LLC o C-Corp: ¿qué elegir siendo no residente?
La **LLC** no paga impuesto federal sobre sus beneficios, la **C-Corp** paga un veintiuno por ciento y retiene después un treinta por ciento sobre los dividendos. Y sin embargo no es la fiscalidad la que debe decidir, sino lo que piensa hacer con la empresa.
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La elección se presenta casi siempre igual. Un emprendedor lee que una C-Corp parece más seria, o que un inversor exigirá esa forma, y duda ante una estructura que costará varios miles de dólares al año mantener.
La buena pregunta no es cuál es mejor, sino quién va a cobrar los beneficios, y cuándo.
La LLC, una transparencia fiscal
Una LLC propiedad de una sola persona extranjera se ignora a efectos fiscales. No paga impuesto federal de sociedades mientras no ejerza una actividad comercial en suelo estadounidense, y el beneficio se declara en su país de residencia. El mecanismo se detalla en nuestro artículo sobre la fiscalidad del no residente.
Esa transparencia tiene su contrapartida declarativa: el formulario 5472 junto con un 1120 pro forma, cada año, bajo pena de una multa de veinticinco mil dólares. Es un trámite, no un impuesto, pero no es opcional.
La C-Corp, dos pisos de imposición
Una C-Corp es un contribuyente distinto. Paga un veintiuno por ciento de impuesto federal sobre su beneficio, a lo que suele sumarse un impuesto estatal. Cuando distribuye lo que queda, se aplica una retención del treinta por ciento sobre los dividendos pagados a un accionista extranjero, a veces reducida por un convenio fiscal.
Sobre cien dólares de beneficio distribuido quedan por tanto unos cincuenta y cinco dólares antes del impuesto de su país de residencia, frente a cien dólares con una LLC transparente. Esa es la diferencia que la mayoría de los comparativos calla.
La doble imposición solo se activa con la distribución. Una C-Corp que reinvierte todo su beneficio soporta únicamente el veintiuno por ciento. Es coherente para una startup que vive de su crecimiento, nunca para una actividad que debe remunerar a su fundador cada mes.
El caso en que la C-Corp se impone
El levantamiento de capital ante inversores estadounidenses. Los fondos de capital riesgo invierten en sociedades de Delaware con forma de C-Corp, porque su documentación, sus acciones preferentes y sus propias restricciones fiscales se construyen alrededor de esa forma. Una LLC transparente les traslada rentas que no pueden absorber.
A ello se suma el reparto de acciones a empleados y la entrada de varios socios con derechos distintos. Si su proyecto es una startup tecnológica que buscará fondos estadounidenses en dos años, la C-Corp es la respuesta correcta desde el principio, porque transformarla más tarde cuesta tiempo y honorarios.
El caso en que gana la LLC, es decir el más frecuente
Un freelance, una agencia, un vendedor online, un editor de software que vive de sus clientes y no de inversores: todos se remuneran con el beneficio. Para ellos la C-Corp añade un piso de impuestos, una contabilidad más pesada y honorarios anuales, sin aportar nada a cambio.
La LLC les da la misma credibilidad comercial, el mismo acceso a Stripe y a los bancos estadounidenses, y la misma responsabilidad limitada. Un cliente nunca pregunta la forma social de su proveedor, mira la factura y la cuenta en la que paga.
Elegir la C-Corp porque suena mejor y descubrir en el primer ejercicio que hay que presentar una 1120 completa, llevar contabilidad estadounidense y pagar a un contable local. El prestigio cuesta entonces varios miles de dólares al año.
Y la S-Corp, de la que todo el mundo habla
Está cerrada a los no residentes. La ley estadounidense reserva ese régimen a personas físicas residentes o ciudadanas, lo que excluye por construcción a un accionista extranjero. Cualquier oferta que se la proponga se equivoca o le engaña.
Lo que no cambia, sea cual sea la forma
El estado de constitución sigue habiendo que elegirlo, y nuestro comparativo de estados vale para ambas formas. El informe anual y la franchise tax se deben en los dos casos, y la sales tax depende de su actividad, nunca de su estatuto.
LLC Place crea LLC, porque es la forma que sirve a la práctica totalidad de los emprendedores no residentes. Si su proyecto exige realmente una C-Corp, más vale saberlo antes de pagar, y se lo diremos.
Cómo se encarga LLC Place
Creamos su LLC en el estado que conviene a su actividad, obtenemos el EIN, aportamos la dirección comercial y hacemos seguimiento de sus obligaciones anuales, tanto el formulario 5472 como el informe estatal.
Si su proyecto pide una C-Corp, porque hay prevista una ronda de financiación estadounidense, se lo decimos antes de que pague. Vender una estructura inadecuada sale más barato a corto plazo y mucho más caro en el primer ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Puedo transformar mi LLC en C-Corp más adelante?
Sí, mediante una conversión prevista por el derecho del estado o una opción fiscal presentada ante el IRS. La operación se prepara con un asesor, normalmente al levantar capital.
¿La C-Corp evita el formulario 5472?
No. Una sociedad participada en un veinticinco por ciento o más por un extranjero también presenta ese formulario, anexo a su declaración 1120 completa.
¿La C-Corp facilita la apertura de una cuenta bancaria?
No de forma decisiva. Las entidades miran la actividad, la dirección y el titular real, como muestra nuestro comparativo bancario.
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