ITIN ali EIN: katero številko potrebuje vaš ameriški LLC?

Vprašanje se ponovi ob vsaki ustanovitvi družbe. En prodajalec je prebral, da potrebuje ITIN, drugi, da zadostuje EIN, tretji je posredniku plačal za oboje. Dva od njiju sta denar zapravila zaman.

Pravilo se zloži v en stavek. EIN identificira podjetje pri IRS, ITIN identificira fizično osebo, ki mora vložiti ameriško napoved in nima pravice do številke socialnega zavarovanja. To sta dve različni stvari in velika večina tujih lastnikov potrebuje le prvo.

EIN, številka vaše družbe

EIN, torej *employer identification number*, je ameriška ustreznica matične številke podjetja. Pridobi se z obrazcem SS-4, je brezplačen in ne zahteva nobene številke socialnega zavarovanja: v ustrezno polje se vpiše beseda *foreign*. Celoten postopek je v našem članku o pridobitvi EIN brez SSN.

Prav to številko zahtevajo banka, Stripe, tržnice in dobavitelji. Brez nje družba pravno obstaja, a ne more prejeti niti centa. To je torej prva stvar po vpisu in edina, ki resnično zavira začetek.

ITIN, številka osebe

ITIN, torej *individual taxpayer identification number*, je namenjen fizični osebi, ki ima v Združenih državah obveznost vložitve napovedi in ne more pridobiti številke socialnega zavarovanja. Zaprosi se z obrazcem W-7, skupaj z overjenim potnim listom in v večini primerov z davčno napovedjo, ki vlogo utemeljuje.

Prav zadnjo točko vodniki pozabijo. Za ITIN se ne zaproša za vsak primer. IRS ga izda, da omogoči vložitev, ne da bi ležal v mapi. Vloga brez davčnega razloga je zavrnjena, potni list pa je potoval zaman.

Test v enem vprašanju

Ali morate letos osebno vložiti ameriško davčno napoved? Če je odgovor ne, ITIN ne potrebujete. Vaša družba pa EIN potrebuje vedno.

Kdaj ITIN res postane nujen

Prvi primer je LLC z več družbeniki. Obravnava se kot osebna družba, vloži obrazec 1065 in vsakemu družbeniku izda K-1. Tuji družbenik, naveden na tem dokumentu, potrebuje ameriško davčno številko, torej ITIN. To je eden od razlogov, zakaj vključitev partnerja nikoli ni majhna odločitev.

Drugi je dohodek, dejansko povezan z dejavnostjo v Združenih državah. Osebo zavezuje k vložitvi obrazca 1040-NR, torej k imetju ITIN. Mehanizem opisujemo v vodniku o obdavčitvi nerezidentov.

Tretji je uveljavljanje davčne pogodbe za znižanje davčnega odtegljaja, na primer pri licenčninah. Obrazec W-8BEN takrat zahteva davčno številko, ITIN pa je edina, ki jo ima tuja fizična oseba na voljo.

Najpogostejši primer, in hkrati najpreprostejši

LLC v lasti ene same tuje osebe, brez zaposlenega ali pisarne v Združenih državah, se davčno spregleda. Vsako leto vloži obrazec 5472 skupaj s pro forma 1120. Ta vloga lastnika identificira z imenom, naslovom in tujo davčno številko, ne z ITIN.

Z drugimi besedami, samostojni podjetnik, spletni prodajalec ali svetovalec, ki je edini lastnik družbe, ni nikoli potreboval ITIN. Potrebuje EIN, poslovni naslov, bančni račun in nič drugega.

Česa ITIN ne omogoča

Ne daje pravice do bivanja v državi, sam po sebi ne odpre bančnega računa, ne nadomesti EIN pri Stripu ali tržnici in poteče po treh zaporednih letih brez uporabe.

Roki, ki pogosto odločijo

EIN pri dobro pripravljeni tuji vlogi po faksu traja nekaj delovnih dni, včasih dlje glede na obremenitev IRS. ITIN se šteje v tednih, pogosto dva do tri mesece, dokler spis ne gre skozi posebno enoto in potni list ni overjen.

Čakanje na ITIN, ki ga ne potrebujete, torej začetek zamakne za četrtletje. To je resnični strošek te zamenjave, precej višji od plačila posredniku.

Kako to uredi LLC Place

Obrazec SS-4 vložimo pri IRS in vam predamo EIN vaše družbe, ne da bi vas kdaj prosili za ameriško osebno številko. To je edini element, ki pogojuje začetek, in je vključen v paket.

Povemo vam tudi, kdaj je ITIN res potreben, kar je redko, namesto da bi vam prodali trimesečni postopek, ki ga ne potrebujete. Ostalo teče v istem spisu: ustanovni akt, poslovni naslov in letne vloge.

Pogosta vprašanja

Ali lahko dobim EIN brez SSN in brez ITIN?

Da. Obrazec SS-4 izrecno predvideva tujega vlagatelja, polje za osebno številko pa se izpolni z besedo *foreign*. To je običajna pot nerezidenta, ne izjema.

Ali bo ameriška banka zahtevala ITIN?

Poslovnim neobankam zadostujejo EIN, ustanovni akt in potni list. Tradicionalna banka s poslovalnicami lahko zahteva več, kar je eden od razlogov, da usmerjamo k rešitvam iz naše primerjave bank.

ITIN že imam, ali še vedno potrebujem EIN?

Da, vedno. Številki nista zamenljivi: ena označuje osebo, druga družbo. LLC brez EIN ne more odpreti računa niti sprejemati plačil.