LLC o C-Corp: ¿qué elegir siendo no residente?
La LLC no paga impuesto federal sobre sus beneficios, la C-Corp paga un veintiuno por ciento y retiene después un treinta por ciento sobre los dividendos. Y sin embargo no es la fiscalidad la que debe decidir, sino lo que piensas hacer con la empresa.
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La elección se presenta casi siempre igual. Un emprendedor lee que una C-Corp parece más seria, o que un inversor exigirá esa forma, y duda ante una estructura que costará varios miles de dólares al año mantener.
La buena pregunta no es cuál es mejor, sino quién va a cobrar los beneficios, y cuándo.
La LLC, una transparencia fiscal
Una LLC propiedad de una sola persona extranjera se ignora a efectos fiscales. No paga impuesto federal de sociedades mientras no ejerza una actividad comercial en suelo estadounidense, y el beneficio se declara en tu país de residencia. El mecanismo se detalla en nuestro artículo sobre la fiscalidad del no residente.
Esa transparencia tiene su contrapartida declarativa: el Form 5472 junto con un 1120 pro forma, cada año, bajo pena de una multa de veinticinco mil dólares. Es un trámite, no un impuesto, pero no es opcional.
La C-Corp, dos niveles de imposición
Una C-Corp es un contribuyente distinto. Paga un veintiuno por ciento de impuesto federal sobre su beneficio, a lo que suele sumarse un impuesto estatal. Cuando distribuye lo que queda, se aplica una retención del treinta por ciento sobre los dividendos pagados a un accionista extranjero, a veces reducida por un convenio fiscal.
Sobre cien dólares de beneficio distribuido quedan por tanto unos cincuenta y cinco dólares antes del impuesto de tu país de residencia, frente a cien dólares con una LLC transparente. Esa es la diferencia que la mayoría de los comparativos calla.
La doble imposición solo se activa con la distribución. Una C-Corp que reinvierte todo su beneficio soporta únicamente el veintiuno por ciento. Es coherente para una startup que vive de su crecimiento, nunca para una actividad que debe remunerar cada mes a quien la dirige.
El caso en que la C-Corp se impone
La captación de capital ante inversores estadounidenses. Los fondos de capital riesgo invierten en sociedades de Delaware con forma de C-Corp, porque su documentación, sus acciones preferentes y sus propias restricciones fiscales se construyen alrededor de esa forma. Una LLC transparente les traslada rentas que no pueden absorber.
A ello se suma el reparto de acciones a empleados y la entrada de varios socios con derechos distintos. Si tu proyecto es una startup tecnológica que buscará fondos estadounidenses en dos años, la C-Corp es la respuesta correcta desde el principio, porque transformarla más tarde cuesta tiempo y honorarios.
El caso en que gana la LLC, que es también el más frecuente
Un freelance, una agencia, un vendedor online, un editor de software que vive de sus clientes y no de inversores: todos se remuneran con el beneficio. Para ellos la C-Corp añade un nivel de impuestos, una contabilidad más pesada y honorarios anuales, sin aportar nada a cambio.
La LLC les da la misma credibilidad comercial, el mismo acceso a Stripe y a los bancos estadounidenses, y la misma responsabilidad limitada. Un cliente nunca pregunta la forma social de su proveedor, mira la factura y la cuenta en la que paga.
Elegir la C-Corp porque suena mejor y descubrir en el primer ejercicio que hay que presentar una 1120 completa, llevar contabilidad estadounidense y pagar a un contable local. El prestigio cuesta entonces varios miles de dólares al año.
Y la S-Corp, de la que todo el mundo habla
Está cerrada a los no residentes. La ley estadounidense reserva ese régimen a personas físicas residentes o ciudadanas, lo que excluye por definición a un accionista extranjero. Cualquier oferta que te la proponga se equivoca o te engaña.
Lo que no cambia, sea cual sea la forma
El estado de constitución hay que elegirlo igualmente, y nuestro comparativo de estados vale para ambas formas. El Annual Report y la Franchise Tax se deben en los dos casos, y el Sales Tax depende de tu actividad, nunca de tu forma jurídica.
LLC Place crea LLC, porque es la forma que sirve a la práctica totalidad de los emprendedores no residentes. Si tu proyecto exige realmente una C-Corp, más vale saberlo antes de pagar, y te lo diremos.
Cómo lo gestiona LLC Place
Creamos tu LLC en el estado que conviene a tu actividad, obtenemos el EIN, aportamos la dirección comercial y hacemos seguimiento de tus obligaciones anuales, tanto el Form 5472 como el informe estatal.
Si tu proyecto pide una C-Corp, porque hay prevista una ronda de financiación estadounidense, te lo decimos antes de que pagues. Vender una estructura inadecuada sale más barato a corto plazo y mucho más caro en el primer ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Puedo transformar mi LLC en C-Corp más adelante?
Sí, mediante una conversión prevista por el derecho del estado o una opción fiscal presentada ante el IRS. La operación se prepara con un asesor, normalmente al levantar capital.
¿La C-Corp evita el Form 5472?
No. Una sociedad participada en un veinticinco por ciento o más por un extranjero también presenta ese formulario, anexo a su declaración 1120 completa.
¿La C-Corp facilita la apertura de una cuenta bancaria?
No de forma decisiva. Las entidades miran la actividad, la dirección y el titular real, como muestra nuestro comparativo bancario.
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