.
Sono due calendari separati, due amministrazioni diverse e due rischi distinti. Confonderli è la causa di quasi tutti i ritardi che vediamo.
LLC Place costituisce la sua società, ottiene il suo EIN e segue le sue scadenze federali e statali, così l'unica cosa da sorvegliare le resta il volume di vendite.
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