ITIN vai EIN: kumman numeron yhdysvaltalainen LLC tarvitsee?

Kysymys nousee esiin jokaisen yhtiön perustamisen yhteydessä. Yksi myyjä luki, että ITIN tarvitaan, toinen että EIN riittää, kolmas maksoi välittäjälle molemmista. Kaksi heistä käytti rahaa turhaan.

Sääntö mahtuu yhteen lauseeseen. EIN yksilöi yrityksen IRS:lle, ITIN yksilöi luonnollisen henkilön, jonka on annettava yhdysvaltalainen veroilmoitus ilman oikeutta sosiaaliturvatunnukseen. Nämä ovat kaksi eri asiaa, ja valtaosa ulkomaisista omistajista tarvitsee vain ensimmäisen.

EIN, yhtiösi numero

EIN eli *employer identification number* on yhdysvaltalainen vastine y-tunnukselle. Se haetaan lomakkeella SS-4, se on maksuton eikä vaadi sosiaaliturvatunnusta: sitä varten olevaan kohtaan kirjoitetaan sana *foreign*. Koko menettely on artikkelissamme EIN ilman SSN:ää.

Juuri tätä numeroa kysyvät pankki, Stripe, markkinapaikat ja tavarantoimittajat. Ilman sitä yhtiö on oikeudellisesti olemassa mutta ei voi ottaa vastaan senttiäkään. Se on siis ensimmäinen hoidettava asia rekisteröinnin jälkeen ja ainoa, joka aidosti estää käynnistämisen.

ITIN, henkilön numero

ITIN eli *individual taxpayer identification number* on tarkoitettu luonnolliselle henkilölle, jolla on Yhdysvalloissa ilmoitusvelvollisuus eikä hän voi saada sosiaaliturvatunnusta. Sitä haetaan lomakkeella W-7 yhdessä oikeaksi todistetun passin ja useimmissa tapauksissa hakemuksen perustelevan veroilmoituksen kanssa.

Juuri tämän viimeisen kohdan oppaat unohtavat. ITIN:iä ei haeta varmuuden vuoksi. IRS myöntää sen mahdollistamaan ilmoituksen antamisen, ei mapissa lepäämistä varten. Hakemus ilman ilmoitusperustetta hylätään, ja passi matkusti turhaan.

Testi yhdellä kysymyksellä

Onko sinun henkilökohtaisesti annettava tänä vuonna yhdysvaltalainen veroilmoitus? Jos vastaus on ei, et tarvitse ITIN:iä. Yhtiösi sen sijaan tarvitsee EIN:n aina.

Milloin ITIN todella tulee tarpeelliseksi

Ensimmäinen tapaus on monen jäsenen LLC. Sitä kohdellaan henkilöyhtiönä, se antaa lomakkeen 1065 ja toimittaa jokaiselle osakkaalle K-1:n. Kyseisessä asiakirjassa nimetty ulkomainen osakas tarvitsee yhdysvaltalaisen verotunnuksen eli ITIN:n. Tämä on yksi syy siihen, ettei kumppanin ottaminen mukaan ole koskaan pieni päätös.

Toinen on tulo, joka liittyy tosiasiallisesti Yhdysvalloissa harjoitettuun liiketoimintaan. Se velvoittaa henkilön antamaan lomakkeen 1040-NR eli pitämään ITIN:n. Mekanismi kuvataan oppaassamme ulkomaisen omistajan verotuksesta.

Kolmas on verosopimusetuun vetoaminen lähdeveron alentamiseksi, esimerkiksi rojalteista. Lomake W-8BEN kysyy tällöin verotunnusta, ja ITIN on ainoa ulkomaisen luonnollisen henkilön saatavilla oleva.

Yleisin tapaus, ja samalla yksinkertaisin

Yhden ulkomaisen henkilön omistama LLC, jolla ei ole työntekijää eikä toimistoa Yhdysvalloissa, sivuutetaan verotuksessa. Se antaa vuosittain lomakkeen 5472 yhdessä pro forma 1120:n kanssa. Tämä ilmoitus yksilöi omistajan nimellä, osoitteella ja ulkomaisella verotunnuksella, ei ITIN:llä.

Toisin sanoen freelancerin, verkkokauppiaan tai konsultin, joka omistaa yhtiön yksin, ei ole koskaan tarvinnut hakea ITIN:iä. Hän tarvitsee EIN:n, liikeosoitteen, pankkitilin eikä mitään muuta.

Mitä ITIN ei tee

Se ei anna oikeutta oleskella maassa, se ei yksin avaa pankkitiliä, se ei korvaa EIN:iä Stripessä tai markkinapaikalla, ja se vanhenee kolmen peräkkäisen käyttämättömän vuoden jälkeen.

Käsittelyajat, jotka usein ratkaisevat

EIN vie hyvin valmistellulla ulkomaisella hakemuksella faksitse muutaman arkipäivän, joskus pidempään IRS:n ruuhkasta riippuen. ITIN lasketaan viikoissa, usein kahdesta kolmeen kuukautta, ennen kuin asia kulkee erillisen yksikön läpi ja passi todistetaan oikeaksi.

Turhan ITIN:n odottaminen siirtää siis käynnistystä neljänneksellä. Se on sekaannuksen todellinen hinta, paljon välittäjän palkkiota suurempi.

Näin LLC Place hoitaa sen

Toimitamme lomakkeen SS-4 IRS:lle ja luovutamme sinulle yhtiösi EIN:n pyytämättä koskaan yhdysvaltalaista henkilötunnusta. Se on ainoa käynnistämistä rajoittava tekijä, ja se sisältyy pakettiin.

Kerromme myös, milloin ITIN on aidosti pakollinen, mikä on harvinaista, sen sijaan että myisimme sinulle kolmen kuukauden prosessin, jota et tarvitse. Loput etenevät samassa asiakirjakokonaisuudessa: yhtiöasiakirjat, liikeosoite ja vuosittaiset ilmoitukset.

Usein kysyttyä

Voinko saada EIN:n ilman SSN:ää ja ilman ITIN:iä?

Kyllä. Lomake SS-4 käsittelee nimenomaisesti ulkomaista hakijaa, ja henkilötunnuksen kohtaan kirjoitetaan sana *foreign*. Tämä on ulkomaisen omistajan tavanomainen reitti, ei poikkeus.

Kysyykö yhdysvaltalainen pankkini ITIN:iä?

Yritysneopankeille riittävät EIN, yhtiöasiakirjat ja passi. Perinteinen konttoripankki voi vaatia enemmän, mikä on yksi syy siihen, että ohjaamme pankkivertailussamme käsiteltyihin ratkaisuihin.

Minulla on jo ITIN, tarvitsenko silti EIN:n?

Kyllä, aina. Numerot eivät ole vaihdettavissa: toinen osoittaa henkilön, toinen yhtiön. LLC ilman EIN:iä ei voi avata tiliä eikä ottaa vastaan maksuja.